Справа № 344/9497/25
Провадження № 1-кс/344/4030/25
02 червня 2025 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 12025090000000091 від 21.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -
29.05.2025 слідчий ОСОБА_3 , за погодженням прокурора ОСОБА_4 , звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилається на те, що до СУ ГУНП в Івано-Франківській області з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.10.2022 року.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює діяльність із будівництва житлових і нежитлових будівель (КВЕД 41.20), надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого майна (КВЕД 68.20), інші роботи із завершення будівництва (КВЕД 43.39) та реалізацію об'єктів нерухомості.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження, проведеним аналізом інформації з Державного реєстру речових прав на майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено, що на протязі періоду з 01.01.2017 року по 31.10.2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведена реалізація 174 об'єктів житлової/нежитлової нерухомості, загальна площа яких становила 8897,90 кв.м.
В ході проведення дослідження розраховано, що вартість реалізованих 174 об'єктів житлової/нежитлової нерухомості, загальною площею 8897,90 кв.м. ймовірно становила 109600506 грн., в тому числі ПДВ, а саме: у 2020 році реалізовано 80 об'єктів площею 4326,20 кв.м. на суму 50992854 грн, в т.ч. ПДВ; у 2021 році - 83 площею 4091,90 кв.м. на суму 51703330 грн., в т.ч. ПДВ; у січні-жовтні 2022 - 11 площею 479,80 кв.м. на суму 6904322 грн., в т.ч. ПДВ.
Платником податку - продавцем при здійсненні операцій з постачання покупцям об'єктів житлової/нежитлової нерухомості складені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на загальну суму 34766783,00 грн., в тому числі ПДВ 5794463,90 грн., а саме: у 2019 році на суму4698873,00 грн., в т.ч. ПДВ783145,50 грн.; у 2020 році на суму 10791300,00 грн., в т.ч. ПДВ 1798550,00 грн.; у 2021 році на суму 10661570,00 грн., в т.ч. ПДВ 1776928,40 грн.; у 2022 році 8615040,00 грн., в т.ч. ПДВ 1435840,00 грн.
Виходячи із зазначеного, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів, послуг, робіт не може бути нижче звичайних цін
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 12 472 287 грн.
Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв'язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке зареєстровано у м. Івано-Франківськ, здійснювало діяльність, спрямовану на реалізацією (продаж)зазначених у висновку 174 об'єктів нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , упродовж 2016-2020 року, при цьому в якості продавця від імені товариства діяла фізична особа-підприємець ОСОБА_5 на підставі довіреності від 21.07.16 р.
Так, в ході досудового розслідування отримано та долучено до матеріалів кримінального провадження договори купівлі-продажу нерухомого майна, акти приймання-передачі приміщення згідно договорів, витяги з переліку інвесторів, які брали участь в інвестуванні та фінансуванні об'єкта будівництва за адресою: АДРЕСА_1 , технічну та реєстраційну документацію по вказаним у висновку аналітичного дослідження 174 об'єктам нерухомості.
Відповідно, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », від імені якого діяла фізична особа-підприємець ОСОБА_5 на підставі довіреності від 21.07.16 р. (продавець) та фізичними особами - громадянами України (покупці) у період з 2016 по 2020 р. укладено ряд аналогічних за змістом договорів купівлі-продажу.
Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_3 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Беручи до уваги вищевикладене, для повного та об'єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять справу та податкову звітність ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Розгляд клопотання провести без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Слідчий в судове засідання не з'явився, просив клопотання розглядати без його участі.
Таким чином, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому засіданні, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні 42023090000000002 від 04.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, в електронному та друкованому вигляді, а саме: справи та податкової/фінансової звітності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) за період 2017-2023р.р.; довідки про відкриті/закриті рахунки в банківських установах; реєстру контрагентів із зазначенням сум податкового кредиту та зобов'язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ІНФОРМАЦІЯ_6 співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; реєстраційні дані; податкові декларації, форма №1 ДФ, податкові накладні, відомості реєстру податкових накладних; ІР-адреси та адресу електронної пошти з якої надходить звітність, матеріали перевірок фінансово-господарської діяльності (акти, висновки, довідки, узагальнені податкові інформації тощо), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , адреса: АДРЕСА_2 .
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.
Статтею 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у такій і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий суддя дійшла висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області майору поліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, в електронному та друкованому вигляді, а саме: справа та податкова/фінансова звітність ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) за період 2017-2023р.р.; довідка про відкриті/закриті рахунки в банківських установах; реєстр контрагентів із зазначенням сум податкового кредиту та зобов'язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ІНФОРМАЦІЯ_6 співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; реєстраційні дані; податкові декларації, форма №1 ДФ, податкові накладні, відомості реєстру податкових накладних; ІР-адреси та адресу електронної пошти з якої надходить звітність, матеріали перевірок фінансово-господарської діяльності (акти, висновки, довідки, узагальнені податкові інформації тощо), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_2 ).
Строк дії ухвали, не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя
Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1