0418/4062/2012
1/0418/345/2012
07.08.2012 Кировский районный суд города Днепропетровска в составе:
председательствующего-судьи ОСОБА_1 ,
при секретаре ОСОБА_2 ,
с участием прокурора ОСОБА_3 ,
адвоката ОСОБА_4 ,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Днепропетровске уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_5 , 14.07.1963 года рождения, уроженца с. Богдановка, Знаменовского района, Кировоградской области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, работающего финансовым директором ООО «Оптимус», женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетних детей 2007г., 2008г., 2011г., зарегистрированного и проживающей по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого,
- в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, -
В ходе проведения досудебного следствия по данному уголовному делу установлено, что ОСОБА_5 , являясь, согласно контракта от 04.01.2010 года и приказа № 2/2 Кпр-10 от 04.01.2010 года, финансовым директором общества с ограниченной ответственностью «Оптимус»(код ЕГРПОУ 24613799) (далее ООО «Оптимус»), зарегистрированного исполнительным комитетом Жовтневого районного совета 27.05.1997 года под №20-рп по адресу: г.Днепропетровск, ул.Набережная Ленина, 29-а, то есть будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являющимся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при исчислении финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия, в период с 01.07.2010 года но 21.02.2011 года, ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, в результате чего в нарушение п.п.4.1.6, п.4.1, ст.4, п.п.5.3.9, п.5.3, п.п.5.2.1, п.5.2., п.5.1, ст.5, п.1.32, ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) были завышены валовые расходы, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль в сумме 8 803 990 грн., а также в нарушение п.п. 7.4.5. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями), был завышен налоговый кредит, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3 219 343,38 грн., а всего непоступило налогов на сумму 12 023 333,38 грн., что более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть причинило тяжкие последствия.
При исчислении результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимус'Крисак С.А., как финансовый директор, обязан был руководствоваться:
1) Законом Украины «О системе налогообложения»№1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями:
статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:
Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности
и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом; Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.
статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:
Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.
Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999 года:
часть 1 статьи 3 раздела 1 - целью ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности является предоставление пользователям для принятия решений полной, правдивой и достоверной информации о финансовом состоянии, результатах деятельности.
часть 2 статьи 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов;
часть 3 статьи 8 Раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;
часть 1 статьи 9 Раздела 3 - Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания. Для контроля и приведения в порядок обработки данных на основании первичных документов могуч составляться сведенные учетные документы.
часть 5 статьи 9 Раздела 3 Первичные бухгалтерские документы и регистры
бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;
часть 8 статьи 9 Раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;
часть 1 статьи 11 Раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.
3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»№ 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704:
- подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;
- подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;
- подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных
ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;
- подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной
обработке - дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку.
4) Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость'от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями:
Статья 2. «Налогоплательщики». Налогоплательщиком налога являются:
Пункт 2.2 - Любое лицо, которое по своему добровольному решению зарегистрировалось налогоплательщиком.
Статья 4. «База налогообложения»
Пункт 4.1 - База налогообложения операции по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже, чем обычные цены, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения. В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средства, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (услуг).
Статья 7. «Порядок вычисления и уплаты налога»
Пункт 7.2. «Налоговая накладная»
Подпункт 7.2.1. Налогоплательщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную, которая может содержать указанные отдельными строками:
а) порядковый номер налоговой накладной;
б) дату выписывания налоговой накладной;
в) полное или сокращенное название, указанную в уставных документах юридического лица или фамилию, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщика налога на добавленную стоимость;
г) налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя);
д) местоположение юридического лица или место налогового адреса физического лица, зарегистрированного как плательщика налога на добавленную стоимость;
е) опись (номенклатуру) товаров (работ, услуг) и их количество (объем):
ё) полное или сокращенное название, указанное в уставных документах получателя:
ж) цену поставки без учета налога;
з) ставку налога и соответствующую сумму налога в цифровом значении;
и) общую сумму средств, которые подлежат уплате с учетом налога.
Подпункт 7.2.6. Налоговая накладная выдается налогоплательщиком, который поставляет товары (услуги), на требование их получателя, и является основанием для начисления налогового кредита. В порядке исключения из этого правила, основанием для начисления налогового кредита при поставке товаров (услуг) за наличный расчет или с расчетами карточками платежных систем, банковскими или персональными чеками в пределах граничной суммы, установленной Национальным банком Украины для наличных расчетов, является надлежащим образом оформленный товарный чек, другой платежный или расчетный документ, который подтверждает принятие платежа поставщиком от получателя таких товаров (услуг), с определением общей суммы такого платежа, суммы налога и налогового номера поставщика.
