Справа № 686/17711/23
Провадження № 1-кс/686/3446/25
16 квітня 2025 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №42023240000000038 від 07.06.2023 р., за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 1 ст. 209 КК України,
Старший слідчий ВРЗСГСД СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування поданого клопотання слідчим зазначено, що «досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) упродовж 2021-2022 років, провівши сумнівні фінансові операції з отримання фінансової допомоги від ОСОБА_6 , ПП « ОСОБА_7 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_6 ), яка фактично використовувалась для закупівлі горіхів волоських невідомого виробництва та виробника, з подальшим експортуванням, та перерахуванням коштів останнім під виглядом її повернення, здійснили легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом на загальну суму 1 258 800 грн.
07.06.2023 відомості про вказане кримінальне правопорушення Хмельницькою обласною прокуратурою внесено до ЄРДР за №42023240000000038 від 07.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) спільно з фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , упродовж 2021-2022 років, внесли до офіційних документів, у тому числі податкової звітності та первинних бухгалтерських документів, завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товару - горіхів волоських невідомого виробництва та виробника, з подальшим експортуванням, та перерахуванням коштів останнім під виглядом її повернення, здійснили легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом на загальну суму 1 258 800 грн.
07.06.2023 відомості про вказане кримінальне правопорушення Хмельницькою обласною прокуратурою внесено до ЄРДР за №42023240000000039 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
В подальшому рішенням процесуального прокурора вищевказані епізоди злочинної діяльності об'єднані в одне кримінальне провадження № 42023240000000038.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 15/22-01-08-07-15/43875131 від 27.04.2023 ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.н. НОМЕР_2 , щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.12.2022», встановлено наступне.
На підставі листа Офісу Генерального Прокурора від 26.01.2023 №31/2/2-40075-22 (вх.№ 1561/5 від 30.01.2023) та Постанови від 26.01.2023 заступника начальника другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_13 , щодо проведення аналітичного дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_2 ), в межах розслідування кримінального провадження №62021000000000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, відповідно до п.191.1.35. п. 191.1 ст. 191, статей 71-74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями, ОСОБА_14 , головним державним інспектором, державним службовцем V рангу, відділу запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.н. НОМЕР_2 , щодо наявності ознак правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.12.2022.
Під час проведення дослідження використано, зокрема матеріали кримінального провадження №62021000000000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.
Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №62021000000000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального провадження, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 розроблено та реалізовано протиправну схему ухилення від сплати податків та зборів до бюджету під час експорту сільськогосподарської продукції на підставі завідомо підроблених документів без сплати у необхідному обсязі податків та зборів.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що до вказаної протиправної діяльності, яка має триваючий характер, організаторами залучено низку підприємств, які виконують функції безпосередніх експортерів сільськогосподарської продукції, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,
Висновком економічного дослідження №20/12/22-1 від 20.12.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено: фінансова/статистична звітність підприємством не подається, в зв'язку з чим неможливо встановити наявність у підприємства власного капіталу, джерел кредитування, необоротних активів, виробничих потужностей, транспортних засобів, земельних ресурсів, необхідних для ведення фінансово-господарської діяльності; фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містить схеми його використання з метою ухилення від оподаткування, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом; 3 01.01.2022 по 15.12.2022 не встановлено сплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » жодних податків, зборів (в т.ч. ПДФО, військовий збір, ЄСВ) до бюджету України; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) горіха волоського в січні-листопаді 2022 року на загальну фактурну вартість 4 342 437 гривень, країна призначення: Чеська Республіка; за червень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано експортні операції обсягом 192 568 448 гривень, але податковий кредит сформований за рахунок придбання на митній території України товарів, робіт, послуг на 1 161 грн. з ПДВ; за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано експортні операції обсягом 300 418 130 грн., але податковий кредит сформований за рахунок придбання на митній території України товарів, робіт, послуг на 668 грн., та відображено придбання за нульовою ставкою та/або без ПДВ в обсязі 43 200 гривень. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) горіха волоського в період січні-листопаді 2022 року на загальну фактурну вартість 4 342 437 гривень, країна призначення: Чеська Республіка; неможливо встановити законність походження експортованої сільгосппродукції, не прослідковується ланцюг постачання товару від виробника до експортера (відсутня реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних), а також постачання від платників з нульовою ставкою та/або без ПДВ, що зазначено в деклараціях з ПДВ за період січень- жовтень 2022 року; проведення поза податковим обліком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зовнішньоекономічних операцій по вивезенню (експорту) волоських горіхів за період січень - листопад 2022 року, які були експортовані нерезидентам на загальну суму 4 342 437 гривень, ймовірно здійснюється без повернення валютної виручки та може бути пов'язане з створенням передумов для протиправного вилучення коштів та вчиненням фінансових операцій, що відповідно до пункту 23 частини 1 статті 1 та частини 1 статті 5 Закону України № 361-1X «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок суспільно небезпечного діяння; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знижено інші доходи на суму безкоштовно отриманої сільгосппродукції, а саме волоських горіхів за період з 01.01.2022 по 01.09.2022, які були експортовані нерезидентам на загальну суму 4 342 437 гривень. несплата до Державного бюджету України ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " податку на прибуток складає 781 638,66 грн. (4 342 437 грн. х 18%); суб'єкт господарювання, який за результатами здійснення господарське операції не задекларував податкові зобов'язання та не сплатив відповідні суми в бюджет, не міг не усвідомлювати протиправність своїх дій і протиріччя їх цілі інтересам держави і суспільства; хотів настання протиправних наслідків у вигляді ненадходження сум до Державного бюджету.
За результатами проведеного аналітичного дослідження виявлено наступні порушення:
Проведеним аналізом встановлено, що можливо посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у змові з фізичними особами-підприємцями, а саме: ОСОБА_10 (рнопп НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (рнопп НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (рнопп НОМЕР_9 ), ОСОБА_9 (рнопп НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (рнопп НОМЕР_10 ), здійснили складання та видачу завідомо неправдивих офіційних документів на товар - горіхи волоські невідомого виробництва та виробника, з подальшим їх експортуванням, чим завдали шкоди бюджету на загальну суму 1 297 009 грн.
Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при здійсненні фінансово-господарських операцій, що пов?язані з внесенням та поверненням фінансової допомоги, вчинили протиправні дії, що передбачені ст. 5 Закону України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», а саме: до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов?язані із вчиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом, а також вчиненням дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких доходів, чи володіння ними, прав на такі доходи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням доходів, одержаних злочинним шляхом.
За таких обставин загальний розмір легалізації коштів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становив 1 258 800 грн.
Під час проведення досудового розслідування, у даному кримінальному провадженні 11.03.2025 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_6 .
У зв'язку з проведенням вказаної експертизи №435/25-26 судовий експерт ОСОБА_15 надіслала клопотання про надання додаткових матеріалів, згідно якого на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність в наданні у розпорядження експертів оригіналів або належним чином завірених копій документів, а саме: регістрів аналітичного та синтетичного обліку (картки по відповідним рахункам, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо обліку операцій з ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_6 ) та ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) по поставці горіха волоського та оплаті за його поставку, за період з 01.01.2021 по 31.12.2022; інших облікових та звітних документів, що необхідні для вирішення питання.
Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, відповідно до ст. 2 КПК України, і проведення судово-економічної експертизи, перевірки відомостей, викладених у вказаному вище висновку аналітичного дослідження від 27.04.2023 ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, здобуття інформації, що становить слідчий та оперативний інтерес, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав громадян, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а саме: регістрів аналітичного та синтетичного обліку (картки по відповідним рахункам, оборотно-сальдові відомості) ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) щодо обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по поставці горіха волоського та оплаті за його поставку за період з 01.01.2021 по 31.12.2022; інших облікових та звітних документів, що необхідні для вирішення питання.
Слід звернути увагу на той факт, що здійснення зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, не призведе до зупинення роботи володільця документів та інформації та будь-які негативні ризики за результатами проведення вказаної слідчої дії відсутні в тому числі матеріальна шкоди.
Враховуючи викладене, а також те, що вказані програмні системи перебувають у розпорядженні ФОП ОСОБА_5 , та при повідомленні вказаного ФОПа посадових осіб вказаної установи про розгляд даного клопотання можуть існувати ризики знищення або ж несанкціонованого корегування вказаних документів і відомостей, тому вважаю провести судовий розгляд без участі представників вказаної установи.»
Слідчий в судове засідання не з'явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.
Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою проведення судової експертизи, зокрема судової економічної експертизи, крім того, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, і вважає, що є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.
Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , такі документи містять відомості, які відносяться до охоронюваної законом таємниці, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.
Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.ст.160,163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з'ясувати за допомогою цих документів, неможливо; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , -задовольнити.
Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , слідчим слідчого відділу Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а саме до регістрів аналітичного та синтетичного обліку (картки по відповідним рахункам, оборотно-сальдові відомості) ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) щодо обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по поставці горіха волоського та оплаті за його поставку, за період з 01.01.2021 по 31.12.2022; інших облікових та звітних документів, що необхідні для вирішення питання.
ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених оригіналів документів та надати можливість їх вилучити.
Ухвала діє до 15 червня 2025 року.
Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя