Ухвала від 29.04.2025 по справі 759/8837/25

пр. № 1-кс/759/2411/25

ун. № 759/8837/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши, в режимі ВКЗ, клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 у кримінальному провадженні № 72024102200000001 від 03.04.2024 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Новомосковськ, Дніпропетровської обл., зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України-

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно ОСОБА_4 .

В обґрунтування свого клопотання детектив посилався на те, що службові особи ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 45324928) в період 2023-2024 роках, шляхом недекларування податкових зобов'язань з ПДВ, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування кримінального провадження № 72024102200000001 від 03.04.2024 встановлено, що ОСОБА_4 будучи службовою особою платника податків ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки суб'єкта господарської діяльності ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», у період з листопада по грудень 2023 року та з березня по грудень 2024 року, умисно з корисливих мотивів з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичними адресами ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», вніс до податкових декларації з ПДВ за листопад-грудень 2023 року та за березень-грудень 2024 року, що є офіційними документами завідомо неправдиві відомості та подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, при цьому не відобразивши у повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство від комунальних та бюджетних підприємств, чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».

28.04.2025 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, а саме: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах та в внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Вищевказані кримінальні правопорушення ОСОБА_4 вчинив за наступних обставинах.

Товариство з обмеженою відповідальністю «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 45324928) (Далі - ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС») зареєстроване 18.08.2023 Дніпровською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер державної реєстрації №1000671020000037076. Взято на податковий облік в органах податкової служби 21.08.2023 за №265323203571. Станом на даний момент перебуває на обліку в Головному управлінні Державної податкової служби у місті Києві. Місцезнаходження юридичної особи до 18.03.2024 року: місто Київ, вулиця Сосюри Володимира, будинок 6, офіс 235, місцезнаходження юридичної особи після 18.03.2024 року: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І.

Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.09.2023, індивідуальний податковий номер 453249226532, зареєстроване платником ПДВ.

Відповідно до Протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» від 18.08.2023 року, винесено рішення про обрання директором Товариства ОСОБА_4 та затвердження Статуту Товариства, та в якому передбачено наступне:

- п. 1.2. ст. 1 - «Товариство створено на невизначений строк. Установчим документом Товариства є цей Статут»;

- п. 1.13. ст. 1 - «Товариство проводить свою діяльність відповідно до Конституції України та цього Статуту»;

- п. 4.1. ст. 4 - «Органами Товариства є вищий орган управління, яким є загальні збори Учасників, та одноосібний виконавчий орган - директор»;

- п. 4.8.1. ст. 4 - «У Товаристві створюється одноосібний виконавчий орган, який є Директор»;

- п. 4.8.3. ст. 4 - «Директором Товариства здійснює управління поточною діяльністю Товариства»;

- п. 4.8.5. ст. 4 - «Директор Товариства діє від імені Товариства без довіреності»;

- п. 4.8.6. ст. 4 - «Директор обирається загальними зборами Учасників безстроково та здійснює свої повноваження до моменту прийняття загальними зборами Учасників рішення про його звільнення»;

- п. 4.8.7. ст. 4 - «До компетенції Директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов'язаних з управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належить до виключної компетенції загальних зборів Учасників.

До компетенції Директора, у тому числі, відноситься:

- організація виконання планів, бюджетів та поточних програм діяльності Товариства, а також рішень загальних зборів Учасників;

- забезпечення ведення бухгалтерського обліку, підготовки фінансової та іншої звітності Товариства;»

- п. 4.8.8. ст. 4 - «Директор у межах своєї компетенції:

- діє від імені Товариства без довіреності та представляє інтереси Товариства у відносинах з будь-якими державними органами, юридичними та фізичними особами;

- укладає та підписує будь-які договори та інші правочини від імені Товариства;

- відкриває та закриває рахунки у банках та інших фінансових установах; має право розпоряджатися грошовими коштами на зазначених рахунках, виконувати будь-які операції за такими рахунками; має право підписувати банківські, розрахункові та інші фінансові документи;