Пункт 7.4 - Налоговый кредит
Подпункт 7.4.5. - Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами в соответствии с подпунктом 7.2.6 этого пункта).
Статья 10. «Лица, ответственные за начисление, удержание и уплату (перечисление) налога в бюджет».
Пункт 10.1 - Лицами, ответственными за начисление, удержание и уплату (перечисление) налога в бюджет, являются:
Подпункт а) пункта 10.1 - налогоплательщики, определенные в статье 2 этого Закона.
Пункт 10.2 - Налогоплательщики, определенные в подпункте «а'пункта 10.1 этой статьи, отвечают за соблюдение достоверности и своевременности определения сумм налога, а также за полноту и своевременность его внесения в бюджет в соответствии с законом.
5) Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-Ш, с изменениями и дополнениями:
Подпункт 4.1.4. пункта 4.1 статьи 4 - налоговые декларации подаются за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется:
а) календарному месяцу (в том числе при уплате месячных авансовых взносов), - на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца:
Подпункт 5.3.1. пункта 5.3 статьи 5 - налогоплательщик обязан самостоятельно
уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной ним налоговой
декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 этого Закона для представления налоговой декларации.
6) Контрактом о приеме на работу от 04.01.2010 года:
- подпунктом 2.2.8 пункта 2.2 Работник берет на себя обязательства: раздела 2 (Обязанности сторон) - Составляет и предоставляет генеральному директору Предприятия ежемесячный расчет налоговых обязательств Предприятия по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль (сумма налогового кредита, налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, валовых доходов и валовых расходов, обязательств по налогу на прибыль), а также по другим налогам и сборам, которые оплачиваются Предприятием согласно законодательства Украины. Отвечает за достоверность данных расчетов, сокрытия объектов налогообложения, занижении сумм налогов, сборов обязательных платежей. Осуществляет контроль за исполнением Предприятием налоговых обязательств.
Таким образом, ОСОБА_5 обязан в соответствии с вышеуказанными нормами действующего законодательства Украины достоверно и своевременно определять суммы налогов, а также в полном объеме и в установленные законом сроки уплачивать их в бюджет государства.
Однако, ОСОБА_5 , в период с 01.07.2010 года по 21.02.2011 года, проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечил надлежащий контроль, полноту и своевременность исчисления и уплаты в государственный бюджет, в результате чего в нарушение п.п. 4.1.6 п. 4.1. ст. 4, п.п. 5.3.9, п. 5.3, п.п. 5.2.1 п. 5.2., п. 5.1 ст.5 , и п.1.32 ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) были завышены валовые расходы, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль в сумме 8 803 990 грн., а также в нарушение п.п. 7.4.5. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями), был завышен налоговый кредит, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3 219 343,38 грн., а всего непоступило налогов на сумму 12 023 333,38 грн., что более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть причинило тяжкие последствия.
Указанные нарушения были совершены при следующих обстоятельствах:
Проведенными почерковедческими экспертизами установлено:
- подписи от имени директора ООО «Транс Групп ОСОБА_6 в первичных бухгалтерских и налоговых документах (договорах поставки, дополнительных соглашениях, налоговых накладных, расходных накладных, налоговых декларациях, приложениях № 5 к декларациям) по взаимоотношениям ООО «Оптимус'с ООО «Транс Групп Капитал» выполнены не ОСОБА_7 , а другим лицом;
- подписи от имени директора ООО «Вершина ОСОБА_8 в первичных бухгалтерских и налоговых документах (договора, контракты, налоговые накладные, расходные накладные, счета-фактуры) по взаимоотношениям ООО «Оптимус'с ООО «Вершина Мрий'выполнены не ОСОБА_9 , а другими лицами с подражанием подписи ОСОБА_9 ;
- подписи от имени директора ЧП «Аллюр-2009» ОСОБА_10 в первичных бухгалтерских и налоговых документах (контрактах, дополнительных соглашениях, акта приема-передачи, счетах-фактурах, расходных накладных, налоговых накладных) по взаимоотношениям ЧП «Аллюр-2009»с ЧП «Аллюр-2009»выполнены не ОСОБА_10 , а двумя разными лицами с подражанием подписи ОСОБА_10 , таким образом, первичные бухгалтерские документы, которые ОСОБА_5 включил в налоговый учет оформлены в нарушение п.2 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», согласно которого обязательным реквизитом для первичного бухгалтерского документа является: «личная подпись или другие данные, предоставляющие возможность идентифицировать лицо, участвовавшее в осуществлении хозяйственной операции.
ОСОБА_5 будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия зa 3-й квартал 2010 года проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечил надлежащий контроль, полноту и своевременность исчисления и уплаты в государственный бюджет, в результате чего в нарушение п.п.5.2.1 п.5.2 и п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины от 22.05.97 г. №283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий»(с изменениями и дополнениями) неверно исчислил и подал должностным лицам ООО «Оптимус»: директору ОСОБА_11 и главному бухгалтеру ОСОБА_12 неверные данные, в связи с чем в налоговой отчетности ООО «Оптимус» были отображены - суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с 411 «Аллюр-2009»в размере 14 486 798 грн., вследствие чего в графах налоговой декларации по налогу на прибыль за 3-й квартал 2010 года от 09.11.2010 года отражены неверные данные и чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимус».
Таким образом, ОСОБА_5 , ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического непоступления в бюджет налога на прибыль за 3-й квартал 2010 года в сумме 3 621 699 грн.
ОСОБА_5 будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия зa 4-й квартал 2010 года проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечил надлежащий контроль, полноту и своевременность исчисления и уплаты в государственный бюджет, в результате чего в нарушение п.п.5.2.1 п.5.2 и п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины от 22.05.97 г. № 283/97- ВР «О налогообложении прибыли предприятий»(с изменениями и дополнениями) неверно исчислил и подал должностным лицам ООО «Оптимус»: директору ОСОБА_11 и главному бухгалтеру ОСОБА_12 неверные данные, в связи с чем в налоговой отчетности ООО «Оптимус'были отображены - суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Аллюр-2009»в размере 3 950 325 грн., вследствие чего в графах налоговой декларации по налогу на прибыль за 4-й квартал 2010 года от 09.02.2010 года отражены неверные данные, чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимус», что повлекло непоступление и бюджет налога на прибыль в сумме 987 582 грн.
Также, ОСОБА_5 будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2010 года проявляя служебную халатность, то есть непадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечил надлежащий контроль, полноту и своевременность исчисления и уплаты в государственный бюджет, в результате чего в нарушение п.п.5.2.1 п.5.2 и п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины от 22.05.97г. № 283/97- ВР «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) неверно исчислил и подал должностным лицам ООО «Оптимус»: директору ОСОБА_11 и главному бухгалтеру ОСОБА_12 неверные данные, в связи с чем в налоговой отчетности ООО «Оптимус'были отображены - суммы по (финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Вершина Мрий», вследствие чего в графах налоговой декларации по налогу на прибыль за 4-й квартал 2010 года от 09.02.2010 года отражены неверные данные, чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимус». что повлекло непоступление в бюджет налога на прибыль в в размере 4 194 709 грн.
Таким образом. ОСОБА_5 , ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического непоступления в бюджет налога на прибыль за 4-й квартал 2010 года в сумме 5 182 291 грн. (987 582 + 4 194 709).
В октябре 2010 года ОСОБА_13 проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечил надлежащий контроль, полноту и своевременность исчисления и уплаты в государственный бюджет, в результате чего в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), неверно исчислил и подал должностным лицам ООО «Оптимус»: директору ОСОБА_11 и главному бухгалтеру ОСОБА_12 неверные данные, в связи с чем в налоговой отчетности ООО «Оптимус'были отображены - суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Транс Групп Капитал»(и.н.н. 370698204662) в размере 3 216 666,66 грн., вследствие чего в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2010 года № 9005621865 от 17.12.2010 года и приложении к ней № 5 - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов № 9005838478 от 21.12.2010 года, отражены неверные данные, чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимус».
Таким образом, ОСОБА_14 , ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость за октябрь 2010 года в сумме 3 216 666,66 грн.
В ноябре 2010 года ОСОБА_5 проявляя служебную халатность, то есть ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечил надлежащий контроль, полноту и своевременность исчисления и уплаты в государственный бюджет, в результате чего в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), неверно исчислил и подал должностным лицам ООО «Оптимус»: директору ОСОБА_11 и главному бухгалтеру ОСОБА_12 неверные данные, в связи с чем в налоговой отчетности ООО «Оптимус'были отображены - суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Транс Групп Капитал»(и.н.н. 370698204662) и размере 2 676,72 грн.. вследствие чего в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2010 года № 9005874679 от 30.12.2010 года и приложении к ней № 5 - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов № 9005874688 от 30.12.2010 года, отражены неверные данные, чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимус».
