Справа № 569/16604/23
18 квітня 2025 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ПП «ДУБАЇ» - у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
З протоколу про порушення митних правил № 0130/20400/23 від 08.008.2023, встановлено, що 12.12.2022 керівником Приватного підприємства «ДУБАЇ» ОСОБА_1 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №22UA204030007872U0. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «заготовки пилені обрізні дубові, 3 сорт, розміром 29*80*320-470 мм., 24245 шт., 21,22 м.куб». Загальна вартістю 14429,60 Євро, або 556982,56 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.
До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру (Invoice) №1 від 05.12.2022, акт завантаження №1 від 12.12.2022, міжнародну товарно-транспортну накладну А№740738 від 12.12.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №893942 від 07.12.2022.
Крім того, декларантом ОСОБА_1 подано копії документів про походження лісоматеріалів, а саме: копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЖТМ №010149 від 16.09.2022, копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЖТИ №040771 від 05.08.2022 та копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЧНВ №172393 від 24.12.2021 на придбання круглих лісоматеріалів дуб Товариством з обмеженою відповідальністю «Деревообробний комбінат «Сіхе Україна» (код ЄДРПОУ 43228379, м. Чернігів) в лісових господарствах Житомирської та Чернігівської областей.
Товар експортувався ПП «ДУБАЇ» (код ЄДРПОУ 39459551) на виконання контракту №27/6/22 від 27.06.2022, укладеного з компанією Aktsiaselts «Technomar & Adrem» (Vana Narva mnt.22, 74114 Maardu, Estonia).
13.06.2023 в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-1770 від 12.06.2023 з копіями сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №893942 від 07.12.2022, серії РВ №894300 від 10.01.2023 та серії РВ №894319 від 11.01.2023, що видавались для ПП «ДУБАЇ», а також завірені копії документів, що стали підставою для їх видачі.
В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 07.12.2022 серія РВ №893942 видано для ПП «ДУБАЇ» на підставі поданої підприємством заяви від 07.12.2022 та наданих до неї документів:- інвойс (invoice, рахунок-фактура) від 05.12.2022 №1; - висновку експерта від 25.04.2019 № В-359; - товарно-транспортних накладних (форми №1-ТН) №б/н від 01.11.2022 №б/н від 10.10.2022 та №б/н від 28.10.2022 про реалізацію ТзОВ «Деревообробний комбінат «Сіхе Україна» (код ЄДРПОУ 43228379, м. Чернігів) для ПП «ДУБАЇ» круглих лісоматеріалів (дуб);- товарно-транспортних накладних (Форми ЕО-6) серії ЖТМ №010149 від 16.09.2022, серії ЖТИ №040771 від 05.08.2022 та серії ЧНВ №172393 від 24.12.2021.
07.04.2023 Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/13-20/2330 до Товариства з обмеженою відповідальністю «Деревообробний комбінат «Сіхе Україна» (код ЄДРПОУ 43228379, м. Чернігів) щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ПП «ДУБАЇ» (код ЄДРПОУ 39459551) та виписки товарно-транспортних накладних (форми №1-ТН) №б/н від 01.11.2022, №б/н від 10.10.2022 року та №б/н від 28.10.2022 року.
08.06.2023 року Рівненською митницею отримано лист №2905-1/29.05.2023 від Товариства з обмеженою відповідальністю «Деревообробний комбінат «Сіхе Україна», яким підприємство повідомило, що не здійснювало жодних фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) з ПП «ДУБАЇ», та відповідно не виписувало жодних товарно-транспортних накладних чи інших документів.
Враховуючи вищезазначене та інформацію Товариства з обмеженою відповідальністю «Деревообробний комбінат «Сіхе Україна», товарно-транспортні накладні (форми №1-ТН) №б/н від 01.11.2022, №б/н від 10.10.2022, №б/н від 28.10.2022 та товарно-транспортні накладні (Форми ЕО-6) серії ЖТМ №010149 від 16.09.2022, серії ЖТИ №040771 від 05.08.2022, серії ЧНВ №172393 від 24.12.2021 подані ПП «ДУБАЇ» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 07.12.2022 серія РВ №893942, не могли бути підставою для видачі даного сертифікату.
Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» сертифікат є обов'язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.
Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 Митного кодексу України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Відповідно до наявної в митниці інформації, на дату митного оформлення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №22UA204030007872U0 від 12.12.2022 на посаді директора ПП «ДУБАЇ» (код ЄДРПОУ 39459551, с. Деражне, вул. Клеванська, буд. 7, Рівненської області) перебував громадянин України ОСОБА_1 .
Таким чином, директором ПП «ДУБАЇ» (код ЄДРПОУ 39459551) ОСОБА_1 , вчинено дії спрямовані на переміщення товару «заготовки пилені обрізні дубові, 3 сорту, розміром 29*80*320-470 мм., в кількості 24245 шт., загальним об'ємом 21,22 м.куб», загальною вартістю 14429,60 Євро (556982,56 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митною декларацією типу ЕК10АА №22UA204030007872U0 від 12.12.2022 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №893942 від 07.12.2022), одержаного незаконним шляхом.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.
В судовому засіданні представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.
ОСОБА_1 та його захисник - адвокат Горюнов І.М. в судове засідання не з'явились, про дату та час розгляду справи повідомлялись належним чином, причини неявки суду не повідомили, заяв чи клопотань не подали.
За таких обставин суд вважає за можливе розглянути справу за їх відсутності.
Заслухавши представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А. в судовому засіданні, дослідивши письмові докази по справі та пояснення, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Згідно ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, що тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0130/20400/23 від 08.08.2023, службовою запискою головного державного інспектора-кінолога оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил, листом №2905-1/29.05.2023 ТОВ «Деревообробний комбінат «Сіхе Україна» та іншими матеріалами справи.
Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 стягнення, що передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.
Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).
Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.
У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.
На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 483, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-
Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 278 491 (двісті сімдесят вісім тисяч чотириста дев'яносто одна) грн.
Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п'ять) грн. 60 коп.
Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA458999980313191206000017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.
Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.
Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов