Справа № 466/8468/24
Провадження № 1-кп/466/374/25
«22» травня 2025 року Шевченківський районний суд м. Львова в складі :
головуючої - судді ОСОБА_1
учасники справи:
секретар ОСОБА_2
прокурор ОСОБА_3
обвинувачений ОСОБА_4 ( в режимі відеоконференції)
захисник ОСОБА_5 (в режимі відеоконференції)
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Львові у кримінальному провадженні №72024161000000059 від 09.08.2024 про обвинувачення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності,
ОСОБА_4 , 28.02.2024 (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «МАКСІОПТ» за адресою: місто Львів, вул. Промислова, 50-/52 (Шевченківський район м. Львова), будучи директором ТОВ «МАКСІОПТ», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов'язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об'єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством (у тому числі сільськогосподарської продукції - соєвих бобів українського походження вагою 7 500 000 кг) та його фактичну вартість (у тому числі сільськогосподарської продукції - соєвих бобів українського походження вартістю 105 000 000 грн), достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «МАКСІОПТ» за І квартал 2024 року відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції, а саме:
у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період І квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів українського походження) у сумі 105 000 000 грн;
у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період І квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів українського походження) у сумі 105 000 000 грн.
Після складання зазначеної вище декларації з податку на прибуток ТОВ «МАКСІОПТ» за І квартал 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов'язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_4 , 09.07.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні вказаного підприємства за адресою: місто Львів, вул. Промислова, 50-/52 (Шевченківський район м. Львова), підписав електронно-цифровим підписом виданим на його ім'я декларацію з податку на прибуток ТОВ «МАКСІОПТ» за І квартал 2024 року, в якій не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів українського походження) у сумі 105 000 000 грн, і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв'язку подав до Головного управління ДПС у Львівській області (Львівська ДНІ, Шевченківський район міста Львова), де її 09.07.2024 прийнято до операційного обліку.
В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «МАКСІОПТ» ОСОБА_4 , вчинених шляхом приховування об'єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 18 900 000 грн (105 000 000 грн *18%) за звітний (податковий) період І квартал 2024 року, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Захисник ОСОБА_5 звернулась до суду з письмовим клопотанням про закриття кримінального провадження відповідно до ст.44, ч.4 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивує тим, що до оголошення підозри ОСОБА_4 останній повністю сплатив всю суму заборгованості перед державою, що стверджується відповідною платіжною квитанцією та є підставою для закриття кримінального провадження.
Обвинувачений ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні клопотання захисника підтримав, просив це клопотання задовольнити та закрити провадження у справі.
Прокурор у підготовчому судовому засіданні не заперечив щодо задоволення клопотання захисника ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження відповідно до ст.44, ч.4 ст. 212 КК України.
Ознайомившись з даним клопотанням, заслухавши учасників процесу, з'ясувавши обставини справи, суд дійшов висновку, що таке підлягає задоволенню.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
За ч.8 ст.284 КПК України закриття кримінального провадження не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.
Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно зі ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.3 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (18 900 000 грн).
09.08.2024р. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до платіжної інструкції кредитового переказу коштів №31 від 11.07.2024 директором ТзОВ «МАКСІОПІТ» ОСОБА_4 повністю сплачено податки та відшкодовано шкоду у загальній сумі 18 900 000 грн до повідомлення його про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Отже, ОСОБА_4 до повідомлення йому про підозру у вчиненні злочину добровільно та повністю сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
ОСОБА_4 визнав вину у вчиненні інкримінованого йому злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за обставин викладених у повідомлені про підозру, надав згоду на його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Ці обставини були перевірені судом під час судового розгляду клопотання захисника.
За таких обставин, суд дійшов висновку, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Запобіжний захід підозрюваному не обирався. Процесуальні витрати та речові докази відсутні. Цивільний позов у справі не заявлявся. Арешт на майно не накладався. Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні. Шкоду в розмірі 18 900 000 грн, завдану державі кримінальним правопорушенням, відшкодовано у повному обсязі.
Враховуючи вищенаведене, суд дійшов висновку, що кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, слід закрити.
Із ОСОБА_4 слід стягнути витрати за залучення експертів за проведену судово-економічну експертизу №12 від 02.08.2024 року на користь ФОП ОСОБА_6 (ЄДРПОУ/ІПН НОМЕР_1 ), відповідно до рахунку №12 від 02.08.2024 року - 11 360,00 грн.
Керуючись ст.ст.284, 285, 286, 369-372 КПК України, суд,
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, на підставі ст. 44 та ч.4 ст.212 КК України.
Кримінальне провадження №72024161000000059 від 09.08.2024 про обвинувачення ОСОБА_4 у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - закрити.
Стягнути з ОСОБА_4 11 360,00грн. за проведену судово-економічну експертизу №12 від 02.08.2024 року на користь ФОП ОСОБА_6 (ЄДРПОУ/ІПН НОМЕР_1 ), відповідно до рахунку №12 від 02.08.2024 року.
На ухвалу може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.
Повний текст ухвали складений 23 травня 2025р.
Суддя ОСОБА_7