- здійснювати безпосереднє керівництво працівниками Товариства, видає обов'язкові до виконання працівниками Товариства накази та розпорядження;

- здійснює інші дії, необхідні для управління поточною діяльністю Товариства;»

- п. 4.8.9. ст. 4 - «Директор, представляючи Товариство у відносинах з третіми особами, зобов'язаний діяти виключно в інтересах Товариства, добросовісно і розумно, та не перевищувати своїх повноважень, наданих відповідно до чинного законодавства України та цього Статуту»

Також згідно наказу директора ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» «Про призначення на посаду директора» №18/08 від 18.08.2023, де зазначено: «Я, ОСОБА_4 , приступаю до виконання обов'язків директора ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» з 18.08.2023р., на підставі Протоколу №1 від 18.08.2023р., з оплатою згідно штатного розпису.».

Таким чином, ОСОБА_4 (Далі - ОСОБА_4 ) з 18.08.2023 року по теперішній час обіймає одноосібно посаду директора ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», тобто наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім цього, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, ОСОБА_4 будучи службовою особою платника податків ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», на якого законодавством України було покладено наступні обов'язки:

Згідно зі ст. 67 Конституції України від 28.06.1996: «Кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом».

Відповідно до Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010 (Далі - Податковий кодекс України):

- п. 15.1 ст. 15: «Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом»;

- п. 15.2. ст. 15 «Кожний з платників податків може бути платником податку за одним або кількома податками та зборами»;

- пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16: «Платник податків зобов'язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16: «Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

- пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16: «Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи».

- п. 31.1 ст. 31: «Строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством. Податок чи збір, що не був сплачений у визначений строк, вважається не сплаченим своєчасно».

- п. 35.1 ст. 35: «Сплата податків та зборів здійснюється в грошовій формі у національній валюті України, крім випадків, передбачених цим Кодексом або законами з питань митної справи».

- п. 35.2 ст. 35: «Сплата податків та зборів здійснюється в готівковій або безготівковій формі (у тому числі з використанням електронних грошей), крім випадків, передбачених цим Кодексом або законами з питань митної справи. Для цілей цього Кодексу обов'язок платника податку щодо сплати податків та зборів на єдиний рахунок, визначений статтею 35-1 цього Кодексу, вважається виконаним з моменту, коли ініціювання переказу є завершеним для такого платника податків згідно із Законом України «Про платіжні послуги»».

- п. 35.3 ст. 35: «Порядок сплати податків та зборів встановлюється цим Кодексом або законами з питань митної справи для кожного податку окремо».

- ст. 36: «Податковим обов'язком визнається обов'язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи» (п. 36.1 ст. 36). «Податковий обов'язок виникає у платника за кожним податком та збором» (п. 36.2 ст. 36). Податковий обов'язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов'язків платника податків, крім випадків, передбачених законом (п. 36.3 ст. 36). «Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи» (п. 36.5 ст. 36).

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999:

- ч. 1 ст. 8: «Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»;

- ч. 2 ст. 8: «Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 3 ст. 8: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 6 ст. 8: «Керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів»;

- ч. 8 ст. 9: «Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».

Також ОСОБА_4 будучи службовою особою - директором ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» розумів, що відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису.

Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом (п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України).

Відповідно до п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Згідно з п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Так, перебуваючи на посаді директора ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», діючи умисно, з корисливих мотивів, діючи єдиним умислом, у період з листопада по грудень 2023 року та з березня 2024 року по січень 2025 року, перебуваючи за юридичними адресами ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», у невстановленому досудовому розслідуванні часі, користуючись наданим йому правом підпису первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності підприємства, шляхом недекларуванням в повному обсязі податкових зобов'язань з податку на додану вартість (Далі - ПДВ), що виникла за рахунок отримання бюджетних коштів, ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин.

ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» в період з жовтня 2023 року по грудень 2024 року, приймало участь у публічних закупівлях, за результатами яких ОСОБА_4 , як директор ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» підписав договори з замовниками тендерних закупівель, а саме:

- з Управлінням освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113): договір № 881 від 03.09.2024, договір № 852 від 27.08.2024, договір № 854 від 27.08.2024, договір № 853 від 27.08.2024, договір № 848 від 26.08.2024, договір № 837 від 21.08.2024, договір № 815 від 15.08.2024, договір № 805 від 13.08.2024, договір № 807 від 13.08.2024, договір № 793 від 08.08.2024, договір № 792 від 08.08.2024, договір № 797 від 08.08.2024, договір № 798 від 08.08.2024, договір № 799 від 08.08.2024, договір № 753 від 23.07.2024, договір № 754 від 23.07.2024, договір № 757 від 23.07.2024, договір № 657 від 19.06.2024, договір № 634 від 13.06.2024, договір № 601 від 07.06.2024, договір № 602 від 07.06.2024, договір № 609 від 04.06.2024, договір № 545 від 23.05.2024, договір № 544 від 23.05.2024, договір № 252 від 14.03.2024, договір № 236 від 11.03.2024, договір № 234 від 06.03.2024, договір № 210 від 05.03.2024, договір № 154 від 16.02.2024, договір № 155 від 16.02.2024, договір № 156 від 16.02.2024;

- з Управлінням будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088): договір № 130 від 24.10.2024, договір № 124 від 09.10.2024, договір № 123 від 03.10.2024, договір № 122 від 03.10.2024, договір № 117 від 23.09.2024, договір № 116 від 23.09.2024, договір № 115 від 16.09.2024, договір № 113 від 16.09.2024, договір № 112 від 16.09.2024, договір № 111 від 16.09.2024, договір № 109 від 03.09.2024, договір № 86 від 20.08.2024, договір № 66 від 01.07.2024, договір № 64 від 01.07.2024, договір № 65 від 01.07.2024, договір № 39 від 23.05.2024, договір № 41 від 23.05.2024, договір № 40 від 23.05.2024, договір № 38 від 23.05.2024, договір № 42 від 23.05.2024;

- з Управлінням будівництва та житлово-комунального господарства Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379): договір № 501 від 10.12.2024, договір № 500 від 10.12.2024, договір № 479 від 28.11.2024, договір № 296 від 13.09.2024, договір № 290 від 09.09.2024, договір № 291 від 09.09.2024, договір № 292 від 09.09.2024, договір № 255 від 31.07.2024, договір № 254 від 31.07.2024, договір № 256 від 31.07.2024, договір № 252 від 31.07.2024, договір № 244 від 24.07.2024, договір № 246 від 24.07.2024, договір № 242 від 19.07.2024, договір № 241 від 19.07.2024, договір № 231 від 17.07.2024, договір № 232 від 17.07.2024, договір № 216 від 12.07.2024, договір № 204 від 05.07.2024, договір № 185 від 26.06.2024, договір № 178 від 18.06.2024, договір № 177 від 18.06.2024, договір № 179 від 18.06.2024, договір № 180 від 18.06.2024, договір № 176 від 14.06.2024, договір № 175 від 14.06.2024, договір № 172 від 13.06.2024, договір № 171 від 13.06.2024, договір № 120 від 27.05.2024, договір № 119 від 27.05.2024;

- з Управлінням освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777): договір № 278-П від 02.10.2024, договір № 260-П від 09.09.2024, договір № 229-К від 16.08.2024, договір № 228-К від 16.08.2024, договір № 191-К від 12.07.2024, договір № 190-П від 12.07.2024, договір № 169-П від 25.06.2024, договір № 164-К від 19.06.2024, договір № 150-К від 13.06.2024, договір № 152-К від 13.06.2024, договір № 153-К від 13.06.2024, договір № 151-К від 13.06.2024, договір № 135-К від 05.06.2024, договір № 111-К від 24.05.2024, договір № 110-К від 24.05.2024, договір № 112-К від 22.05.2024, договір № 113-К від 22.05.2024, договір № 153-П від 19.10.2023;

- з Управлінням освіти Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536): договір № 1117 від 19.11.2024, договір № 997 від 17.10.2024, договір № 970 від 10.10.2024, договір № 847 від 05.09.2024, договір № 753 від 23.07.2024, договір № 755 від 22.07.2024, договір № 744 від 16.07.2024, договір № 738 від 15.07.2024, договір № 740 від 15.07.2024, договір № 721 від 03.07.2024, договір № 728 від 03.07.2024, договір № 726 від 03.07.2024, договір № 727 від 03.07.2024, договір № 661 від 05.06.2024, договір № 636 від 22.05.2024, договір № 629 від 20.05.2024, договір № 613 від 15.05.2024, договір № 562 від 29.04.2024;

- з Управлінням капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032): договір № 117 від 09.12.2024, договір № 60 від 16.07.2024, договір № 55 від 25.06.2024, договір № 41 від 31.05.2024, договір № 26 від 26.04.2024, договір № 21 від 02.04.2024;

- з Комунальною організацією (установа, заклад) централізованою системою підліткових клубів «СПОРТ ДЛЯ ВСІХ» (код ЄДРПОУ 38671388): договір № 46 від 05.08.2024;

- з Управлінням освіти Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37445442): договір № 59-КР від 24.05.2024, договір № 46-КР від 10.05.2024, договір № 1611-4П від 16.11.2023, договір № 1611-5П від 16.11.2023;

- з Управлінням освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216): договір № 1/452 від 18.10.2024, договір № РЛ/1-К-2024 від 04.10.2024, договір № 30/2-К-2024 від 25.09.2024, договір № 182/2-К-2024 від 16.09.2024, договір № 441/1-К-2024 від 06.09.2024, договір № 137/2-К-2024 від 06.09.2024, договір № 18/1-К-2024 від 01.08.2024, договір № 26/1-К-2024 від 01.08.2024, договір № 184/2-К-2024 від 31.07.2024, договір № Монтессорі/1-К-2024 від 15.05.2024, договір № 1/246 від 14.11.2023;

- з Дитячо-Юнацькою спортивною школою № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046): договір № 6/1 від 06.03.2024;

- з Управлінням освіти Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37479398): договір № 207 від 07.10.2024, договір № 174 від 21.08.2024, договір № 167 від 13.08.2024, договір № 168 від 13.08.2024,

договір № 132 від 03.07.2024, договір № 133 від 02.07.2024, договір № 94 від 14.05.2024;

- з Відділом культури Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448129): договір № 175 від 23.09.2024, договір № 109 від 10.07.2024, договір № 90 від 18.06.2024, договір № 91 від 18.06.2024;

- з Закладом фахової передвищої освіти «Київський міський медичний фаховий коледж» (код ЄДРПОУ 05416136): договір № 20/12 від 24.12.2024, договір № 16/08 від 19.08.2024, договір № 01/07 від 01.07.2024, договір №21/11 вiд 21.11.2023;

- з Комунальним закладом «Театрально-видовищний заклад культури «Київський камерний театр «Дивний Замок» (код ЄДРПОУ 21588598): договір № 25/07/24 від 25.07.2024;

- з Комунальним закладом професійної (професійно-технічної) освіти «Київський професійний коледж технологій та дизайну» (код ЄДРПОУ 05536751): договір № 105 від 26.06.2024, договір № 100 від 12.06.2024;

- з Закладом фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764): договір № 34 від 07.11.2024, договір № 13 від 03.05.2024;

- з Закладом фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж № 3» (код ЄДРПОУ 05416124): № 2024-01-8 від 01.08.2024, №31-05-1 від 03.06.2024;

- з Управлінням культури Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 02221260): договір № РКБ-1 від 16.10.2023.

Протягом листопада 2023 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 168 144,29 грн. (28 024,05 грн. ПДВ), а саме:

- від Управління культури Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 02221260) - 68 446,84 грн. (11 407,81 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський міський медичний фаховий коледж» (код ЄДРПОУ 05416136) - 42 565,16 грн. (7 094,2 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777) - 57 132,29 грн. (9 522,04 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», з метою реалізації єдиного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податку на додану вартість, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Сосюри Володимира, будинок 6, офіс 235, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за листопад 2023 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 0 грн., в той час як повинен був заначити суму 28 024,05 грн.

У подальшому, 17.12.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління Державної податкової служби у місті Києві (Далі - ГУ ДПС у м. Києві), що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9343975081 від 17.12.2023 за листопад 2023 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 168 144,29 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за листопад 2023 року на загальну суму 28 024,05 грн.

Протягом грудня 2023 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 109 946,81 грн. (18 324,47 грн. ПДВ), а саме:

- від Управління освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216) - 61 693,67 грн. (10 282,27 грн. ПДВ;

- від Управління освіти Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37445442) - 48 253,14 грн. (8 042,19 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Сосюри Володимира, будинок 6, офіс 235, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за грудень 2023 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 0 грн., в той час як повинен був заначити суму 18 324,47 грн.

У подальшому, 21.01.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9376595769 від 21.01.2024 за грудень 2023 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 109 946,81 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2023 року на загальну суму 18 324,47 грн.

Протягом березня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 774 206,47 грн. (129 034,40 грн. ПДВ), а саме:

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 9 098,88 грн. (1 516,48 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 765 107,59 грн. (127 517,93 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за березень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 50 613 грн., в той час як повинен був заначити суму 129 034,40 грн.

У подальшому, 19.04.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9100206850 від 19.04.2024 за березень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 470 527,03 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за березень 2024 року на загальну суму 78 421,40 грн.

Протягом квітня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 204 161,55 грн. (34 026,93 грн. ПДВ), а саме:

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 199 612,11 грн. (33 268,68 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за квітень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 0 грн., в той час як повинен був заначити суму 34 026,93 грн.

У подальшому, 20.05.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9135823496 від 20.05.2024 за квітень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 204 161,55 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за квітень 2024 року на загальну суму 34 026,92 грн.

Протягом травня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ), а саме:

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за травень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 272 911 грн., в той час як повинен був заначити суму 273 669,24 грн.

У подальшому, 20.06.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9168510358 від 20.06.2024 за травень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 4 549,44 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за травень 2024 року на загальну суму 758,24 грн.

Протягом червня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 8 127 976,36 грн. (1 354 662,73 грн. ПДВ), а саме:

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 3 927 662,74 грн. (654 610,46 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216) - 484 903,56 грн. (80 817,26 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 1 511 624,29 грн. (251 937,38 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379) - 2 199 236,33 грн. (366 539,39 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за червень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 536 473 грн., в той час як повинен був заначити суму 1 891 135,73 грн.

У подальшому, 19.07.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9202626511 від 19.07.2024 за червень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 8 127 976,36 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за червень 2024 року на загальну суму 1 354 662,73 грн.

Протягом липня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 5 376 394,94 грн. (896 065,82 грн. ПДВ), а саме:

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764) - 457 366,09 грн. (76 227,68 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж № 3» (код ЄДРПОУ 05416124) - 547 918,57 грн. (91 319,76 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 343 726,34 грн. (57 287,72 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 778 594,8 грн. (129 765,8 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536) - 404 819,66 грн. (67 469,94 грн. ПДВ);

- від Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088) - 2 843 969,48 грн. (473 994,91 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за липень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 1 450 298 грн., в той час як повинен був заначити суму 2 346 363,82 грн.

У подальшому, 18.08.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9239799104 від 18.08.2024 за липень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 5 376 394,94 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за липень 2024 року на загальну суму 896 065,82 грн.

Протягом серпня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 15 128 981,08 грн. (2 521 496,85 грн. ПДВ), а саме:

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764) - 377 242,54 грн. (62 873,76 грн. ПДВ);

- від Комунальний заклад професійної (професійно-технічної) освіти «Київський професійний коледж технологій та дизайну» (код ЄДРПОУ 05536751) - 2 797 095,19 грн. (466 182,53 грн. ПДВ);

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 380 074,6 грн. (63 345,77 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777) - 726 235 грн. (121 039,17 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216) - 467 512,4 грн. (77 918,73 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 2 846 663,04 грн. (474 443,84 грн. ПДВ);

- від Відділ культури Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448129) - 1 163 020,94 грн. (193 836,82 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536) - 3 234 599,77 грн. (539 099,96 грн. ПДВ);

- від Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088) - 637 644,88 грн. (106 274,14 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379) - 2 494 343,28 грн. (415 723,88 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за серпень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 792 931 грн., в той час як повинен був заначити суму 3 314 427,85 грн.

У подальшому, 19.09.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9274590691 від 19.09.2024 за серпень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 15 128 981,08 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за серпень 2024 року на загальну суму 2 521 496,85 грн.

Протягом вересня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 13 205 480,29 грн. (2 200 913,38 грн. ПДВ), а саме:

- від Комунальний заклад «Театрально-видовищний заклад культури «Київський камерний театр «Дивний Замок» (код ЄДРПОУ 21588598) - 309 371,16 грн. (51 561,86 грн. ПДВ);

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 9 098,88 грн. (1 516,48 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 855 683,64 грн. (142 613,94 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777) - 904 593,22 грн. (150 765,54 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216) - 922 793,51 грн. (153 798,91 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 5 394 308,66 грн. (899 051,44 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536) - 946 245,73 грн. (157 707,62 грн. ПДВ);

- від Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088) - 1 573 987,84 грн. (262 331,30 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379) - 2 289 397,65 грн. (381 566,27 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за вересень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 454 033 грн., в той час як повинен був заначити суму 2 654 946,38 грн.

У подальшому, 20.10.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9311473526 від 20.10.2024 за вересень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 13 205 480,29 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за вересень 2024 року на загальну суму 2 200 913,38 грн.

Протягом жовтня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 20 759 138,75 грн. (3 459 856,46 грн. ПДВ), а саме:

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764) - 426 244,21 грн. (71 040,70 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж № 3» (код ЄДРПОУ 05416124) - 470 723,9 грн. (78 453,98 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський міський медичний фаховий коледж» (код ЄДРПОУ 05416136) - 904 499,65 грн. (150 749,94 грн. ПДВ);

- від Комунальний заклад професійної (професійно-технічної) освіти «Київський професійний коледж технологій та дизайну» (код ЄДРПОУ 05536751) - 2 700 784,6 грн. (450 130,77 грн. ПДВ);

- від Комунальний заклад «Театрально-видовищний заклад культури «Київський камерний театр «Дивний Замок» (код ЄДРПОУ 21588598) - 206 816,03 грн. (34 469,34 грн. ПДВ);

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 3 549 869,6 грн. (591 644,93 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777) - 600 086,58 грн. (100 014,43 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 6 873 337,15 грн. (1 145 556,19 грн. ПДВ);

- від Відділ культури Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448129) - 242 409,92 грн. (40 401,65 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37479398) - 637 498,25 грн. (106 249,70 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536) - 1 572 544,9 грн. (262 090,81 грн. ПДВ);

- від Комунальна організація (установа, заклад) централізованою системою підліткових клубів «СПОРТ ДЛЯ ВСІХ» (код ЄДРПОУ 38671388) - 113 274,58 грн. (18 879,09 грн. ПДВ);

- від Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088) - 1 168 813,61 грн. (194 802,27 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379) - 1 287 686,33 грн. (214 614,38 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за жовтень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 498 609 грн., в той час як повинен був заначити суму 3 958 465,46 грн.

У подальшому, 19.11.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9350926185 від 19.11.2024 за жовтень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 20 759 138,75 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за жовтень 2024 року на загальну суму 3 459 856,46 грн.

Протягом листопада 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 25 549 263,01 грн. (4 258 210,93 грн. ПДВ), а саме:

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764) - 963 790,44 грн. (160 631,74 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж № 3» (код ЄДРПОУ 05416124) - 131 222,36 грн. (21 870,39 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський міський медичний фаховий коледж» (код ЄДРПОУ 05416136) - 1 453 016,75 грн. (242 169,46 грн. ПДВ);

- від Комунальний заклад «Театрально-видовищний заклад культури «Київський камерний театр «Дивний Замок» (код ЄДРПОУ 21588598) - 689 702,88 грн. (114 950,48 грн. ПДВ);

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 951 192,36 грн. (158 532,06 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777) - 2 466 300,61 грн. (411 050,10 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216) - 5 139 646,06 грн. (856 607,68 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 3 761 901,66 грн. (626 983,61 грн. ПДВ);

- від Відділ культури Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448129) - 3 032 658,59 грн. (505 443,09 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37479398) - 1 171 150,33 грн. (195 191,72 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536) - 1 333 032,41 грн. (222 172,07 грн. ПДВ);

- від Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088) - 664 590,43 грн. (110 765,07 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379) - 3 786 508,69 грн. (631 084,78 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за листопад 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 1 796 444 грн., в той час як повинен був заначити суму 6 054 654,5 грн.

У подальшому, 20.12.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9387276020 від 20.12.2024 за листопад 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 25 549 263,01 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за листопад 2024 року на загальну суму 4 258 210,93 грн.

Протягом грудня 2024 року на рахунок ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», надійшли грошові кошти у загальній сумі 91 207 679,28 грн. (15 201 280,00 грн. ПДВ), а саме:

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764) - 3 162 026,19 грн. (527 004,37 грн. ПДВ);

- від Заклад фахової передвищої освіти «Київський міський медичний фаховий коледж» (код ЄДРПОУ 05416136) - 3 162 367,62 грн. (527 061,27 грн. ПДВ);

- від Комунальний заклад «Театрально-видовищний заклад культури «Київський камерний театр «Дивний Замок» (код ЄДРПОУ 21588598) - 7 898 044,81 грн. (1 316 340,80 грн. ПДВ);

- від Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 м. Києва (код ЄДРПОУ 22876046) - 4 549,44 грн. (758,24 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032) - 2 512 065,46 грн. (418 677,58 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Подільської районної в місті Києві державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777) - 5 278 061,57 грн. (879 676,93 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37397216) - 5 816 094,76 грн. (969 349,13 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37445442) - 3 779 746,43 грн. (629 957,74 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113) - 7 490 614,51 грн. (1 248 435,75 грн. ПДВ);

- від Відділ культури Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448129) - 18 804 500,59 грн. (3 134 083,43 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37479398) - 709 814,47 грн. (118 302,41 грн. ПДВ);

- від Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536) - 9 379 849,59 грн. (1 563 308,27 грн. ПДВ);

- від Комунальна організація (установа, заклад) централізованою системою підліткових клубів «СПОРТ ДЛЯ ВСІХ» (код ЄДРПОУ 38671388) - 367 974,11 грн. (61 329,01 грн. ПДВ);

- від Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088) - 6 788 056,84 грн. (1 131 342,80 грн. ПДВ);

- від Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379) - 16 053 912,89 грн. (2 675 652,14 грн. ПДВ);

ОСОБА_4 , будучи директором на ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати ПДВ, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС»: місто Київ, вулиця Гніздовського Якова, будинок 1, літера І, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за грудень 2024 року, а саме:

- у дев'ятому рядку «усього податкових зобов'язань» в колонці Б «Сума податку на додану вартість» зазначив суму 6 118 156 грн., в той час як повинен був заначити суму 21 319 436 грн.

У подальшому, 20.01.2025 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкову декларацію №9418753154 від 20.01.2025 за грудень 2024 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від комунальних та бюджетних підприємств по договорах на суму 91 207 679,28 грн. та не задекларував податкове зобов'язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2024 року на загальну суму 15 201 280 грн.

Отже, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» в період з жовтня 2023 року по грудень 2024 року, отримав на банківські рахунки ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» грошові кошти у загальній сумі 180 312 242,83 грн., у тому числі ПДВ 30 052 040,47 грн. від Управління освіти Дарницької Районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448113), Управління будівництва, архітектури та землекористування Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39408088), Управління капітального будівництва Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 39682379), Управління освіти Подільської Районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37393777), Управління освіти Святошинської районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37498536), Заклад фахової передвищої освіти «Київський міський медичний фаховий коледж» (код ЄДРПОУ 05416136), Управління освіти Оболонської Районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37445442), Управління освіти Дніпровської Районної державної адміністрації в місті Києві (код ЄДРПОУ 37397216), Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж № 3» (код ЄДРПОУ 05416124), Заклад фахової передвищої освіти «Київський фаховий медичний коледж ім. П.І. Гаврося» (код ЄДРПОУ 02010764), Комунальний заклад «Театрально-видовищний заклад культури «Київський камерний театр «Дивний Замок» (код ЄДРПОУ 21588598), Дитячо-Юнацька спортивна школа № 17 (код ЄДРПОУ 22876046), Комунальний заклад професійної (професійно-технічної) освіти «Київський професійний коледж технологій та дизайну» (код ЄДРПОУ 05536751), Відділ культури Дарницької районної в місті Києві державної адміністрації (код ЄДРПОУ 37448129), Управління культури Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 02221260), Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (код ЄДРПОУ 35652032), за здійснення господарських взаємовідносин та, порушуючи норми Податкового кодексу України шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному електронному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) умисно, з корисливих мотивів, діючи з єдиним умислом, з метою ухилення від сплати податків, шляхом не відображення податкових зобов'язань у повному обсязі, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», не вказавши суму податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 30 052 040,47 грн., а саме: за листопад 2023 року - 28 024,05 грн.;за грудень 2023 року - 18 324,47 грн.; за березень 2024 року - 78 421,40 грн.; за квітень 2024 року - 34 026,93 грн.; за травень 2024 року - 758,24 грн.; за червень 2024 року - 1 354 662,73 грн.; за липень 2024 року - 896 065,82 грн.; за серпень 2024 року - 2 521 496,85 грн.; за вересень 2024 року - 2 200 913,38 грн.; за жовтень 2024 року - 3 459 856,46 грн.; за листопад 2024 року - 4 258 210,93 грн.; за грудень 2024 року - 15 201 280 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» та достовірно обізнаним із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з листопада по грудень 2023 року та з березня 2024 по січень 2025 року, умисно з корисливих мотивів з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичними адресами ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», у невстановлений досудовому розслідуванні час, засобами електронного зв'язку подав до контролюючого органу - ГУ ДПС у м. Києві, що за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, податкові декларації з ПДВ за листопад-грудень 2023 року та за березень-грудень 2024 року, при цьому не відобразивши у повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство від комунальних та бюджетних підприємств, чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість, та спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 30 052 040,47 грн., що більше ніж в сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вказані вище дії органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тобто у службовому підробленні, тобто у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 будучи службовою особою - директором ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» та достовірно обізнаним із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з листопада по грудень 2023 року та з березня 2024 року по січень 2025 року, умисно з корисливих мотивів з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, вніс до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» за листопад-грудень 2023 року та за березень-грудень 2024 року завідомо неправдиві відомості, з наступних обставин.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999р. (із змінами та доповненнями) (Далі - Закон № 966-XIV) на ОСОБА_4 , як на службову особу - директора ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_4 зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, закріплено обов'язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону № 996-XIV, вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в Державний бюджет України.

Згідно п. 8 ст. 9 Закону № 996-XIV - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

У відповідності до ст.16 Податкового кодексу України ОСОБА_4 як директор ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» зобов'язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Також, ОСОБА_4 будучи службовою особою - директором ТОВ «РБК КИЇВБУДСЕРВІС» розумів, що відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

Відповідно до п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.