СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2190/25
ун. № 759/7994/25
17 квітня 2025 року м.Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
У ході досудового розслідування серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2025 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей без відображення у податковому обліку та реєстрації податкових накладних по безтоварним операціям, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.
Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2023-2025 років виявлено факти реалізації «молоко коров'ячого незбираного» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) на загальну суму близько 250 млн. грн. Проте придбання молока, згідно ЄРПН вказаних суб'єктів господарювання, не прослідковується.
У свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) декларують реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) таких товарно-матеріальних цінностей як: паста рослинно-молочна жирова, спред солодковершковий, масло солодковершкове, заміннику жиру молочного, тощо. Аналізом ЄРПН останніх виявлено відсутність реалізації значного об'єму придбаних ТМЦ, зокрема заміннику жиру молочного, пасти рослинно-молочної жирової.
Тобто, здійснювалось накопичення продуктів харчування, які є товарами народного вжитку, та можуть реалізуються у місця стихійної торгівлі або на дрібних торгових майданчиках за готівкові кошти.
Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов'язань (отримання коштів за товарі або фактична передача товарів) платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.
Таким чином, у ході аналізу ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) встановлено:
- зазначені суб'єкти господарювання мають значні обсяги залишків продуктів харчування, які є товаром з обмеженим терміном зберігання;
- зазначені суб'єкти господарювання не мають достатніх ресурсів (зокрема трудових) та основних засобів для здійснення такої діяльності при задекларованих об'ємах реалізації цих товарів (зокрема молока);
- кожен із зазначених суб'єктів господарювання використали отриманий податковий кредит та/або реєстраційний ліміт СЕА ПДВ для мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ та/або здійснення реєстрації виписаних податкових накладних в адресу подальших контрагентів.
Вищевикладене свідчить, що діяльність таких суб'єктів господарювання як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) ймовірно містить ознаки фіктивності та спрямована на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ, за рахунок проведення безтоварних операцій з постачання продуктів харчування.
Таким чином, за умови підтвердження безтоварності операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та їх контрагентами наявний ризик, надання службовими особами таких Товариств податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах, чим порушено п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).
На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) за період 2023-2025 років.
В судове засідання детектив не з'явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати детективам у кримінальному провадженні №72024101000000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024101000000024 - ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та відображають фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), фінансово-господарських документів щодо їх подальшої реалізації, зберігання та/або використання у фінансово-господарській діяльності підприємства, у період 2023-2025 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов'язання», 641 «Розрахунки за податками».
Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 17.06.2025 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1