Справа № 404/7059/24
Номер провадження 3/404/2552/24
16 квітня 2025 року суддя Кіровського районного суду м.Кіровограда Хаупшева Леся Миколаївна, за участю: секретаря судового засідання Туровської О.Л., представника Кропивницької митниці Держмитслужби Крамарчука С.Я., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Кропивницький матеріали, що надійшли з Кропивницької митниці Держмитслужби про притягнення до відповідальності
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Кіровограда, РНОКПП - НОМЕР_1 , громадянина України, працюючого директором ТОВ «АН-ВАР», який мешкає за адресою: АДРЕСА_1
- за ч.1 ст.483 МК України, -
Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0033/90100/24 від 19.04.2024 року: директор ТОВ «АН-ВАР» (код ЄДРПОУ 44106548), агент з митного оформлення ОСОБА_1 у період з 12.01.2023 по 12.12.2023 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Кропивницький» Кропивницької митниці (далі - ВМО №2 МП «Кропивницький» Кропивницької митниці) подав попередні митні декларації:
1.№23UA901030000012U9 від 12.01.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN PASSAT, VIN НОМЕР_2 , фактурна вартість 2275 євро (89345,62 грн.);
2.№23UA901030000013U8 від 12.01.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_3 , фактурна вартість 3375 євро (132545,7 грн.);
3.№23UA901030000120U2 від 02.02.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_4 , фактурна вартість 1450 євро (57756,835 грн.);
4.№23UA901030000193U1 від 17.02.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_5 , фактурна вартість 3250 євро (127089,95 грн.);
5.№23UA901030000204U7 від 20.02.2023 на транспортний засіб NISSAN TIIDA, VIN НОМЕР_6 , фактурна вартість 6500 злотих (52828,1 грн.);
6.№23UA901030000287U0 від 10.03.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_7 , фактурна вартість 1650 євро (63723,165 грн.);
7.№23UA901030000289U9 від 10.03.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN PASSAT, VIN НОМЕР_8 , фактурна вартість 1750 євро (67585,175 грн.);
8.№23UA901030000392U7 від 24.03.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN PASSAT, VIN НОМЕР_9 , фактурна вартість 3600 євро (143159,4 грн.);
9.№23UA901030000469U4 від 10.04.2023 на транспортний засіб HYUNDAI TUCSON, VIN НОМЕР_10 , фактурна вартість 1650 євро (65859,09 грн.);
10.№23UA901030000468U5 від 10.04.2023 на транспортний засіб HYUNDAI TUCSON, VIN НОМЕР_11 , фактурна вартість 1725 євро (68852,685грн.);
11.№23UA901030000511U6 від 20.04.2023 на транспортний засіб RENAULT MEGANE SCENIC, VIN НОМЕР_12 , фактурна вартість 400 євро (15987,08 грн.);
12.№23UA901030000506U7 від 19.04.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_13 , фактурна вартість 2900 євро (116309,14 грн.);
13. №23UA901030000612U2 від 11.05.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_14 , фактурна вартість 3900 євро (156173,16 грн.);
14.№23UA901030000686U0 від 25.05.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_15 , фактурна вартість 1750 євро (68967,5 грн.);
15.№23UA901030000684U2 від 25.05.2023 на транспортний засіб FORD GRAND C-MAX, VIN НОМЕР_16 , фактурна вартість 1850 євро (72908,5 грн.);
16.№23UA901030000683U3 від 25.05.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_17 , фактурна вартість 2000 євро (78820 грн.);
17.№23UA901030000740U5 від 05.06.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_18 , фактурна вартість 3600 євро (141645,6 грн.);
18.№23UA901030000760U4 від 05.06.2023 на транспортний засіб HONDA ACCORD, VIN НОМЕР_19 , фактурна вартість 8000 злотих (69547,2 грн.);
19.№23UA901030000794U4 від 13.06.2023 на транспортний засіб MERCEDES-BENZ B150, VIN НОМЕР_20 , фактурна вартість 1700 євро (66906,9 грн.);
