Ухвала від 15.05.2025 по справі 761/19630/25

Справа № 761/19630/25

Провадження № 1-кс/761/13454/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна, у кримінальному провадженні № 72024001210000025 від 09.08.2024

УСТАНОВИВ:

Прокурор Офісу Генерального прокурора звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001210000025 від 09.08.2024 про накладення арешту.

З матеріалів долучених до клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «БАЗА» (код ЄДРПОУ 31179051) з метою ухилення від сплати податків у період з 01.01.2022 по теперішній час організували реалізацію товарів від імені пов'язаних фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме є платниками єдиного податку 2 групи, чим занизили податкові зобов'язані з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «БАЗА» (код ЄДРПОУ 31179051) здійснює роздрібну торгівлю у понад 50-и неспеціалізованих магазинах, переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами на території Закарпатської області під брендами «1Minute», «Zina» та «Kefir».

За результатами співставлення податкової звітності ТОВ «БАЗА» та ряду фізичних осіб-підприємців, зареєстрованих на території Закарпатської області, встановлено, що нежитлові приміщення (ZINA, магазин-кафетерій, Кефір тощо) орендуються/експлуатуються за однією і тією ж самою адресою ТОВ «БАЗА» та фізичними особами-підприємцями, тобто господарська діяльність здійснюється одночасно товариством та підприємцями.

Пов'язаність вказаних фізичних осіб-підприємців з ТОВ «БАЗА» підтверджується матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій та іншими матеріалами кримінального провадження.

Згідно з отриманими в ході досудового розслідування доказами встановлено обставини, які вказують на те, що ТОВ «БАЗА» (код ЄДРПОУ 31179051) реалізує товари від імені пов'язаних фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме є платниками єдиного податку 2 групи (платник податку може отримувати річний дохід до 834 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто 5 421 000 грн станом на 2022 рік, 5 587 800 грн станом на 2023 рік, а ставка єдиного податку становить 20% від мінімальної заробітної плати).

При цьому, за місцем розташування кожного з вищевказаних 50-ти магазинів забезпечується здійснення реалізації не підакцизних товарів від імені фізичної особи-підприємця поряд з реалізацією підакцизних товарів ТОВ «БАЗА».

Реалізація товарів здійснюється одним і тим самим співробітником магазину з використанням одного і того самого обладнання (касовий апарат, платіжний термінал, засоби друку чеків тощо) та видається два фіскальних чеки окремо: на підакцизні товари по ТОВ «БАЗА» та на не підакцизні товари по реквізитам залучених ФОП, а також спільний касовий (не фіскальний) чек на всі товари разом.

При досягненні граничного допустимого ліміту доходу ФОПа на рік відбувається так звана «заміна ФОПа на магазині» (зміна суб'єкта здійснення господарської діяльності, який реалізує не підакцизні товари в приміщенні певного магазину, з однієї фізичної особи-підприємця на іншу з внесенням відповідних змін у технічне обладнання магазину, в тому числі касовий апарат, платіжний термінал).

Тобто, фактично фізичні особи будь-якої підприємницької діяльності не здійснюють. За місцем реалізації товарів не перебувають.

Таким чином, реалізація товарів через залучених пов'язаних фізичних осіб-підприємців, які є платниками єдиного податку 2 групи, а не через ТОВ «БАЗА», яке є платником ПДВ, дозволяє службовим особам товариства занижувати податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість ТОВ «БАЗА».

Переважна більшість вказаних фізичних осіб-підприємців є рядовими співробітниками товариства або родичами засновників ТОВ «БАЗА» - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (який також є керівником та головним бухгалтером підприємства) та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В ході досудового розслідування встановлено, що до числа фізичних осіб-підприємців, від імені яких службові особи ТОВ «БАЗА» (код ЄДРПОУ 31179051) в період з 01.01.2022 по 31.12.2024 здійснювали фінансово-господарську діяльність, входять наступні особи: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ); ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ); ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ); ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ); ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ); ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ); ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ); ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ); ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ); ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ); ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_26 ); ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_27 ); ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_28 ); ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_29 ); ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_30 ); ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_31 ); ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_32 ); ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_33 ); ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ); ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ); ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_36 ); ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_37 ); ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_38 ); ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_39 ).

