36000, м. Полтава, вул.Зигіна, 1, тел. (0532) 610-421, факс (05322) 2-18-60, E-mail inbox@pl.arbitr.gov.ua
30.09.2010 р. Справа № 23/29
за заявою Прокурора м.Кременчука ( м.Кременчук, вул. 60 років Жовтня, 4 а) в
інтересах держави особі Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції, вул. Красіна, 76, м. Кременчук, Полтавська область
до Фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (АДРЕСА_1. ідент. код НОМЕР_1
про визнання банкрутом
Суддя Ореховська О.О.
Представники сторін:
від кредитора - Василевська Ю.О. , довіреність від 16.06.2010р. № 22898/10/10-044, Кінаш Л.О. довіреність від 13.01.2010 р. № 402/10/10-044 ( КОДПІ)
від прокуратури - Лисенко Н.М. - посвідчення № 136 від 28.01.2003 р..
від боржника - не з"явився
Суть справи: Розглядається заява Прокурора м.Кременчука в інтересах держави в особі Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції, м. Кременчук ( надалі в тексті - ініціюючий кредитор - Кременчуцька ОДПІ) в редакції уточненого розрахунку заборгованості, наданого з супровідним листом від 30.09.2010 р. вх. № 11554 д) про визнання банкрутом Фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (АДРЕСА_1. ідент. код НОМЕР_2 ( надалі в тексті - Боржник - ФОП ОСОБА_2) в порядку визначеному Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".
На виконання вимоги п. 3 ухвали господарського суду Полтавської області від 31.08.2010 р. ініціюючий кредитор з супровідним листом за вх. № 11554 д від 30.09.2010 р. надав документи згідно наведеного в додатку переліку.
Вищевказані документи залучені судом до матеріалів справи.
Також, від Кременчуцької ОДПІ надійшло клопотання за вх. № 09971д від 02.09.2010 р. відповідно до якого ініціюючий кредитор просить суд призначити розпорядником майна Боржника арбітражного керуючого Макового О.В.
В якості додатку до вищевказаного клопотання суду надано згоду арбітражного керуючого Макового О.В. на участь у даній справі в якості ліквідатора боржника - ФОП ОСОБА_3
Представники ініціюючого кредитора в судовому засіданні підтримали заявлені вимоги за мотивів викладених у заяві про порушення провадження у справі про банкрутство, а також зазначили, що через канцелярію господарського суду Полтавської області з супровідним листом від 29.09.2010 р. вих. № 38193/10/10 наданий уточнений розрахунок податкового боргу Боржника.
Боржник в судове засідання не з"явився.
Ухвала господарського суду від 31.08.07.2010 р. про відкладення розгляду справи, що направлена боржнику за адресою зазначеною ініціюючим кредитором в заяві про порушення справи про банкрутство : АДРЕСА_2, отримана Боржником , що підтверджується повідомленням про вручення рекомендованого поштового відправлення № 3962500112180 ( залучене до матеріалів справи).
Боржник у заяві від 15.09.2010 р. ( вх. № 10876 д від 20.09.2010 р.) зазначає, що не має заперечень щодо визнання його банкрутом , а також зазначає, що у зв"язку зі скрутним матеріальним становищем не може з"явитися в судове засіданні.
Відповідно до п.2 Інформаційного листа Вищого господарського суду України від 15.03.2010 р. № 01-08/140 "Про деякі питання запобігання зловживанню процесуальними правами в господарському судочинстві" особи, які беруть участь у справі, вважаються повідомленими про час і місце її розгляду судом, якщо ухвалу про порушення провадження у справі надіслано за поштовою адресою, зазначеною у позовній заяві. У випадку нез"явлення в засідання господарського суду представників обох сторін або однієї з них справа може бути розглянута без їх участі, якщо неявка таких представників не перешкоджає вирішенню спору.
З огляду на те, що необхідних для подальшого розгляду справи доказів, наявних в матеріалах справи, достатньо, а неявка боржника, повідомленого належним чином про дату, час і місце судового розгляду, не перешкоджає розгляду справи, справа розглядається за наявними в ній матеріалами, на підставі ст. 75 ГПК України.
