Справа №760/11628/25 1-кс/760/6324/25
12 травня 2025 року місто Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72024111400000023 від 21.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212 КК України,
Прокурор Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 як прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні, звернувся до суду з клопотанням в якому просить накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774), а саме:
АТ «Сенс банк» (МФО 300346)
- НОМЕР_1 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (євро);
- НОМЕР_2 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (долар сша);
АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК» (МФО 313849)
- НОМЕР_3 (українська гривня);
АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528)
- НОМЕР_4 (українська гривня);
- НОМЕР_4 (долар сша);
- НОМЕР_4 (євро)
АТ «КІБ» (МФО 322540)
- НОМЕР_5 (українська гривня);
- НОМЕР_6 (долар сша);
- НОМЕР_6 (євро).
Головне управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669)
- НОМЕР_7 (долар сша);
- НОМЕР_7 (євро);
- НОМЕР_7 (українська гривня).
ПАТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500)
- НОМЕР_8 (українська гривня);
- НОМЕР_8 (долар сша);
- НОМЕР_8 (євро).
на суму (в еквіваленті) 16 690 689,70 грн., заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов'язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та видатків пов'язаних з виплатою заробітної плати.
На обґрунтування клопотання зазначив, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 72024111400000023 від 21.08.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212 КК України.
Процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадження здійснюється Київською обласною прокуратурою.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альфа Сек'юріті» (код 41298774) за період діяльності з 01.01.2023 по 15.07.2024 під час фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 16 млн. гривень чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України.
Так, згідно аналітичного продукту (висновку аналітика) відділу Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області №23.9/2/533-24 від 30.07.2024, встановлено здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) за період діяльності з 01.01.2023 по 15.07.2024 року вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 690 689,7 гривень, чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 15 021 620,75 гривень за рахунок завищення витрат підприємства чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.
Також, досудовим розслідуванням встановлено директора ТОВ «СОМАРІС» (код ЄДРПОУ 45136636) ОСОБА_4 , яка зареєструвала підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, будь-яких поставок робіт, послуг в адресу підприємств контрагентів не здійснювала, будь яких товарів не придбавала, і на здійснення діяльності від свого імені нікого не уповноважувала. Документи фінансово-господарської діяльності вона не підписувала, документів реєстраційної справи, фінансово-господарської діяльності в неї не має.
Отже, взаємовідносини ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) з ТОВ «СОМАРІС» (код ЄДРПОУ 45136636) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.
На даний час стороною обвинувачення в порядку ст. 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
У ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення незаконної діяльності службовими особами ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) використовуються розрахункові рахунки відкриті в наступних банківських установах:
АТ «Сенс банк» (МФО 300346)
- НОМЕР_1 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (євро);
- НОМЕР_2 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (долар сша);
АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК» (МФО 313849)
- НОМЕР_3 (українська гривня);
АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528)
- НОМЕР_4 (українська гривня);
- НОМЕР_4 (долар сша);
- НОМЕР_4 (євро)
АТ «КІБ» (МФО 322540)
- НОМЕР_5 (українська гривня);
- НОМЕР_6 (долар сша);
- НОМЕР_6 (євро).
Головне управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669)
- НОМЕР_7 (долар сша);
- НОМЕР_7 (євро);
- НОМЕР_7 (українська гривня).
ПАТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500)
- НОМЕР_8 (українська гривня);
- НОМЕР_8 (долар сша);
- НОМЕР_8 (євро).
31.03.2025 постановою детектива вказані грошові кошти на банківських рахунках ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) визнано речовими доказами.
Враховуючи, що, в результаті вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 212 КК України, службовими особами ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) ймовірно здійснені фінансово-господарські операції за період з 01.01.2023 по 15.07.2024 року в яких вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 690 689,70 гривень., чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 15 021 620,75 гривень за рахунок завищення витрат підприємства чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що є особливо великим розміром, просив накласти арешт на майно.
Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав у ньому наведених, просив його задовольнити.
Клопотання прокурора про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, розглянуто без повідомлення власника та володільця майна, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна, зокрема, запобіганню його протиправного відчуження до розгляду клопотання по суті.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно з ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
З огляду на положення ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке має ознаки речового доказу повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (псуванню, перетворенню, використанню) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.
Арешт майна з підстав передбачених ч. 2, 3 ст. 170 КПК України по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від двох останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов'язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів. Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб (ч. 2 ст. 173 КПК України).
Судом встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 72024111400000023 від 21.08.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212 КК України.
Процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадження здійснюється Київською обласною прокуратурою.
Згідно аналітичного продукту (висновку аналітика) відділу Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області №23.9/2/533-24 від 30.07.2024, встановлено здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) за період діяльності з 01.01.2023 по 15.07.2024 року вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 690 689,7 гривень, чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 15 021 620,75 гривень за рахунок завищення витрат підприємства, чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.
Згідно Висновку експерта №25-63/СЕЕ за результатами проведення судової економічної експертизи за матеріалами кримінального провадження №72024111400000023 від 21.08.2024, складеного 29.04.2025 року судовим експертом ОСОБА_5 , встановлено, що операції між ТОВ «Альфа Секьюріті та ТОВ «Сомаріс» мають безтоварний характер та здійснені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на отримання грошової вигоди та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету.
Експертом зазначається. Що вбачається проведення ТОВ «Альфа-Секьюріті» фінансово-господарських операцій із ТОВ «Сомаріс» на загальну суму 100 144 138, 29 грн. з ПДВ, що ймовірно мають безтоварний характер та здійснені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на отримання грошової вигоди, що призвело до ухилення від сплати податків та зборів на загальну суму 31 712 310,45 грн., з яких податок на прибуток - 16690689,70 грн., податок на додану вартість - 15 021 620,75 грн.
Згідно з вироком Печерського районного суду міста Києва від 14.01.2025 року у справ № 757/26759/24-к затверджено угоду від 07.06.2024 між прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_6 та підозрюваною ОСОБА_4 про визнання винуватості. ОСОБА_4 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України та призначено покарання у вигляді штрафу 8 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 136 000 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на три роки.
У ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення незаконної діяльності службовими особами ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) використовуються розрахункові рахунки відкриті в наступних банківських установах:
АТ «Сенс банк» (МФО 300346)
- НОМЕР_1 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (євро);
- НОМЕР_2 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (долар сша);
АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК» (МФО 313849)
- НОМЕР_3 (українська гривня);
АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528)
- НОМЕР_4 (українська гривня);
- НОМЕР_4 (долар сша);
- НОМЕР_4 (євро)
АТ «КІБ» (МФО 322540)
- НОМЕР_5 (українська гривня);
- НОМЕР_6 (долар сша);
- НОМЕР_6 (євро).
Головне управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669)
- НОМЕР_7 (долар сша);
- НОМЕР_7 (євро);
- НОМЕР_7 (українська гривня).
ПАТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500)
- НОМЕР_8 (українська гривня);
- НОМЕР_8 (долар сша);
- НОМЕР_8 (євро).
31.03.2025 постановою детектива вказані грошові кошти на банківських рахунках ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774) визнано речовими доказами.
Як вбачається з матеріалів клопотання, у прокурора є достатні та обґрунтовані підстави вважати, що вказані речі зберегли на собі сліди злочину, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Отже відповідне майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України.
Тому, з огляду на положення ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям визначеним у ст. 98 КПК України критеріям, повинно арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу - відчуження, приховання, використання тощо на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.
Відповідно до вимог ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду.
Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно.
Разом з тим, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для арешту вищезазначених банківських рахунків, тобто запобігання можливості приховування, зникнення, втрати, передачі, відчуження грошових коштів на вищевказаних банківських рахунках.
Таким чином майно, на яке просить детектив накласти арешт є майном щодо якого існує сукупність розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, що в сукупності слугує підставою для застосування обмежувальних заходів з метою уникнення приховування, перетворення чи знищення майна.
Тому, з урахуванням вказаних обставин, з метою забезпечення стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні детектива та може бути виконане завдання, для виконання якого детектив звернувся із клопотанням про арешт майна.
Оцінюючи в сукупності надані стороною кримінального провадження докази, при вирішенні питання про накладення арешту на майно, приймаючи до уваги те, що наявна сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вказане у клопотанні майно, може бути речовим доказом у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження. А тому є всі передбачені ст.170 КПК України підстави для арешту, в межах даного кримінального провадження, вказаного у клопотанні майна.
При розгляді клопотання про арешт майна слідчий суддя також враховує, що арешт майна це тимчасовий захід забезпечення кримінального провадження і на даний час у сторони обвинувачення є необхідність встановити і перевірити обставини та відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212 КК України, провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема, допитати свідків, провести експертні дослідження тощо, у межах кримінального провадження № 72024111400000023.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні прокурора, а також може бути виконане завдання, для виконання якого прокурор звертається із клопотанням, зважаючи на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні триває, а тому приходить до висновку, що клопотання прокурора необхідно задовольнити.
Також слід роз'яснити, що відповідно до ст. 174 КПК України власник або володілець майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Керуючись ст. 98, 170 - 173, 175 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72024111400000023 від 21.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212 КК України - задовольнити.
Накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «АЛЬФА СЕК'ЮРІТІ» (ЄДРПОУ 41298774), а саме:
в АТ «Сенс банк» (МФО 300346)
- НОМЕР_1 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (євро);
- НОМЕР_2 (українська гривня);
- НОМЕР_2 (долар сша);
АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК» (МФО 313849)
- НОМЕР_3 (українська гривня);
АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528)
- НОМЕР_4 (українська гривня);
- НОМЕР_4 (долар сша);
- НОМЕР_4 (євро)
АТ «КІБ» (МФО 322540)
- НОМЕР_5 (українська гривня);
- НОМЕР_6 (долар сша);
- НОМЕР_6 (євро).
Головне управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669)
- НОМЕР_7 (долар сша);
- НОМЕР_7 (євро);
- НОМЕР_7 (українська гривня).
ПАТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500)
- НОМЕР_8 (українська гривня);
- НОМЕР_8 (долар сша);
- НОМЕР_8 (євро).
на суму (в еквіваленті) 16 690 689,70 грн., заборонивши розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов'язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та видатків пов'язаних з виплатою заробітної плати.
Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку безпосередньо до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня проголошення ухвали; у разі якщо ухвалу було постановлено без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом 5 днів з дня отримання копії цієї ухвали.
Cлідчий суддя ОСОБА_1