ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/6684/16-к
провадження № 1-кс/201/4118/2016
11 травня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
11 травня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000061 від 23.07.2015 року, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період с січня 2014 року по теперішній час відображають в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності» а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 м. Київ), в порушенні п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5 013 105 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено злочинну схему заниження об'єкту оподаткування при здійсненні фінансово-господарської діяльності. Так, посадові особи, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основні види діяльності - оптова торгівля зерном, виробництво олії. У період 2014р. зареєстрували на підставних осіб ряд підконтрольних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ) адреса: АДРЕСА_3 ; перебуває на обліку ДПІ у ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ) адреса: АДРЕСА_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_7 ) адреса: АДРЕСА_3 , перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-н, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_8 ) адреса: АДРЕСА_4 , перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_9 ) адреса: АДРЕСА_5 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_10 ) адреса: АДРЕСА_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) адреса: АДРЕСА_6 , перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ.
Також в ході розслідування кримінального провадження було проведено аналіз податкової звітності та встановлено, що вищевказані підприємства згідно бухгалтерського та податкового обліків у період вересня - грудня 2014 р. здійснювали придбання ТМЦ (соняшник, макуха, олія) у ряду підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме: ПСП "ОДА" (код НОМЕР_11 ) соняшник на суму 3,4 млн. ПДВ, ФГ " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_12 ) соняшник на суму 2,5 млн. ПДВ, ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_13 ) соняшник на суму 2 млн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 ) олія на суму 1,2 млн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 ) макуха на суму 16,6 млн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ) макуха на суму 2,1 млн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) макуха на суму 5,7 млн. ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ) макуха на суму 5,8 млн. ПДВ.
В ході проведення аналізу ланцюга товарообігу вищевказаних підприємств та встановлено, що ТМЦ (соняшник, макуха, олія) згідно документів придбані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_9 ) в подальшому були перероблені в нерафіновану олію на заводі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) у м. Кривий Ріг.
Крім того, в подальшому вищевказана олія згідно документів була реалізована на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ) (м. Білицьке, Донецька обл.), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 ) (м. Донецьк) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_19 ) (м. Дніпропетровськ) на загальну суму понад 112,1млн. грн. ПДВ. В подальшому олія через морські порти у м. Миколаїв, м. Херсон, м. Бердянськ, м. Маріуполь була реалізована на експорт (Туреччина, Кіпр, Індія). При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) надавала послуги вищевказаним підприємствам з автоперевезення олії та соняшникового шроту на зазначені морські порти та послуги з оформлення митних документів.
Фактично ТМЦ у вигляді соняшника були придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств. Після переробки, олія транспортувалась в порти та реалізувалась на експорт. При даній діяльності реквізити вищевказаних підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності а тільки для складання документів прикриття по безтоварним операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Таким чином, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_19 ) використали олію для операцій по нетиповому експорту задля відшкодування ПДВ, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.
Тобто, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснили низку безтоварних взаємовідносин по придбанню та продажу ТМЦ (робіт, послуг), та безпідставно сформували податковий кредит та податкові зобов'язання з ПДВ, таким чином навмисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що призвело до тяжких наслідків, а саме: до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_21 ) було відкрито рахунок № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АСС «Податковий блок» обласного рівня.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_21 ), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) рахунку № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 16.01.2015 року по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ), та де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши матеріали кримінального провадження №32015040000000061, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_21 ), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) рахунку № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_25 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 16.01.2015 року по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ), та де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_20 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32015040000000061, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1