Розглянувши матеріали справи, заслухавши уповноважених представників ініціюючого кредитора, прокуратури, суд встановив:
Кременчуцька об"єднана державна податкова інспекція (Кременчуцька ОДПІ) звернулася до господарського суду Полтавської області з заявою від 26.03.2010 р. вих.2802 вих.№ 10 (вх. № 1630 від 23.04.2010 р.) про порушення справи про банкрутство боржника - Фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 в порядку визначеному Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".
Як зазначено у вищевказаній заяві ініціюючого кредитора та встановлено господарським судом Полтавської області Боржник перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ як платник податків, зборів (обов'язкових платежів).
Відповідно до п. 29 Постанови Пленуму Верховного суду від 18 грудня 2009 року N 15 "Про судову практику в справах про банкрутство" у разі подання органами державної податкової служби заяв про порушення справи про банкрутство безспірними слід вважати лише вимоги про стягнення податкового боргу (недоїмки), визначення якого наведено в пункті 1.3 статті 1 Закону України від 21 грудня 2000 р. N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами". Безспірність вимог щодо стягнення недоїмок зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) має підтверджуватися документами про узгодження суми податкового зобов'язання.
Податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації, вважається узгодженим з дня подання такої податкової декларації (пункт 5.1 статті 5 цього Закону).
Податкове зобов'язання платника податків, нараховане контролюючим органом відповідно до пунктів 4.2 та 4.3 статті 4 цього Закону, вважається узгодженим у день отримання платником податків податкового повідомлення.
Якщо платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму податкового зобов'язання або прийняв рішення з порушенням законодавства, податкове зобов'язання вважається узгодженим з дня прийняття рішення в адміністративному чи судовому порядку (пункт 5.2.2 статті 5 та пункт 16.2 статті 16).
Узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена платником податків у строки, визначені статтею 5 цього Закону, визнається сумою податкового боргу платника податків (пункт 5.4.1 статті 5).
Станом на 26.01.2010 р. боржник - ФОП ОСОБА_2 ( в редакції уточненого розрахунку ) має податковий борг в сумі 1 049 765,39 грн., з яких:
1) 844 298,93 грн. ( 562 459,43 грн. основного боргу , 281 839, 50 грн. штрафних санкцій та 228, 43 грн. пені (з урахуванням наявної переплати )) по податку на додану вартість, який виник згідно:
- податкового повідомлення - рішення № 0000361702/0/98 від 25.01.2008 р. прийнятого на підставі Акту № 48/17-305/НОМЕР_2 від 18.01.2008 р. "Про результати планової документальної перевірки суб"єкта господарської діяльності ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 10.08.2006 р. по 31.03.2007 р. , яке направлено боржнику з повідомленням про вручення № 11881/2 і отримано останнім 29.01.2008 р.;
- самостійно поданих боржником податкових декларації з податку на додану вартість : № 182201 від 22.12.2008 р. ; № 202992 від 20.01.2009 р.; № 20976 від 20.03.2009 р.; № 42110 від 21.04.2009 р.; № 64217 від 20.05.2009 р.; № 74162 від 22.06.2009 р.; № 86043 від 13.07.2009 р.;
- 228,43 грн. пені , нарахованої за порушення строків сплати узгодженого податкового зобов»язання по ПДВ , відповідно до ст. 16 Закону України «Про порядок погашення зобов»язань платників податків перд бюджетами та державними цільовими фондами »№ 2181 від 21.12.2000 р.( зі змінами та доповненнями).
2) 205 233,69 грн. ( 205 183,69 грн. основного боргу, 50,00 грн. штрафних санкції та 4,34 грн. пені (з урахуванням наявної переплати .) по податку з доходів фізичних осіб , який виник згідно:
- податкового повідомлення - рішення № 0000351702/0/97 від 25.01.2008 р., прийнятого на підставі Акту "Про результати планової документальної перевірки суб"єкта господарської діяльності ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 10.08.2006 р. по 31.03.2007 р. , яке направлено боржнику з повідомленням про вручення № 11881/2 і отримано останнім 29.01.2008 р.;
- податкового повідомлення - рішення № 00091311704/0 від 20.02.2009 р., яке направлено боржнику з повідомленням про вручення № за № 56845 і отримано останнім 11.03.2009 р.,
- податкового повідомлення - рішення № 0017451704 /0/11357 від 24.02.2007 р.:
- податкового повідомлення - рішення № 0031821701/0 від 02.11.2009 р. ( 50,00 грн. штрафних санкцій).
Відповідно до вимог ст. 6 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 року № 2181-ІІІ (зі змінами та доповненнями) боржнику направлено (докази направлення наявні в матеріалах справи):
- першу податкову вимогу №1/2936/1297 від 05.12.2008 р. (направлена боржнику з повідомленням про вручення і вручена Боржнику 11.12.2008 р. );
- другу податкову вимогу № 2/9/9 від 10.01.2009 р. (направлена боржнику з повідомленням про вручення і вручена Боржнику 16.01.2009 р.), які залишені без виконання.
17.02.2009 р. заступником начальника Кременчуцької ОДПІ прийнято рішення за № 10/24-143 про стягнення коштів та продаж інших активів платника податків в рахунок погашення його податкового боргу.
Майно боржника, на яке можна було б звернути стягнення, не виявлено.
Відповідно до листа Міської інспекції Держтехнагляду виконавчого комітету Кременчуцької міської ради від 14.07.2010 р. вих. № 01-325 в міській інспекції за Боржником трактора, тракторні причепи та інша сільськогосподарська техніка не реєструвалась. Лист Кременчуцького ВРЕР від 31.07.2009 р. вих. № 3295 свідчить про відсутність реєстрації за боржником автотранспортних засобів.
За даними реєстрації прав власності станом на 25.12.2008 р. по м. Кременчуку за боржником на праві власності нерухоме майно не зареєстровано (лист КП "Кременчуцьке міжміське бюро технічної інвентаризації " № 61/7936 від 25.12.2008 р.).
Відповідно до листа Управління Держкомзему у місті Кременчук Полтавської області від 12.08.2010 р. вих. № 01-23/675 за даними земельно-кадастрової документації Боржник -ФОП ОСОБА_5 як землевласник та землекористувач не обліковується.
Згідно ст.1 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” вимоги ініціюючого кредитора в розмірі 767 643,12 грн. основного боргу, що не погашені боржником на протязі більше трьох місяців, є безспірними, а тому визнаються судом в повному обсязі.
Одночасно слід зазначити, що відповідно до вимог ст. 13 Закону України "Про систему оподаткування" в Україні справляються загальнодержавні і місцеві податки і збори (обов'язкові платежі), вичерпний перелік яких міститься у статтях 14 і 15 цього Закону податки і збори (обов'язкові платежі), справляння яких не передбачено Законом України "Про систему оподаткування", сплаті не підлягають.
З огляду на вищевикладене, Закон не відносить суми неустойки (штрафів, пені) і фінансових санкцій тощо, що стягуються до бюджетів за порушення податкового законодавства до категорії податків і зборів (обов'язкових платежів)(див. п. 4.5 Рекомендацій Президії Вищого господарського суду України від 04.06.2004 року № 04-5/1193, п.17 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 18.12.2009 р.).
Враховуючи вищевказане, кредиторські вимоги ДПІ у м. Полтаві в частині нарахування штрафних санкцій та пені в сумі 282 122,27 грн., можуть бути заявлені в процедурі розпорядження майном боржника в порядку п. 8 ст. 11 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" відповідно до якого кредитор, за заявою якого порушено провадження у справі про банкрутство, має право заявити додаткові вимоги до боржника у межах строку, встановленого у статті 14 цього Закону, а саме протягом 30-ти днів від дня опублікування в офіційному друкованому органі оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство.
Відповідно до ч. 4 ст. 11 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі по тексту - Закон) суддя в підготовчому засіданні оцінює подані документи, заслуховує пояснення сторін, розглядає обґрунтованість заперечень боржника.
Основне завдання підготовчого засідання суду полягає у з'ясуванні неплатоспроможності боржника, наявності чи відсутності перешкод для подальшого руху справи про банкрутство.
Відповідно до ч. 3 ст. 6 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" ознаками неплатоспроможності боржника є: а) грошові вимоги, які повинні складати не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати; б) вимоги мають бути безспірними; в) такі вимоги мають бути не задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку.
Положеннями абз. 8 ст. 1 Закону встановлено, що безспірними вимогами кредиторів являються вимоги кредиторів, визнані боржником, інші вимоги кредиторів, підтверджені виконавчими документами чи розрахунковими документами, за якими відповідно до законодавства здійснюється списання коштів з рахунку боржника.
