про витребування доказів та виклик свідків
21 травня 2025 року м. Кропивницький Справа №340/7143/24
Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Момонт Г.М., розглянувши в порядку письмового провадження у м. Кропивницькому адміністративну справу
за позовом: Приватного підприємства «Ефект», с. Григорівіка, Олександрійський район, Кіровоградська область, вул. Центральна, 11
до відповідача: Головного управління ДПС у Кіровоградській області, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55,
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,
Приватне підприємство «Ефект» звернулося з позовом до Головного управління ДПС України у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень:
- від 01.10.2024 р. №00147520707, яким до Приватного підприємства «Ефект» застосовано штрафні(фінансові) санкції (штраф) на суму 1 020,00 грн;
- від 01.10.2024 р. №00147500707 яким Приватному підприємству «Ефект» збільшено грошове зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств на суму 3 841 431 грн, у тому числі 3 764 567,00 грн за податковими зобов'язаннями та 76 864,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами);
- від 01.10.2024 р. №00147510707, яким Приватному підприємству «Ефект» збільшено грошове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 4 357 138,00 грн, у тому числі 3 485 710,00 грн за податковими зобов'язаннями та 871 428,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).
Відповідно до ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Згідно з ч.ч.6-9 ст.80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
У разі неподання суб'єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з'ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.
З метою повного, всебічного та об'єктивного розгляду справи, реалізуючи принцип офіційного з'ясування всіх обставин у справі, суд вважає за необхідне витребувати у: ОСОБА_1 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_1 транспортного засобу DAF НОМЕР_1 ; ОСОБА_2 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_2 причепу PANAV НОМЕР_2 ; ОСОБА_3 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. належного ОСОБА_3 транспортного засобу DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_3 , з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. причепів НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; Фермерського господарства «Яремівське» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 21.08.2020 р. по 03.09.2020 р. належного ФГ «Яремівське» транспортного засобу FAW НОМЕР_6 ; Фермерського господарства «Дживан-Дарвін» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 20.08.2020 р. по 15.09.2020 р. по належного ФГ «Дживан-Дарвін» причепів НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ; Приватного підприємства «Чернецьк трансгруп» докази на підтвердження правових підстав здійснення перевезення за товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти) №Р213 від 12.10.2020 р., №Р217 від 13.10.2020 р. письмову інформацію стосовно водіїв, якими здійснювалося перевезення вантажу (прізвище, ім'я, по батькові, дата народження, РНОКПП, місце проживання (реєстрації)); ОСОБА_4 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_4 транспортного засобу МАЗ 54323 НОМЕР_10 ; Князяна Акопа Оганесовича письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_5 причепу ПП НОМЕР_11 ; Товариства з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ФОП ОСОБА_6 в автоперевезеннях 13.11.2018 р. належного ТОВ «Вест-Експрес» транспортного засобу DAF НОМЕР_12 та причепу НОМЕР_13 ; ОСОБА_7 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «ТД «Біт-Центр» в автоперевезеннях у період з 27.10.2018 р. по 04.11.2018 р. належного ОСОБА_7 транспортного засобу DAF НОМЕР_14 ; Сподинець Таміли Миколаївни письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Еко Трейд-врожай» в автоперевезеннях у період з 03.09.2021 р. по 07.09.2021 р. по належного ОСОБА_8 транспортного засобу DAF FT ХF 105 НОМЕР_15 та причепу HMK BILCON TS-240 НОМЕР_16 ; Представництва «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Авто трейд логістик» в автоперевезеннях у період з 28.11.2020 р. по 14.12.2020 р. належного представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» транспортних засобів MAN НОМЕР_17 , MAN НОМЕР_18 , MAN НОМЕР_19 , MAN НОМЕР_20 , MAN НОМЕР_21 , MAN НОМЕР_22 , MAN НОМЕР_23 , MAN НОМЕР_24 , MAN НОМЕР_25 , MAN НОМЕР_26 ; правоих підстав використання ТОВ Хілдон» у період з 07.12.2020 р. по 29.12.2020 р. транспортних засобів MAN НОМЕР_27 , MAN НОМЕР_28 , MAN НОМЕР_29 , MAN НОМЕР_30 , MAN НОМЕР_31 , MAN НОМЕР_32 , MAN НОМЕР_33 , MAN НОМЕР_34 , MAN НОМЕР_35 , MAN НОМЕР_36 ; Приватного підприємства «Ефект» докази працевлаштування та повідомлення про це податкового органу водіїв ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .
Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.65 КАС України як свідок в адміністративній справі судом може бути викликана будь-яка особа, якій відомі обставини, що належить з'ясувати у справі.
Свідок викликається в судове засідання з ініціативи суду або учасників справи. Учасник справи, заявляючи клопотання про виклик свідка, повинен зазначити його ім'я, місце проживання (перебування), роботи чи служби та обставини, щодо яких він може дати показання.
З метою повного, всебічного та об'єктивного розгляду справи суд вважає за необхідне викликати у судове засідання свідків: ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_21 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 .
Керуючись ст.ст.9, 65, 80, 248, 256, 293-297 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -
1. Витребувати у ОСОБА_1 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_1 транспортного засобу DAF НОМЕР_1 .
2. Витребувати у ОСОБА_2 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 18.08.2020 р. по 19.09.2020 р. належного ОСОБА_2 причепу PANAV НОМЕР_2 .
3. Витребувати у ОСОБА_3 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. належного ОСОБА_3 транспортного засобу DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_3 , з 17.08.2020 р. по 15.09.2020 р. причепів НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .
4. Витребувати у Фермерського господарства «Яремівське» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 21.08.2020 р. по 03.09.2020 р. належного ФГ «Яремівське» транспортного засобу FAW НОМЕР_6 .
5. Витребувати у Фермерського господарства «Дживан-Дарвін» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 20.08.2020 р. по 15.09.2020 р. по належного ФГ «Дживан-Дарвін» причепів НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 .
6. Витребувати у Приватного підприємства «Чернецьк трансгруп» докази на підтвердження правових підстав здійснення перевезення за товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти) №Р213 від 12.10.2020 р., №Р217 від 13.10.2020 р. письмову інформацію стосовно водіїв, якими здійснювалося перевезення вантажу (прізвище, ім'я, по батькові, дата народження, РНОКПП, місце проживання (реєстрації)).
7. Витребувати у ОСОБА_4 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_4 транспортного засобу МАЗ 54323 НОМЕР_10 .
8. Витребувати у ОСОБА_5 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ПП «Ефект» в автоперевезеннях у період з 17.08.2020 р. по 14.09.2020 р. належного ОСОБА_5 причепу ПП CN 08800 ОН.
9. Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ФОП ОСОБА_6 в автоперевезеннях 13.11.2018 р. належного ТОВ «Вест-Експрес» транспортного засобу DAF НОМЕР_12 та причепу НОМЕР_13 .
10. Витребувати у ОСОБА_7 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «ТД «Біт-Центр» в автоперевезеннях у період з 27.10.2018 р. по 04.11.2018 р. належного ОСОБА_7 транспортного засобу DAF НОМЕР_14 ;
11. Витребувати у ОСОБА_8 письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Еко Трейд-врожай» в автоперевезеннях у період з 03.09.2021 р. по 07.09.2021 р. по належного ОСОБА_8 транспортного засобу DAF FT ХF 105 НОМЕР_15 та причепу HMK BILCON TS-240 НОМЕР_16 ;
12. Витребувати у Представництва «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» письмові пояснення та підтверджуючі докази щодо правових підстав використання ТОВ «Авто трейд логістик» в автоперевезеннях у період з 28.11.2020 р. по 14.12.2020 р. належного представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті» транспортних засобів MAN НОМЕР_17 , MAN НОМЕР_18 , MAN НОМЕР_19 , MAN НОМЕР_20 , MAN НОМЕР_21 , MAN НОМЕР_22 , MAN НОМЕР_23 , MAN НОМЕР_24 , MAN НОМЕР_25 , MAN НОМЕР_26 ; правоих підстав використання ТОВ Хілдон» у період з 07.12.2020 р. по 29.12.2020 р. транспортних засобів MAN НОМЕР_27 , MAN НОМЕР_28 , MAN НОМЕР_29 , MAN НОМЕР_30 , MAN НОМЕР_31 , MAN НОМЕР_32 , MAN НОМЕР_33 , MAN НОМЕР_34 , MAN НОМЕР_35 , MAN НОМЕР_36 ;
13. Витребувати у Приватного підприємства «Ефект» докази працевлаштування та повідомлення про це податкового органу водіїв ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .
14. Зобов'язати ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Фермерське господарство «Яремівське», Фермерське господарство «Дживан-Дарвін», Приватне підприємство «Чернецьк трансгруп», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , Товариство з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Представництво «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті», Приватне підприємство «Ефект» невідкладно, але не пізніше п'яти днів з дня отримання ухвали подати витребувані докази до Кіровоградського окружного адміністративного суду.
15. Роз'яснити ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Фермерському господарству «Яремівське», Фермерському господарству «Дживан-Дарвін», Приватному підприємству «Чернецьк трансгруп», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , Товариству з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті», Приватному підприємству «Ефект», що у випадку невиконання вимог даної ухвали судом вирішуватиметься питання про застосування заходів процесуального примусу.
16. Викликати в судове засідання свідків:
- ОСОБА_10 ( АДРЕСА_1 );
- ОСОБА_12 ( АДРЕСА_2 );
- ОСОБА_18 ( АДРЕСА_3 );
- ОСОБА_19 ( АДРЕСА_4 );
- ОСОБА_21 ( АДРЕСА_5 );
- ОСОБА_25 ( АДРЕСА_6 );
- ОСОБА_26 ( АДРЕСА_7 );
- ОСОБА_27 ( АДРЕСА_8 );
- ОСОБА_28 ( АДРЕСА_9 ).
17. Попередити свідків про кримінальну відповідальність за завідомо неправдиве показання чи відмову від давання показань на вимогу суду.
18. Копію ухвали направити сторонам, ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Фермерському господарству «Яремівське», Фермерському господарству «Дживан-Дарвін», Приватному підприємству «Чернецьк трансгруп», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , Товариству з обмеженою відповідальністю «Вест-Експрес», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Представництву «Онур тааххут ташимаджилик іншаат тіджарет ве санаї анонім ширеті», а також свідкам.
Ухвала суду набирає законної сили негайно після її підписання та окремому оскарженню не підлягає.
Суддя Кіровоградського
окружного адміністративного суду Г.М. МОМОНТ