20.№23UA901030000795U3 від 13.06.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN TRANSPORTER, VIN НОМЕР_21 , фактурна вартість 2800 євро (110199,6 грн.);
21.№23UA901030000796U2 від 13.06.2023 на транспортний засіб FORD FOCUS, VIN НОМЕР_22 , фактурна вартість 2100 євро (82649,7 грн.);
22.№23UA901030000797U1 від 13.06.2023 на транспортний засіб CITROEN C4, VIN НОМЕР_23 , фактурна вартість 1600 євро (62971,2 грн.);
23.№23UA901030000852U5 від 22.06.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_24 , фактурна вартість 3625 євро (144816,575 грн.);
24.№23UA901030000874U2 від 26.06.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_25 , фактурна вартість 800 євро (31819,04 грн.);
25.№23UA901030000876U0 від 26.06.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_26 , фактурна вартість 1800 євро (71592,84 грн.);
26.№23UA901030000904U8 від 29.06.2023 на транспортний засіб NISSAN QASHQAI, VIN НОМЕР_27 , фактурна вартість 5400 євро (216022,68 грн.);
27.№23UA901030000991U1 від 11.07.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_28 , фактурна вартість 650 євро (26040,755 грн.);
28.№23UA901030001002U8 від 11.07.2023 на транспортний засіб NISSAN QASHQAI, VIN НОМЕР_29 , фактурна вартість 1100 євро (44068,97 грн.);
29.№23UA901030000994U9 від 11.07.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN NEW BEETLE, VIN НОМЕР_30 , фактурна вартість 1000 євро (40062,7 грн.);
30.№23UA901030001055U8 від 17.07.2023 на транспортний засіб MERCEDES-BENZ B170, VIN НОМЕР_31 , фактурна вартість 1300 євро (53362,79 грн.);
31.№23UA901030001110U1, від 25.07.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF PLUS, VIN НОМЕР_32 , фактурна вартість 1000 євро (40583,8 грн.);
32.№23UA901030001106U1, від 25.07.2023 на транспортний засіб NISSAN QASHQAI, VIN НОМЕР_33 , фактурна вартість 3550 євро (144072,49 грн.);
33.№23UA901030001160U4 від 31.07.2023 на транспортний засіб HYUNDAI i40, VIN НОМЕР_34 , фактурна вартість 3700 євро (148956,08 грн.);
34.№23UA901030001217U2 від 09.08.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_35 , фактурна вартість 3300 євро (132044,22 грн.);
35.№23UA901030001234U4 від 10.08.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN PASSAT, VIN НОМЕР_36 , фактурна вартість 2500 євро (100298,5 грн.);
36.№23UA901030001248U5 від 15.08.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN CADDY LIFE, VIN НОМЕР_37 , фактурна вартість 1500 євро (60009 грн.);
37.№23UA901030001249U4 від 15.08.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN POLO, VIN НОМЕР_38 , фактурна вартість 700 євро (28004,2 грн.);
38.№23UA901030001247U6 від 14.08.2023 на транспортний засіб FORD FOCUS, VIN НОМЕР_39 , фактурна вартість 650 євро (26139,425 грн.);
39.№23UA901030001279U8 від 21.08.2023 на транспортний засіб KIA SPORTAGE, VIN НОМЕР_40 , фактурна вартість 4500 євро (178760,25 грн.);
40.№23UA901030001284U7 від 22.08.2023 на транспортний засіб CHEVROLET AVEO, VIN НОМЕР_41 , фактурна вартість 1300 євро (51855,7 грн.);
41.№23UA901030001286U5 від 22.08.2023 на транспортний засіб SEAT LEON, VIN НОМЕР_42 , фактурна вартість 900 євро (35900,1 грн.);
42.№23UA901030001287U4 від 22.08.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF PLUS, VIN НОМЕР_43 , фактурна вартість 1750 євро (69805,75 грн.);
43.№23UA901030001396U7 від 13.09.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_44 , фактурна вартість 3700 євро (145005,22 грн.);
44.№23UA901030001440U7 від 20.09.2023 на транспортний засіб RENAULT MEGANE SCENIC, VIN НОМЕР_45 , фактурна вартість 2600 євро (101800,4 грн.);
45.№23UA901030001442U5 від 20.09.2023 на транспортний засіб FORD FOCUS, VIN НОМЕР_46 , фактурна вартість 700 євро (27407,8 грн.);