Встановлено, що загальна сума доходу вказаних фізичних осіб-підприємців у кількості 42 особи за 2022-2023 роки склала 288 018 861 грн, внаслідок чого ТОВ «БАЗА» занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягають сплаті до Державного бюджету у вказаний період на суму 57 603 772 грн, та податку на прибуток підприємств у вказаний період на суму 51 843 395 гривень, що підтверджується аналітичним продуктом від 09.05.2024 № 23.6/02/26-24-АП.

Крім того, в ході досудового розслідування за результатом проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «БАЗА», а саме за адресою м. Ужгород, вул. Підградська, 40, у вказаному приміщенні виявлено первинні фінансово-господарські документи, печатки, банківські документи, файли з електронними цифровими підписами пов'язаних з ТОВ «БАЗА» фізичних осіб-підприємців. Також виявлено їх банківські картки, довіреності, видані на ім'я співробітників ТОВ «БАЗА», а також банківські квитанції про зняття готівкових коштів з рахунків пов'язаних фізичних осіб-підприємців співробітниками ТОВ «БАЗА», а також інші відомості, які підтверджують пов'язаність вказаних фізичних осіб-підприємців з ТОВ «БАЗА».

Окрім вказаного, в ході досудового розслідування встановлено, що грошові кошти з банківських рахунків ФОПів, залучених до ухилення ТОВ «БАЗА» від сплати податків, знімались як на території України (через каси та банкомати), так і на території країн Європейського Союзу (через банкомати). Виявлено випадки зняття готівкових коштів через банкомати за межами України у проміжки часу, коли власники банківських рахунків не виїжджали за межі України, що може вказувати на надання доступу до банківських рахунків та платіжних карток третім особам. В тому числі, готівкові грошові кошти знімались з банківських рахунків фізичних осіб-підприємців співробітниками ТОВ «БАЗА» з позначкою зміст операції «чистий дохід підприємця».

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «БАЗА» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, детективами групи детективів на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва проведено обшук за місцем розташування офісних приміщень, які використовуються службовими особами ТОВ «БАЗА» за адресою: Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Підградська, 40, за результатами якого в кабінеті з написом «Сільваші» було виявлено та вилучено серед іншого сегрегатор синього кольору, всередині якого знаходяться 14 файлів з документами, які, як вбачається, стосуються нарахування та виплати заробітної плати службовим особам ТОВ «БАЗА», в тому числі поза обліком (зокрема з позначками «Картка», «каса», «ф.1», «ф.2»), який поміщено у спецпакет INZ 4056731 та опечатано.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_44 на підставі наказу (розпорядження) № 66-Б-00001750 від 28.06.2024 прийнятий на роботу з 01.07.2024 на посаду виконавчого директора ТОВ «БАЗА». Згідно з матеріалами кримінального провадження, до цього ОСОБА_45 виконував функції юриста товариства.

09.05.2025 проведено огляд вищевказаного сегрегатору синього кольору, всередині якого знаходяться 14 файлів з документами.

В ході огляду у вказаному сегрегаторі виявлено 14 прозорих файлів, всередині яких наявні документи (чорнові записи, відомості, таблиці).

Вивченням змісту вказаних документів (чорнових записів, відомостей, таблиць) встановлено, що наявні в них відомості, як вбачається, стосуються нарахування та виплати заробітної плати співробітникам ТОВ «БАЗА», в тому числі поза податковим обліком з позначками «готівка», «ф2», «на руки» та іншими. Більшість з вказаних документів (чорнових записів) фактично представляють собою зарплатні відомості, деякі з них містять підписи осіб, що, як вбачається, свідчить про підтвердження ними факту отримання заробітної плати у вигляді готівкових грошових коштів. Крім того, у вказаних документах (чорнових записах) наявні відомості про виплату заробітної плати особам, які зареєстровані як фізичні особи-підприємці та від імені яких, як встановлено досудовим розслідуванням, службові особи ТОВ «БАЗА» здійснюють реалізацію товарів з метою ухилення від сплати податків, серед яких ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 та інші.

При цьому, на вказаних документах (чорнових записах, відомостях, таблицях) наявні підписи, візуально схожі на підписи виконавчого директора ТОВ «БАЗА» ОСОБА_45 ; особи, яка фактично виконує функції головного бухгалтера ТОВ «БАЗА», ОСОБА_52 ; особи, яка фактично виконує функції директора з персоналу ТОВ «БАЗА», а також зареєстрована як фізична особа-підприємець, від імені якої ТОВ «БАЗА» здійснює реалізацію товарів з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_24 , засновниці ТОВ «БАЗА» ОСОБА_5 та інших осіб.

