Справа № 487/5563/23
Провадження № 1-кс/487/2108/25
24.04.2025 Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання старшого слідчого СВ Миколаївського районного управління поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 42023150000000043 від 18.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , про тимчасовий доступ до речей і документів -
07.04.2025 старший слідчий СВ Миколаївського районного управління поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Окружної прокуратури м.Миколаєва ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №42023150000000043 від 18.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулась до суду із вказаним клопотанням, в якому просила надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання належним чином завірених копій , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: бухгалтерська звітність дочірнього підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень 2019 по 2021, додатків до декларацій податку на додану вартість дочірнього підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень 2019 по 2021, витягу з Єдиного реєстру податкових накладних по господарським операціям дочірнього підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період січень 2019 по 2021.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що СВ Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42023150000000043 від 18.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом порушення дочірнім підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ведення фінансово-господарської діяльності, в частині заниження податку на прибуток на суму 4 597 532 гривні, податок на додану вартість на суму 7 739 589 гривень за період з 2019 по 2021 роки, що в свою чергу завдало шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку у загальному розмірі 12 337 121 грн.
Слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій вищезгаданих документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , посилаючись на те, що вони мають суттєве значення для кримінального провадження № 42023150000000043, оскільки за допомогою них досудове слідство може встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, призначити економічні експертизи. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Слідчий у судове засідання не з'явилась, надала суду заяву про розгляд справи у її відсутності, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.
Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянуто за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.
Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Із матеріалів клопотання встановлено, що СВ Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42023150000000043 від 18.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до клопотання, за результатами вивчення Акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено порушення в частині заниження податку на прибуток на суму 4 597 532 гривні, податок на додану вартість на суму 7 739 589 гривень за період з 2019 по 2021 роки, що в свою чергу завдало шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку у загальному розмірі 12 337 121 грн.
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстроване як юридична особа за адресою: АДРЕСА_2 , директором підприємства є ОСОБА_5 .
За версією органу досудового розслідування, за результатами вивчення Акту №7856/14-29-07-06/31159920 від 29.10.2021 року, встановлено, що позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено порушення в частині заниження податку на прибуток на суму 4 597 532 гривні, податок на додану вартість на суму 7 739 589 у вказаний період, а саме з 2019 року по 2021 рік, чим в свою чергу завдало шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку у загальному розмірі 12 337 121 грн.
Перевіркою встановлено порушення дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині зниження податку на прибуток на суму 4 597 532 грн., податку на додану вартість на суму 7 739 589 грн., податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на загальну суму 2 315, 04 грн., плати за землю на загальну суму 280 грн. у зв'язку з тим, що на підприємстві були створені умови для зниження бази оподаткування податку на прибуток, податку на додану вартість, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, плати за землю 1 податку з доходів фізичних осіб, військового збору.
За матеріалами клопотання, Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » удавало, цілеспрямованого створення умов, які направлені на невиконання вимог чинного законодавства щодо зниження податків та є свідчення того, що в діях є вина, оскільки дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мало можливість для дотримання правил та норм, за порушення яких Податковим Кодексом України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненням передбачена фінансова відповідальність, проте підприємством не вжито достатніх заходів щодо їх дотримання. Обставини, визначені в матеріалах перевірки, свідчать, що платник умисно, цілеспрямовано створив умови, які призвели до неналежного виконання вимог, встановлених податковим кодексом України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами і доповненнями.
У клопотанні слідчий також зазначає, що під час вивчення акту встановлено фінансово-господарські відносини дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з наступними контрагентами:
- ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- ДЧ « ОСОБА_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
- ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
- ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Слідчий у клопотанні зазначає, що тимчасовий доступ до вищевказаних документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки лише за допомогою них досудове слідство може встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити факт злочину, призначити економічні експертизи.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 11 Закону України «Про інформацію» не допускаються збирання, зберігання, використання та поширення конфіденційної інформації про особу без її згоди, крім випадків, визначених законом, і лише в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та захисту прав людини. До конфіденційної інформації про фізичну особу належать, зокрема, дані про її стан здоров'я, а також адреса, дата і місце народження.
Згідно з вимогами ч. ч. 1 - 3 ст. 21 Закону України «Про інформацію» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація. Конфіденційною є інформація про фізичну особу, а також інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб'єктів владних повноважень. Конфіденційна інформація може поширюватися за бажанням (згодою) відповідної особи у визначеному нею порядку відповідно до передбачених нею умов, а також в інших випадках, визначених законом.
Відносини, пов'язані з правовим режимом конфіденційної інформації, регулюються законом.
Абзацом 10 статті 2 Закону України «Про захист персональних даних» визначено, що персональні дані - відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути конкретно ідентифікована.
Відповідно до ч. 2 ст. 14 Закону України «Про захист персональних даних» поширення персональних даних без згоди суб'єкта персональних даних або уповноваженої ним особи дозволяється у випадках, визначених законом, і лише (якщо це необхідно) в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та прав людини.
Ці відомості є фактичними даними, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а відтак, відповідно, до ст.ст. 84, 99 КПК України можуть бути використані як доказ.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень п.4 ч.2 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, відносяться до охоронюваної законом таємниці та порядок доступу до неї регулюється положеннями ч.5 та 6 ст.163 КПК України.
Порядок доступу до такої інформації регулюється положеннями ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України, а саме, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6, ст. 163 КПК України.
За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що клопотання слід задовольнити .
Такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування.
Керуючись ст. ст. 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити .
Надати слідчому СВ Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: бухгалтерська звітність дочірнього підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень 2019 по 2021, додатків до декларацій податку на додану вартість дочірнього підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період січень 2019 по 2021, витягу з Єдиного реєстру податкових накладних по господарським операціям дочірнього підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «Автомобільні дороги України» за період січень 2019 по 2021.
Ухвала дійсна до 24.06.2025 (включно).
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1