46.№23UA901030001441U6 від 20.09.2023 на транспортний засіб RENAULT MEGANE SCENIC, VIN НОМЕР_47 , фактурна вартість 1500 євро (58731 грн.);
47.№23UA901030001519U2 від 27.09.2023 на транспортний засіб KIA SPORTAGE, VIN НОМЕР_48 , фактурна вартість 3600 євро (139539,24 грн.);
48.№23UA901030001572U6 від 03.10.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN TOUAREG, VIN НОМЕР_49 , фактурна вартість 4300 євро (165626,11 грн.);
49.№23UA901030001573U5 від 03.10.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_50 , фактурна вартість 1900 євро (73183,63 грн.);
50.№23UA901030001574U4 від 03.10.2023 на транспортний засіб AUDI A3, VIN НОМЕР_51 , фактурна вартість 750 євро (28888,275 грн.);
51.№23UA901030001597U0 від 05.10.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_52 , фактурна вартість 3800 євро (146029,44 грн.);
52.№23UA901030001617U1 від 06.10.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_53 , фактурна вартість 1800 євро (69373,08 грн.);
53.№23UA901030001663U8 від 12.10.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_54 , фактурна вартість 1600 євро (61823,04 грн.);
54.№23UA901030001690U4 від 17.10.2023 на транспортний засіб OPEL VECTRA, VIN НОМЕР_55 , фактурна вартість 650 євро (24882,39 грн.);
55.№23UA901030001699U6 від 18.10.2023 на транспортний засіб NISSAN QASHQAI, VIN НОМЕР_56 , фактурна вартість 7800 євро (300692,34 грн.);
56.№23UA901030001782U5 від 25.10.2023 на транспортний засіб SKODA YETI, VIN НОМЕР_57 , фактурна вартість 5400 євро (210109,14 грн.);
57.№23UA901030001855U6 від 03.11.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_58 , фактурна вартість 6700 євро (259091,01 грн.);
58.№23UA901030001854U7 від 03.11.2023 на транспортний засіб NISSAN QASHQAI, VIN НОМЕР_59 , фактурна вартість 7950 євро (307428,88 грн.);
59.№23UA901030001825U2 від 31.10.2023 на транспортний засіб RENAULT KANGOO, VIN НОМЕР_60 , фактурна вартість 2100 євро (80981,04 грн.);
60.№23UA901030001827U0 від 31.10.2023 на транспортний засіб RENAULT MEGANE, VIN НОМЕР_61 , фактурна вартість 3000 євро (115687,2 грн.);
61.№23UA901030001826U1 від 31.10.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_62 , фактурна вартість 500 євро (19281,2 грн.);
62.№23UA901030001959U0 від 13.11.2023 на транспортний засіб SKODA OCTAVIA, VIN НОМЕР_63 , фактурна вартість 3700 євро (142605,4 грн.);
63.№23UA901030001961U1 від 31.10.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_64 , фактурна вартість 2300 євро (88767,35 грн.);
64.№23UA901030002021U1 від 20.11.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_65 , фактурна вартість 6700 євро (263029,94 грн.);
65.№23UA901030002029U4 від 20.11.2023 на транспортний засіб NISSAN QASHQAI, VIN НОМЕР_66 , фактурна вартість 6200 євро (243400,84 грн.);
66.№23UA901030002114U1 від 24.11.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN PASSAT, VIN НОМЕР_67 , фактурна вартість 2900 євро (113883 грн.);
67.№23UA901030002121U9 від 27.11.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_68 , фактурна вартість 3480 євро (136965,84 грн.);
68.№23UA901030002110U5 від 24.11.2023 на транспортний засіб VOLKSWAGEN GOLF, VIN НОМЕР_69 , фактурна вартість 1300 євро (51051 грн.);
69.№23UA901030002135U0 від 28.11.2023 на транспортний засіб DACIA DUSTER, VIN НОМЕР_70 , фактурна вартість 3700 євро (146734,23 грн.);
70.№23UA901030002236U6 від 12.12.2023 на транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN НОМЕР_71 , фактурна вартість 6550 євро (259863,39 грн.), з метою ввезення та подальшого оформлення транспортних засобів індивідуального використання на загальну суму 7 337 908,59 грн.