Таким образом, ОСОБА_14 , ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость за ноябрь 2010 года в сумме 2 676,72 грн.
Таким образом, в период с 01.07.2010 года по 21.02.2011 года финансовый директор ООО «Оптимус'Крисак С.А., ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним. совершил служебную халатность, что повлекло тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам в виде непоступления в бюджет налогов на сумму 12 023 333,38 грн., что более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан (470,5 грн.), то есть причинило тяжкие последствия.
Действия ОСОБА_5 выразившиеся в служебной халатности, то сеть ненадлежащем выполнении служебном лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам в виде фактического непоступления в бюджет налога в сумме 12 023 333,38 грн., квалифицированы органами досудебного следствия по ч. 2 ст. 367 УК Украины.
В ходе судебного заседания подсудимый ОСОБА_5 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него на основании п.«Е'ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году'от 08.07.2011 г., поскольку он является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Свою вину в совершении инкриминируемого преступления признал в полном объеме.
В соответствии с п.«Е'ст.1,6 Закона Украины «Об амнистии'от 07.08.2011г. -освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, не являющиеся тяжкими и особо тяжкими в соответствии со ст.12 УК Украины, и преступления совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими согласно ст.12 УК Украины, лиц, являющихся участниками ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и потерпевших вследствие Чернобыльской катастрофы -лиц которые подпадают под действие Закона Украины «О статусе и социальной защите лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы'и аналогичных законов других государств -бывших республик СССР - освобождаются от уголовной ответственности.
Прокурор, выступая в судебном заседании не возражал против освобождения ОСОБА_5 от уголовной ответственности на основании ст.1 п.«Е'Закона Украины «Об амнистии'от 08.07.2011 г. в виду того, что подсудимый ранее не судим, положительно характеризуется по месту работы, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, совершил преступление средней степени тяжести, свою вину признал в полном объеме, является участником последствий аварии на Чернобыльской АЭС.
Изучив материалы уголовного дела, из которых следует, что ОСОБА_5 совершил преступление, которое не относится к категории тяжких и особо тяжких, является участником последствий аварии на Чернобыльской АЭС, ранее не судим, положительно характеризуется по месту работы, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет на иждивении малолетних детей: 2007, 2008, 2011 года рождения, не возражает, чтобы в отношении него уголовное дело было прекращено по Закону Украины «Об амнистии'от 08.07.2011 г., то суд считает, что уголовное дело по обвинению ОСОБА_15 по ч.2 ст.367 УК Украины должно быть прекращено по п.«Е'ст.1 Закона Украины «Об амнистии'от 08.07.2011 г.
Гражданский иск заместителя прокурора Днепропетровской области в интересах СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске о взыскании с ОСОБА_5 сумму неоплаченных налогов в размере 12023333,38 грн. подлежит оставлению без рассмотрения.
Вещественные доказательства приобщенные к материалам дела, необходимо хранить при деле.
На основании изложенного и руководствуясь ст.1 п. «Е», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии'от 08.07.2011 г., ст.ст. 6-1, 237, 240-246 УПК Украины, суд -
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины -прекратить.
ОСОБА_5 обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины освободить от уголовной ответственности на основании п.«Е», ст.1 ст.6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году'от 08.07.2011 г.
Меру пресечения ОСОБА_5 подписка о невыезде -отменить.
Гражданский иск заместителя прокурора Днепропетровской области в интересах СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске о взыскании с ОСОБА_5 сумму неоплаченных налогов в размере 12023333,38 грн. -оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства: договор о признании электронных документов №280 заключенный между ООО «Оптимус'и СГНИ по работе с КПН в г.Днепропетровске; налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «Оптимус'за 2010г.; налоговая декларация по налогу на прибыль ООО «Оптимус'за 2010г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Оптимус'за октябрь 2010г. и приложение №5 к указанной декларации; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Оптимус'за ноябрь 2010г. и приложение №5 к указанной декларации; копии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «Оптимус'с: ООО «Вернина Мрий», ООО «Транс Групп Капитал», ЧП «Алюр-2009», приобщенные к материалам -хранить при деле.
Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течении семи суток с момента его провозглашения.
Судья ОСОБА_1