Суд встановив, що вимоги ініціюючого кредитора складають не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, необхідних для порушення справи про банкрутство
( відповідно до Закону України "Про Державний бюджет України на 2010 рік" від 27.04.2010 р. № 2154-VI, з 01.04.2010 р. по 30.06.2010 р. мінімальний розмір заробітної плати в Україні становить 884,00 грн., а отже, з 01.04.2010 року 300 мінімальних розмірів заробітної плати складає 265 200,00 грн. ), в матеріалах справи наявні всі докази, що підтверджують безспірність вимог ініціюючого кредитора. Також, судом встановлено, що на час звернення з заявою кредитора строк невиконання боржником грошових вимог кредитора становив понад три місяці.
Таким чином, наявні всі встановлені Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" ознаки неплатоспроможності боржника, необхідні для здійснення провадження у справі про банкрутство.
Для виявлення всіх наявних кредиторів та потенційних інвесторів провадження по справі має тривати далі.
Відповідно до ст. 13 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" для виконання функцій розпорядника майна Боржника ініціюючим кредитором суду запропоновано ( в редакції клопотання за вх. № 09910 д від 31.08.2010 р. р.) кандидатуру арбітражного керуючого Макового Олександра Віталійовича.
Розпорядник майна призначається господарським судом із числа осіб, зареєстрованих державним органом з питань банкрутства як арбітражні керуючі, відомості про яких надаються в установленому порядку Вищому господарському суду України. Кредитори мають право запропонувати кандидатуру розпорядника майна, яка відповідає вимогам, передбаченим цим Законом.
Згідно зі ст. 31 України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" , якщо інше не передбачено цим Законом, розпорядником майна може бути призначено фізичну особу - суб'єкта підприємницької діяльності, яка має вищу юридичну чи економічну освіту або володіє спеціальними знаннями, не є заінтересованою особою стосовно боржника та кредиторів відповідно до статті 1 цього Закону і яка має ліцензію арбітражного керуючого, що видається в установленому законодавством порядку.
Відповідно до ст. 13 вищевказаного Закону правом надання суду пропозиції щодо кандидатури розпорядника майна мають кредитори боржника.
З огляду на вищевказане та приймаючи до уваги, що Маковий О.В. має ліцензію арбітражного керуючого серії АВ № 470335 від 15.04.2010 р., подав заяву арбітражного керуючого від 31.08.2010 р. на участь у даній справі у відповідності до п. 3 ст. 31 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", суд вважає за можливе клопотання ініціюючого кредитора задовольнити та призначити розпорядником майна ФОП ОСОБА_6. арбітражного керуючого Макового Олександра Віталійовича.
З врахуванням викладеного, керуючись ст.ст. 11, 13 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. 86 ГПК України суд, -
1. Визнати вимоги Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції, вул. Красіна, 76, м. Кременчук, Полтавська область в сумі 767 643,12 грн. основного боргу.
2. Зобов'язати ініціюючого кредитора -Кременчуцьку об'єднану державну податкову інспекцію , вул. Красіна, 76, м. Кременчук, Полтавська область в десятиденний термін подати до офіційного друкованого органу (газета Верховної ради України „Голос України” або газета Кабінету Міністрів України „Урядовий кур'єр”) оголошення про порушення справи про банкрутство Фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (АДРЕСА_1. ідент. код НОМЕР_1. Докази публікації оголошення надати суду .
3. Призначити розпорядником майна арбітражного керуючого Макового Олександра Віталійовича (ліцензія серії АВ № 470335 від 15.04.2010 р.).
4. Розпоряднику майна скласти реєстр вимог кредиторів та представити його суду до
30.11.2010 року.
5. Попереднє засідання суду призначити на 14.12.2010 року на 10 год. 00 хв.
6. Зобов'язати розпорядника майна скликати та провести збори кредиторів, які мають відбутися до 24.12.2010 року за місцем знаходження боржника. Протокол зборів представити суду.
7. Засідання суду, на якому має бути винесена ухвала суду про санацію боржника чи постанова про визнання його банкрутом призначити на 18.01.2011 року о 10 год. 00 хв.
8. Копію ухвали направити кредитору, боржнику, розпоряднику майна Маковому О.В.., державному органу з питань банкрутства.
Суддя О.О. Ореховська