З метою переміщення через митний кордон України транспортних засобів ОСОБА_1 подав висновки щодо якісних та кількісних характеристик колісних транспортних засобів та висновки щодо походження товару (КТЗ) №481/0123 від 11.01.2023, №933/0123 від 11.01.2023, №414/0223 від 02.02.2023, №747/0223 від 07.02.2023, №815/0223 від 17.02.2023, №256/0323 від 10.03.2023, №166/0323 від 10.03.2023, №232/0323 від 20.03.2023, №963/0423 від 10.04.2023, №926/0423 від 10.04.2023, №976/0423 від 19.04.2023, №284/0423 від 18.04.2023, №226/0523 від 11.05.2023, №395/0523 від 24.05.2023, №945/0523 від 24.05.2023, №214/0523 від 24.05.2023, №435/0623 від 05.06.2023, №922/0623 від 07.06.2023, №889/0623 від 12.06.2023, №278/0623 від 12.06.2023, №201/0623 від 13.06.2023, №712/0623 від 13.06.2023, №024/0623 від 22.06.2023, №073/0623 від 26.06.2023, №270/0623 від 26.06.2023, №637/0623 від 29.06.2023, №725/0723 від 10.07.2023, №583/0723 від 10.07.2023, №091/0723 від 10.07.2023, №542/0723 від 14.07.2023, №787/0723 від 24.07.2023, №641/0723 від 24.07.2023, №802/0723 від 28.07.2023, №432/0823 від 08.08.2023, №390/0823 від 10.08.2023, №842/0823 від 15.08.2023, №591/0823 від 15.08.2023, №564/0823 від 14.08.2023, №157/0823 від 18.08.2023, №385/0823 від 21.08.2023, №410/0823 від 21.08.2023, №902/0823 від 21.08.2023, №523/0923 від 12.09.2023, №992/0923 від 19.09.2023, №221/0923 від 19.09.2023, №661/0923 від 19.09.2023, №265/0923 від 27.09.2023, №228/1023 від 02.10.2023, №776/1023 від 02.10.2023, №485/1023 від 02.10.2023, №817/1023 від 03.10.2023, №283/1023 від 06.10.2023, №045/1023 від 12.10.2023, №942/1023 від 17.10.2023, №086/1023 від 18.10.2023, №679/1023 від 23.10.2023, №130/1123 від 03.11.2023, №361/1123 від 03.11.2023, №223/1023 від 31.10.2023, №039/1023 від 31.10.2023, №287/1023 від 31.10.2023, №014/1123 від 13.11.2023, №982/1123 від 14.11.2023, №595/1123 від 20.11.2023, №496/1123 від 20.11.2023, №903/1123 від 24.11.2023, №671/1123 від 24.11.2023, №970/1123 від 24.11.2023, №580/1123 від 28.11.2023, №649/1223 від 12.12.2023, видані ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет», а також інші документи (зазначені у графі 44 зазначених митних декларацій) на транспортні засоби.