В той же час, підписи, візуально схожі на підписи ОСОБА_45 , наявні на більшості виявлених документів, незалежно від зазначених осіб - отримувачів заробітної плати або структурних підрозділів ТОВ «БАЗА» зазначених у відомостях, тобто вбачається, що ОСОБА_45 міг саме візувати вказані документи як виконавчий директор товариства для подальшої видачі невідображеної у податковому обліку заробітної плати співробітникам товариства у вигляді готівкових коштів.

Деякі зарплатні відомості, як вбачається, поділені по структурним підрозділам ТОВ «БАЗА», наприклад «бухгалтерія», «технічний відділ», «відділ персоналу», «СБ» тощо з відповідним переліком співробітників.

Вивченням змісту вказаних документів (чорнових записів) встановлено, що у них відсутні відомості щодо надання правової допомоги.

В ході огляду виявлено наступні документи з рукописним текстом або підписами:

1.Звіт по підзвітній особі ОСОБА_53 за період з 15.07.2024-21.08.2024 на 1 арк.;

2.Звіт про нарахування заробітної плати «Червень 2024» на 1 арк.;

3.Рукописний документ з заголовками «ЗП» та «Підзвіт» на 1 арк.;

4.Звіт про нарахування заробітної плати «Бухгалтерія лютий 2025» на 1 арк.;

5.Звіт про нарахування заробітної плати «Бухгалтерія січень 2025» на 1 арк.;

6.Звіт про нарахування заробітної плати «Бухгалтерія грудень 2024» на 1 арк.;

7.Звіт про нарахування заробітної плати «Бухгалтерія жовтень 2024» на 1 арк.;

8.Звіт про нарахування заробітної плати «Бухгалтерія вересень 2024» на 1 арк.;

9.Звіт про нарахування заробітної плати «Бухгалтерія серпень 2024» на 1 арк.;

10.Відомість про нарахування заробітної плати «Операційний директор відомість 02_2025» на 1 арк.;

11.Відомість про нарахування заробітної плати «Операційний директор відомість 01_2025» на 1 арк.;

12.Відомість про нарахування заробітної плати «Операційний директор відомість 12_2024» на 1 арк.;

13.Відомість про нарахування заробітної плати «графік ОСОБА_119 (version 1)» на 1 арк.;

14.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_01_2025» на 1 арк.;

15.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_12_2024» на 1 арк.;

16.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП Відділу персоналу_зп_11.2024 (2)» на 1 арк.;

17.Відомість про нарахування заробітної плати «Операційний директор відомість 11_2024» на 1 арк.;

18.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_09_2024» на 1 арк.;

19.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_10_2024» на 1 арк.;

20.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_08_2024» на 1 арк.;

21.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_06_2024» на 1 арк.;

22.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_05_2024» на 1 арк.;

23.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_04_2024» на 1 арк.;

24.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП+ОД+і+Відділу+персоналу_зп_+03_2024» на 1 арк.;

25.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП_ОД_і_Відділу_персоналу_зп_02_2024» на 1 арк.;

26.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП+ОД+і+Відділу+персоналу_зп_+01_2024» на 1 арк.;

27.Відомість про нарахування заробітної плати «Відомість по заробітній платі ща 2023/24 рік ОСОБА_54 » на 1 арк.;

28.Відомість про нарахування заробітної плати «Відомість по заробітній платі ща 2020 рік ОСОБА_54 » на 1 арк.;

29.Відомість про нарахування заробітної плати «грудень 2021 ЗП HR» на 1 арк., скріплена з додатками (таблиця, відомість по виконанню плану ОСОБА_55 , перелік виконаних робіт в грудні 2021 року) ще на 3 арк.;

30.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 на 1 арк.;

31.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 на 1 арк.;

32.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_67 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 на 1 арк.;

33.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_67 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 з написом «Листопад» на 1 арк.;

34.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_68 з написом «Жовтень» на 1 арк.;

35.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 на 1 арк.;

36.Рукописний документ з написами «ОСОБА_111, ОСОБА_112, ОСОБА_113, ОСОБА_114, ОСОБА_115, ОСОБА_116, ОСОБА_69 , ОСОБА_117, ОСОБА_118» та цифрами на 1 арк.;

37.Відомість про нарахування заробітної плати «Січ.24» на 1 арк.;

38.Відомість про нарахування заробітної плати «Гру.23» на 1арк.;

39.Відомість про нарахування заробітної плати «Відомість по Заробітній платі за КОП рік» на 1 арк.;

40.Відомість про нарахування заробітної плати «Мотивація з 11.2024р.» на 1 арк.;

41.Відомість по заробітній платі ОСОБА_70 , ОСОБА_71 …, ОСОБА_72 , ОСОБА_73 на 1 арк.;

42.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за лютий 2025» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

43.Відомість про нарахування заробітної плати «Табель обліку виконаної роботи ревізорами за період від 01.02.2025 по 28.02.2025» на 1 арк.;

44.Відомість про нарахування заробітної плати «Мотивація з 11.2024» по Керівнику СБ на 1 арк.;

45.Відомість по заробітній платі ОСОБА_70 , ОСОБА_71 …, ОСОБА_72 , ОСОБА_73 з позначкою «Січень 2025» на 1 арк.;

46.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за січень 2025» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

47.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за грудень 2024» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

48.Відомість по заробітній платі ОСОБА_70 , ОСОБА_71 …, ОСОБА_72 , ОСОБА_73 з позначкою «Грудень 2024» на 1 арк.;

49.Відомість про нарахування заробітної плати «Мотивація з 11.2024» по Керівнику СБ на 1 арк.;

50.Відомість по заробітній платі ОСОБА_70 , ОСОБА_78 …, ОСОБА_72 , ОСОБА_73 з позначкою «Листопад 2024» на 1 арк.;

51.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за листопад 2024» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

52.Відомість по заробітній платі Керівника СБ (ЗП Листопад 31 123) на 1 арк.;

53.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за жовітень 2024» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

54.Відомість по заробітній платі ОСОБА_70 , ОСОБА_78 …, ОСОБА_72 , ОСОБА_73 з позначкою «Жовтень 2024» на 1 арк.;

55.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП начальник СБ За Жовтень 2024» на 1 арк.;

56.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за серпень 2024» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

57.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП начальник СБ За Серпень 2024» на 1 арк.;

58.Відомість по заробітній платі ОСОБА_70 , ОСОБА_78 …, ОСОБА_72 , ОСОБА_73 з позначкою «Серпень 2024» на 1 арк.;

59.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП начальник СБ За Липень 2024» на 1 арк.;

60.Відомість про нарахування заробітної плати «Відеонагляд і ОК. за травень 2024» на 1 арк.;

61.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП ревізорів» на 1 арк.;

62.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП начальник СБ За Травень 2024» на 1 арк.;

63.Відомість про нарахування заробітної плати «Відомість по Заробітній платі за 2020 рік ОСОБА_10 » на 1 арк.;

64.Відомість про нарахування заробітної плати «Відомість по Заробітній платі за 2019 рік ОСОБА_10 16.05.19» на 1 арк.;

65.Відомість по заробітній платі ОСОБА_72 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 …, ОСОБА_70 , ОСОБА_73 з позначкою «Квітень 2024» на 1 арк.;

66.Відомість по заробітній платі ОСОБА_81 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 …, ОСОБА_82 , ОСОБА_70 , ОСОБА_73 з позначкою «03.24» на 1 арк.;

67.Відомість по заробітній платі ОСОБА_81 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 …, ОСОБА_82 , ОСОБА_70 , ОСОБА_73 з позначкою «ЗП Лютий ВК» на 1 арк. скріплена з додатком у вигляді таблиці на 1 арк.;

68.Відомість про нарахування заробітної плати «Зарплатна відомість за січень 2024» (по ОСОБА_13 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 ) на 1 арк.;

69.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП начальник СБ За Квітень 2024» на 1 арк.;

70.Відомість про нарахування заробітної плати «ЗП начальник СБ За березень 2024» на 1 арк.;

71.Відомість про нарахування заробітної плати ь «ЗП начальник СБ За Лютий 2024» на 1 арк.;

72.Відомість про нарахування заробітної плати «Відомість по Заробітній платі за 2024 рік ОСОБА_10 » на 1 арк.;

73.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_83 (як тех підтримка), ОСОБА_83 (як тех спеціаліст), ОСОБА_88 на 1 арк.;

74.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 на 1 арк.;

75.Відомість про нарахування заробітної плати за грудень ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 на 1 арк.;

76.Відомість про нарахування заробітній платі за 2024 рік ОСОБА_94 на 1 арк.;

77.Відомість про нарахування заробітної плати ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , тех підтримка ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , сис.адм на 1 арк.;

78.Відомість про нарахування заробітної плати серпень 2024 р на ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 на 1 арк.;

79.Відомість про нарахування заробітної плати липень на ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 на 1 арк.;