У подальшому в період з 17.01.2023 по 15.12.2023 ОСОБА_1 до ВМО №2 МП «Кропивницький» Кропивницької митниці до митного контролю та оформлення подав митні декларації ІМ40 ДЕ №23UA901030000042U2 від 17.01.2023, №23UA901030000044U0 від 18.01.2023, №23UA901030000127U6 від 06.02.2023, №23UA901030000216U0 від 21.02.2023, №23UA901030000217U9 від 21.02.2023, №23UA901030000320U7 від 16.03.2023, №23UA901030000321U6 від 16.03.2023, №23UA901030000418U2 від 29.03.2023, №23UA901030000485U7 від 13.04.2023, №23UA901030000486U6 від 13.04.2023, №23UA901030000537U0 від 24.04.2023, №23UA901030000538U9 від 25.04.2023, №23UA901030000628U1 від 16.05.2023, №23UA901030000703U4 від 30.05.2023, №23UA901030000704U3 від 30.05.2023, №23UA901030000707U0 від 30.05.2023, №23UA901030000750U0 від 06.06.2023, №23UA901030000812U7 від 15.06.2023, №23UA901030000820U3 від 16.06.2023, №23UA901030000821U2 від 16.06.2023, №23UA901030000822U1 від 16.06.2023, №23UA901030000823U0 від 16.06.2023, №23UA901030000872U4 від 26.06.2023, №23UA901030000891U4 від 29.06.2023, №23UA901030000892U3 від 29.06.2023, №23UA901030000921U0 від 03.07.2023, №23UA901030001029U0 від 14.07.2023, №23UA901030001031U2 від 14.07.2023, №23UA901030001033U0 від 14.07.2023, №23UA901030001076U6 від 20.07.2023, №23UA901030001137U4 від 28.07.2023, №23UA901030001142U3 від 28.07.2023, №23UA901030001181U2 від 02.08.2023, №23UA901030001244U9 від 14.08.2023, №23UA901030001246U7 від 14.08.2023, №23UA901030001261U0 від 17.08.2023, №23UA901030001262U0 від 17.08.2023, №23UA901030001263U9 від 17.08.2023, №23UA901030001289U2 від 22.08.2023, №23UA901030001300U1 від 04.09.2023, №23UA901030001301U0 від 25.08.2023, №23UA901030001302U0 від 25.08.2023, №23UA901030001419U5 від 18.09.2023, №23UA901030001462U4 від 22.09.2023, №23UA901030001463U3 від 22.09.2023, №23UA901030001467U0 від 22.09.2023, №23UA901030001548U7 від 02.10.2023, №23UA901030001607U7 від 06.10.2023, №23UA901030001608U6 від 06.10.2023, №23UA901030001611U7 від 06.10.2023, №23UA901030001633U4 від 09.10.2023, №23UA901030001655U1 від 11.10.2023, №23UA901030001681U9 від 16.10.2023, №23UA901030001706U5 від 19.10.2023, №23UA901030001730U4 від 23.10.2023, №23UA901030001811U1 від 31.10.2023, №23UA901030001870U0 від 06.11.2023, №23UA901030001871U9 від 06.11.2023, №23UA901030001876U4 від 06.11.2023, №23UA901030001879U1 від 06.11.2023, №23UA901030001880U4 від 06.11.2023, №23UA901030001970U7 від 16.11.2023, №23UA901030002006U8 від 20.11.2023, №23UA901030002099U6 від 23.11.2023, №23UA901030002101U0 від 23.11.2023, №23UA901030002157U7 від 30.11.2023, №23UA901030002161U7 від 30.11.2023, №23UA901030002171U1 від 01.12.2023, №23UA901030002172U0 від 01.12.2023, №23UA901030002252U9 від 15.12.2023 на вищезазначені транспортні засоби, надавши до митного контролю та оформлення, вказані вище висновки щодо якісних та кількісних характеристик колісного транспортного засобу та висновки щодо походження товару (КТЗ), видані ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет».
Під час здійснення перевірочних заходів встановлено, що вигляд висновків щодо якісних та кількісних характеристик колісного транспортного засобу та висновків щодо походження товару (КТЗ), виданих ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» не відповідають вигляду документів, виданих тим же органом. З метою отримання інформації щодо видачі зазначених висновків митницею направлено запити до ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» від 12.03.2024 №7.22-1/20-01/13/916, від 13.03.2024 №7.22-1/20-01/13/934 та від 13.03.2024 №7.22-1/20-01/13/936. Згідно листів від 12.03.2024 №12/0324, від 14.03.2024 №141/0324 та від 14.03.2024 №142/0324 підприємство повідомило, що перелічені вище висновки щодо якісних та кількісних характеристик колісних транспортних засобів та висновки щодо походження товару (КТЗ) не видавалися.
Таким чином, директор ТОВ «АН-ВАР», агент з митного оформлення ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вищезазначені транспортні засоби, шляхом надання до митного органу, як підставу для переміщення товарів підроблених документів, а саме перелічених вище висновків щодо якісних та кількісних характеристик колісних транспортних засобів та висновків щодо походження товару (КТЗ) ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет».
Зазначені дії ОСОБА_1 митним органом кваліфіковані за ч. 1 ст.483 Митного кодексу України.
Відповідно до письмових пояснень ОСОБА_1 , які містяться в матеріалах справи про порушення митних правил, останній вину у вчиненні вказаного правопорушення не визнав та вказав, що працює директором ТОВ «АН-ВАР». До його посадових обов'язків входить здійснення декларування товарів. Йому, як декларанту відомо про права і обов'язки, передбачені ст.266 МК України. Підтвердив, що митні декларації, так само як і висновки щодо якісних та кількісних характеристик колісних транспортних засобів та висновки щодо походження товару (КТЗ), видані ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» подавались безпосередньо ним. Зазначив, що йому невідома інформація щодо видачі вказаних висновків. Самі висновки той отримував через мережу-інтернет (ресурс-dovidkaua) на електронну пошту.
В судовому засіданні ОСОБА_1 підтримав пояснення, надані митному органу. Вказав, що до ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» він не звертався. Зазначив, що МК України не передбачено надання висновків про країну походження товару у разі ввезення транспортних засобів громадянами, вони не є обов'язковими документами для отримання дозволу на переміщення товарів через митний кордон України. Пояснив, що отримати інформацію про країну походження товару можливо і з інших дререл, зокрема, із VIN-коду транспортного засобу. Під час здійснення митного оформлення транспортних засобів були сплачені відповідні митні платежі. Просив суд закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Представник Кропивницької митниці Державної митної служби України підтвердив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил та просили притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що обов'язковість подання до митного оформлення висновку про походження товару (КТЗ) у разі переміщення транспортних засобів через митний кордон України визначено постановою Кабінету Міністрів України «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» № 1147 від 30.12.2015 року, відповідно до якої заборонено ввезення на митну територію України, транспортних засобів, що походять з Російської Федерації. Щодо вимоги надати митному органу висновки про країну походження товару, то звернув увагу, що ОСОБА_1 не оскаржував дії працівників митниці, а надав їх, знаючи, що ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» їх не видавав. Підтвердив, що вказана в митній декларації країна походження товару відповідала дійсності, однак, зазначення в розділі 44 митної декларації номера та дати висновку, який є підробним, свідчить про вчинення ОСОБА_1 дій з переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вищезазначені транспортні засоби, шляхом надання до митного органу, як підставу для переміщення товарів підроблених документів. Повідомив, що митні платежі сплачені, шкода державі не спричинена.
В судове засідання надав копію листа та постанову від 30.10.2024 про закриття кримінального провадження №12024121130000599 від 17.07.2024 року, відповіно до якої кримінальне провадження, порушене щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.358 КК України, закрито на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України. В поставнові зазначено, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
В судовому засідання за клопотанням представника митниці допитано в якості свідка директора ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» ОСОБА_2 , який повідомив, що висновки щодо країни походження товарів підприємство видавало до 2021 року. Після 2021 року такою діяльністю не займаються, основна діяльність - надання послуг з оцінки. Щодо того, чи можливо було до них звернутися за отриманням висновку засобами електронного зв'язку, вказав, що ні, фізичні особи подавали документи особисто, а які саме документи - вже не пам'ятає. ОСОБА_1 з метою отримання документів не звертався.
Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, свідка, дослідивши матеріали справи, суддя висновує наступне.
Згідно зі ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
При розгляді справи про порушення митних правил суд, відповідно до вимог ст. 489 МК України, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
За диспозицією ч.1 ст.483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів.
Відповідно до роз'яснень Пленуму Верховного Суду України від 3 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через
Митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Суб'єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
При складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Відповідно до ст. 41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару. Країна походження товару заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення назви країни походження товару та відомостей про документи, що підтверджують походження товару, у митній декларації, крім випадків, якщо обов'язкове подання оригіналу такого документа для цілей визначення країни походження товару передбачено законами України або міжнародними договорами України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України.
Отже, висновок про походження товару не відноситься до тих документів, які можуть підтверджувати країну-походження товару.
При цьому, ч.ч 8, 9 ст. 41 МК України визначає, що у разі якщо в документах про походження товару є розбіжності у відомостях про країну походження товару або митним органом встановлено інші відомості про країну походження товару, ніж ті, що зазначені в документах, декларант або уповноважена ним особа має право надати митному органу для підтвердження відомостей про заявлену країну походження товару додаткові відомості. Додатковими відомостями про країну походження товару є відомості, що містяться в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, фітосанітарних, ветеринарних тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, інших матеріалах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товару.
Однак, в матеріалах справи відсутні будь-які докази про навність розбіжностей у відомостях про країну походження товару або митним органом було встановлено інші відомості про країну походження товару, ніж ті, що зазначені в документах, які б свідчили про необхідність надання додаткових відомостей.
Статтею 42 МК України визначено виключні підстави, за яких у разі переміщення товару через митний кордон України країна походження товару обов'язково заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення в митній декларації назви країни походження товару та відомостей про сертифікат про походження товару:
1) на товари, до яких залежно від їх країни походження застосовуються кількісні обмеження (квоти) або заходи, вжиті органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності в межах повноважень, визначених законами України "Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту", "Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту", "Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну", "Про зовнішньоекономічну діяльність";
2) якщо митним органом встановлено, що товар походить з країни, товари якої заборонені до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України;
3) якщо для цілей визначення країни походження товару це передбачено законами України та міжнародними договорами України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України.
Так, матеріалами справи не підтверджено, що до вказаних транспортних засобів застосовувалися кількісні обмеження (квоти) або заходи. В судовому засіданні і представником митниці, і ОСОБА_1 підтверджено факт сплати всіх необхідних митних платежів, відсутність завданні шкоди державі.
Для виконання вимог п.2 ч. 1 ст. 42 МК України необхідним є: 1) встановлення митним органом, що товар походить з такої країни, 2) такі обставини підтверджуються саме сертифікатом про країну походження товару, а не висновком.
Сертифікатом про походження товару є документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару.
Однак, митним органом не надано доказів, що у їх відані перебували дані про те, що транспортні засоби могли походити з країни, товари якої заборонені до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України
Також не знайшло свого підтвердження і наявність підстав, визначених п. 3 ч. 1 ст. 42 МК України.
Разом з тим, заслуговують на увагу доводи ОСОБА_1 про відсутність необхідності підтверджувать країну походження товару у разі ввезення товарів громадянами.
Так, ОСОБА_1 до суду надав копії трьох договорів доручення про наданя послуг з декларування та митного оформлення товарів, відповідно до яких замовниками послуг є фізичні осби. Повідомив, що аналогічні договори укладалися із іншими особами, однак у нього вони не збереглися.
Згідно наявних у справі митних декларацій вантажоодержувачами вищевказаних транспортних засобів є громадяни України.
Частиною другою статті 42 МК України визначено, що документи, які підтверджують країну походження товару, не вимагаються в разі, якщо: 2) товари ввозяться громадянами.
Щодо посилання представника митного орану на необхідність надання висновку на підтвердження, чи не походять транспортні засоби з Російської Федерації, заборонена ввезення на митну територію України яких встановлена постановою Кабінету Міністрів України «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» № 1147 від 30.12.2015 року, суддя зазначає таке.
Державна митна служба України у листі від 11.04.2022 року №08-4/15-03/7/1756 зазначила, що для забезпечення додержання вимог Закону необхідна наявність одного з документів, що підтверджують країну походження товарів, про які йдеться у статті 43 Кодексу (да дату оформлення документів - ст. 41 МК України) або інших документів про походження товарів, визначених міжнародними угодами про вільну торгівлю. Країна походження товару заявляється (декларується) підприємствами митному органу шляхом зазначення назви країни походження товару та відомостей про документи, що підтверджують походження товару, у митній декларації.
У випадках, визначених частиною восьмою статті 43 Кодексу, декларант або уповноважена ним особа має право надати митному органу для підтвердження відомостей про заявлену країну походження товару додаткові відомості, перелік яких наведено у частині дев'ятій цієї статті.
При цьому, відповідно до статті 44 Кодексу (на момент подання документів - ст. 42 МК України) подання до оформлення громадянами документів, які підтверджують країну походження товару, не вимагається.
Громадянами країна походження товарів декларується на підставі одного з документів про походження товарів, наведених у статті 43 Кодексу (сертифіката про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару) та/або на підставі відомостей, що містяться в маркуванні товарів (країна виробництва) та/або на підставі відомостей, що містяться в VIN-коді транспортного засобу та/або в товарних накладних, пакувальних листах, відвантажувальних специфікаціях, сертифікатах (відповідності, якості, тощо), митній декларації країни експорту, паспортах, технічній документації, висновках-експертизах відповідних органів, будь-яких інших документах, що можуть бути використані для підтвердження країни походження товарів.
З огляду на відсутність підстав, прямо передбачених ч. 1 ст. 42 МК України, у декларанта ОСОБА_1 при здійсненні митного оформлення виник обов'язок лише щодо зазначення в митній декларації країни походження товару. При цьому такі відомості могли зазначатися ним як на підставі документів, які підтверджують країну походження товару, так і на підставі даних, наявних у VIN-коді транспортного засобу, накладних тощо.
Отже, подання митному органу документів, що підтверджують країну походження товару, в тому числі і сертифікату, не вимагалось та не було обов'язковою умовою для отримання дозволу на пропуск транспортного засобу через митний кордон.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вищезазначені транспортні засоби, шляхом надання до митного органу, як підставу для переміщення товарів підроблених документів, а саме перелічених вище висновків щодо якісних та кількісних характеристик колісних транспортних засобів та висновків щодо походження товару (КТЗ) ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет».
Листи ПП «Міжрегіональний консалтинговий центр «Паритет» від 12.03.2024 №12/0324, від 14.03.2024 №141/0324 та від 14.03.2024 №142/0324 про те, що підприємством висновки щодо якісних та кількісних характеристик колісних транспортних засобів та висновки щодо походження товару (КТЗ) не видавалися, є лише підставою для перевірки, а не доказом підробки.
Представником Кропивницької митниці в судовому засідання надано постанову від 30.10.2024 про закриття кримінального провадження №12024121130000599 від 17.07.2024 року, відповіно до якої кримінальне провадження, порушене щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.358 КК України, закрито на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України у зв'язку з відсутністю ознак складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, з підстав того, що зазначення декларантом в митній декларації неправдивої (прихованої) інформації тягне за собою відповідальність, передбачену ч. 1 ст. 483 МК України, а відносно ОСОБА_1 вже складено протокол про порушеня митних правил № 0033/90100/24.
При цьому, протоколом про порушення митних правил № 0033/90100/24 дії ОСОБА_1 кваліфіковані як переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю транспортних засобів, шляхом надання до митного органу, як підставу для переміщення товарів підроблених документів, а не зазначення декларантом в митній декларації неправдивої (прихованої) інформації. Крім того, з відомостей, які містяться в публічному доступі, зокрема, Єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що ухвалою слідчого судді Кіровського районного суду м. Кіровограда від 17.02.2025 постанова дізнавача СД Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області від 30.10.2024 про закриття кримінального провадження №12024121130000599 від 17.07.2024 скасована.
Згідно зі ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.
Статтею 62 Конституції України визначено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.
Згідно зі статтею 7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.
Отже, матеріали справи не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що ОСОБА_1 вчинено умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до митного орану підроблених документів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Відповідно до п.1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
За таких обставин, суддя приходить до обґрунтованого висновку, що провадження про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.
Керуючись ст.ст.483 ч.1, 527, 528 МК України, ст. 247, 283-284 КУпАП, суддя, -
Провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, в зв'язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення через Кіровський районний суд м.Кіровограда.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Суддя Кіровського районного суду
м. Кіровограда Хаупшева Л.М.