80.Відомість про нарахування заробітної плати червень 2024 р на ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 на 1 арк.;

81.Відомість про нарахування заробітної плати травень 2024 р. на ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 на 1 арк.;

82.Відомість про нарахування заробітної плати квітень 2024 р. на ОСОБА_83 , ОСОБА_89 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 на 1 арк.;

83.Відомість про нарахування заробітної плати за січень 2025 на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

84.Відомість про нарахування заробітної плати за грудень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

85.Відомість про нарахування заробітної плати за листопад 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 , на звороті розрахунок ОСОБА_103 (рукописний текст) на 1 арк.;

86.Відомість про нарахування заробітної плати за жовтень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

87.Відомість про нарахування заробітної плати за вересень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

88.Відомість про нарахування заробітної плати за серпень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

89.Відомість про нарахування заробітної плати за липень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

90.Відомість про нарахування заробітної плати за червень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

91.Відомість про нарахування заробітної плати за травень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

92.Відомість про нарахування заробітної плати за квітень 2024 р. на ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_102 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 на 1 арк.;

93.Відомість про нарахування заробітної плати за березень 2024 р. на ОСОБА_104 , ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , ОСОБА_107 на 1 арк.;

94.Відомість про нарахування заробітної плати за 2023 рік ОСОБА_97 на 1 арк.;

95.Відомість про нарахування заробітної плати за 2023 рік ОСОБА_97 на 1 арк.;

96.Відомість виконаної роботи за січень-лютий 24 ОСОБА_108 на 2 арк.;

97.Відомість про нарахування заробітної плати за 2022 рік ОСОБА_27 на 1 арк.;

98.Відомість про нарахування заробітної плати за 2022 рік ОСОБА_109 на 1 арк.;

99.Відомість про нарахування заробітної плати за 2022 рік ОСОБА_5 на 1 арк.;

100.Відомість про нарахування заробітної плати за 2024 рік ОСОБА_110 на 1 арк на 1 арк.;

101.Відомість про нарахування заробітної плати за 2024 рік ОСОБА_27 на 1 арк.

Вищеперераховані документи (чорнові записи, відомості, таблиці) в ході огляду вилучено з вказаного сегрегатора у зв'язку з наявністю потреби надати окрему правову оцінку відомостям, викладеним у них, а також забезпечення можливості проведення судових почеркознавчих експертиз, поміщено в 5 паперових конвертів «Національна поліція України Слідче Управління» та опечатано печаткою Територіального управління БЕБ у Закарпатській області.

09.05.2025 винесено постанову, якою вищеперераховані документи (чорнові записи, відомості, таблиці) визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні, оскільки вони безпосередньо можуть стосуватись нарахування і виплати заробітної сплати співробітникам ТОВ «БАЗА» поза податковим обліком та, як наслідок, ухилення товариством від сплати податків.

09.05.2025 винесено 5 постанов про проведення судових почеркознавчих експертиз, проведення яких доручено експертам Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, з метою підтвердження або спростування наявності на об'єктах дослідження підписів та почерку ОСОБА_45 , ОСОБА_5 , ОСОБА_52 , ОСОБА_24 .

Прокурор надав до суду заяву, в якій просив розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його з підстав, які у ньому наведені.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання про арешт майна проводиться без виклику власника майна.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до п. 1 та п. 3 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані, як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом.

Згідно із ч. 2 ст. 169 КПК України тимчасово вилучене майно повертається особі, у якої воно було вилучене за ухвалою слідчого судді чи суду, у разі відмови у задоволенні клопотання прокурора про арешт цього майна.

У відповідності до ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст.167 цього Кодексу.

Положеннями п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема, збереження речових доказів.

При цьому, ч. 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку накладення арешту на майно з метою збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Так, в силу ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, майно, яке за обґрунтованої підозри органу досудового розслідування має одну або декілька ознак, наведених у ст. 98 КПК України, може набути статусу речового доказу за рішенням слідчого, яке відповідно до вимог ч. 3 ст. 110 КПК України приймається у формі постанови.

Враховуючи викладене, з метою запобігання зникнення, втрати, пошкодження вказаних речових доказів або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, необхідно накласти арешт на майно.

Керуючись ст. ст. 167, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно для забезпечення його збереження як речового доказу у кримінальному провадженні №72024001210000025 від 09.08.2024 заборонивши вчиняти дії щодо користування, відчуження та розпорядження вказаним майном, а саме: