Справа № 569/18347/22
04 квітня 2025 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., захисника Кінах Я.В., розглянувши в режимі відеоноференції матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці після доопрацювання про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «Глобалмаркет» - у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
З протоколу про порушення митних правил № 0154/20400/22 від 15.11.2022 вбачається, що 01 листопада 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці гр. України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 .
Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/280920 від 28.10.2021.
05.11.2021 декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/283272 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) №211027.11963-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року, специфікація №211027.11963-АСЕ_LIM від 27.10.2021, зовнішньоекономічним договором №090921/2021 від 09.09.2021, експортною митною декларацією митних органів Німеччини типу Т1 21 DE245262422275 М3, тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а).
Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №211027.11963-АСЕ_LIM від 27.10.2021 вартість автомобіля «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 становить 110 000 Євро (або еквівалент 3 331 328,00 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).
08.08.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТзОВ «Глобалмаркет».
У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації встановлено невідповідність відомостей, які заявлені при митному оформлені транспортного засобу на території України.
Зокрема з'ясовано, що а/м «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 був транспортований до України у процедурі відправлення Т1 MRN 21DE245262422275M3, де одержувачем була фірма «ОРЛАЙН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, Київ). У жодному випадку не вказане українське підприємство ТзОВ «Глобалмаркет».
У той час, до митного оформлення транспортного засобу на території України, було надано митну декларацію митних органів Німеччини типу Т1 за таким же самим номером 21DE245262422275M3, яка, зі слів митного органу, містить неправдиві відомості щодо одержувача ТзОВ «Глобалмаркет» транспортного засобу «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 .
Згідно графи 9 митної декларації від 05.11.2021 типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/283272 ТзОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
Митним органом ставиться ОСОБА_1 у провину, що він, будучи директором ТзОВ «Глобалмаркет», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 », вартістю 3 331 328,00 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.
Крім того, з протоколу про порушення митних правил №0155/20400/22 від 15.11.2022 слідує, що 01.11.2021 в зоні діяльності Львівської митниці гр. України ОСОБА_2 на підставі ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки - Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_3 ».
Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/280919 від 28.10.2021 року.
03.11.2021 декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/282418 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки - Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №211027.11967-АСЕ_LIM від 27.10.2021, специфікацію №211027.11967-АСЕ_LIM від 27.10.2021, зовнішньоекономічний договір №090921/2021 від 09.09.2021, експортною митною декларацією митних органів Німеччини типу Т1 21DE2452622422275М3, тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №211027.11967-АСЕ_LIM від 27.10.2021, вартість транспортного засобу Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_3 становить 124 800 Євро (або еквівалент 3 805 189.44 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).
08.08.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 №26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».
У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.
Зокрема з'ясовано, що автомобіль марки Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_3 був транспортований до України через у процедурі відправлення Т1 MRN 21DE245262422275M3, де одержувачем була фірма ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2 Київ). У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».
У той час, до митного оформлення транспортного засобу на території України було надано експортну митну декларацію митних органів Німеччини типу Т1 за таким же самим номером Т1 MRN 21DE245262422275M3, яка містить неправдиві відомості щодо одержувача транспортного засобу Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_3 .
Згідно графи 9 митної декларації від 03.11.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/282418 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет», гр. ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль новий марки - Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_3 » вартістю 3 805 189, 44 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.
Крім того, з протоколу про порушення митних правил № 0158/20400/22 від 15.11.2022 слідує, що 07.11.2021 в зоні діяльності Волинської митниці гр. України ОСОБА_5 на підставі довіреності, виданої 01.11.2021 Компанією «CLAREMONT SALES LP» ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки - Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_4 ».
Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/920537 від 05.11.2021.
19.11.2021 декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_6 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/287499 для здійснення митного оформлення товару автомобіля марки Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_4 з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №211101.12227-СLА_LIM від 01.11.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 10.07.2019, зовнішньоекономічним договором №06/09-2021 від 06.09.2021, експортною митною декларацією 21GB10X660847661748.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «CLAREMONT SALES LP», а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №211101.12227-СLА_LIM від 01.11.2021, вартість транспортного засобу Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_4 становить 52 800 Євро (або еквівалент 1 582 352.64 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).
08.08.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року №26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».
У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.
Зокрема з'ясовано, що автомобіль марки Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_4 був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».
Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації №21DE505364028553E7 від 01.11.2021 у відповідності до якої експортером транспортного засобу Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_4 є ОСОБА_7 , а одержувачем є Nolevor Trade Ltd, вартість товару на умовах поставки EXW Buckeburg становить 77 500 Євро, статистична - 77 800 Євро.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.
Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 №7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 19.11.2021 №UA204020/2021/287499 без урахування витрат на транспортування становить 190 301.88 грн.
Згідно графи 9 митної декларації від 19.11.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/287499 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет», гр. ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки - Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_4 » вартістю 2 322 582, 00 грн. (77 500 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме рахунок (Invoice) №211101.12227-СLА_LIM від 01.11.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.
Крім того, з протоколу про порушення митних правил № 0159/20400/22 від 15.11.2022 вбачається, що 21.11.2021 в зоні діяльності Волинської митниці гр. України ОСОБА_8 , на підставі довіреності, виданої 17.10.2021 Компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки - Mercedes-Benz E220, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_6 ».
Переміщення через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/922161 від 17.11.2021.
24.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_6 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/289002 для здійснення митного оформлення товару «Mercedes-Benz E220, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) №211117.13074-AСЕ_LIM від 17.10.2021, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 18.02.2021, зовнішньоекономічний договір №090921/2021 від 09.09.2021.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED», а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №211117.13074-AСЕ_LIM від 17.11.2021, вартість транспортного засобу Mercedes-Benz E220, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_6 становить 43 650 Євро (або еквівалент 1 319 775.21 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).
08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 №26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».
У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.
Зокрема з'ясовано, що автомобіль марки Mercedes-Benz E220, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_6 був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».
Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації №21DE505365519982E8 від 18.11.2021 у відповідності до якої експортером транспортного засобу Mercedes-Benz E220, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_6 є ОСОБА_7 , а одержувачем є Nolevor Trade Ltd, вартість товару на умовах поставки EXW Buckeburg становить 50 680 Євро, статистична - 50 980 Євро.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.
Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 №7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 15.11.2021 №UA204020/2021/289002 без урахування витрат на транспортування становить 70 920,16 грн.
Згідно графи 9 митної декларації від 24.11.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/289002 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет», гр. ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товар «легковий автомобіль новий марки - Mercedes-Benz GLS 63 4M, ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 » вартістю 1 532 330, 072 (50 680 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме рахунок (Invoice) №211117.13074-AСЕ_LIM від 17.11.2021, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.
Крім того, з протоколу про порушення митних правил №0157/20400/22 від 15.11.2022, вбачається, що 07.11.2021 в зоні діяльності Львівської митниці гр. України ОСОБА_9 , на підставі довіреності, виданої 27.10.2021 Компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки - Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_8 ».
Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/280598 від 28.10.2021.
15.11.2021 декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/286215 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки - Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_8 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) №211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021, специфікацію №211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 01.10.2015, зовнішньоекономічний договір №06/09-2021 від 06.09.2021, експортну митну декларацію 21GB10X66089741249 тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «CLAREMONT SALES LP», одержувачем - ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, 43005, Україна, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021, вартість транспортного засобу «Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_8 » становить 15 000 Євро (або еквівалент 448 510,5 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).
08.08.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 №26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».
У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.
Зокрема з'ясовано, що автомобіль марки «Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_8 » був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».
Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації №21DE655163808218E8 від 28.10.2021 у відповідності до якої експортером транспортного засобу «Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_8 » є компанія AMREIN AUTOMOBILE, а одержувачем є гр. ОСОБА_10 , вартість товару на умовах поставки CPT Koblenz становить 17 800 Євро, статистична - 18 100 Євро.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.
Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 №7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 15.11.2021 №UA204020/2021/286215 без урахування витрат на транспортування становить 23 543,81 грн.
Згідно графи 9 митної декларації від 15.11.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/286215 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Таким чином, директор ТОВ ТОВ «Глобалмаркет» гр. ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки - Land Rover Range, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_8 » вартістю 532 232,46 (17 800 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме рахунок (Invoice) №211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.
З протоколу про порушення митних правил № 0156/20400/22 від 15.11.2022 вбачається, що 12.11.2021 в зоні діяльності Волинської митниці гр. України ОСОБА_11 , на підставі довіреності, виданої Компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки - BMW 630D, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_10 ».
Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/920904 від 08.11.2021.
12.11.2021 декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/285612 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки - BMW 630D, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_10 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) №211108.12526-АСЕ_LIM від 08.11.2021, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_11 від 23.10.2018, зовнішньоекономічний договір №090921/2021 від 09.09.2021, експортну митну декларацію 21SK5361EX11072771 тощо.
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), одержувачем - ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №211108.12526-АСЕ_LIM від 08.11.2021, вартість транспортного засобу BMW 630D, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_10 становить 10500 Євро (або еквівалент 314 101,2 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).
08.08.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 №26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».
У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.
Зокрема з'ясовано, що автомобіль марки BMW 630D, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_10 був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».
Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації №21DE535564316675E5 від 04.11.2021 у відповідності до якої експортером транспортного засобу BMW 630D, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_10 є ОСОБА_12 одержувачем є гр. ОСОБА_13 , вартість товару на умовах поставки EXW Vechta становить 16 550 Євро, статистична - 16 650 Євро.
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.
Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 №7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 12.11.2021 №UA204020/2021/285612 без урахування витрат на транспортування становить 90 871,54 грн.
Згідно графи 9 митної декларації від 12.11.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/285612 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет», гр. ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки - BMW 630D, ідентифікаційний номер кузова - НОМЕР_10 », вартістю 495 083.32 грн. (16 550.00 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме рахунок (Invoice) №211108.12526-АСЕ_LIM від 08.11.2021, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.
ОСОБА_1 інкримінується вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 31 травня 2023 року об'єднано адміністративні матеріали №569/18347/22, №569/18349/22, №569/18354/22, №569/18357/22, №569/18359/22, №569/18362/22 в одне провадження, присвоєно їм єдиний №569/18347/22, а провадження у справі стосовно ОСОБА_1 закрито у зв'язку з недоведеністю його вини у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
Постановою Рівненського апеляційного суду від 03 липня 2023 року апеляційну скаргу Рівненської митниці задоволено частково.
Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 31 травня 2023 року в частині закриття провадження у справі скасовано. Матеріали справи №569/18347/22 повернуто до Рівненської митниці для додаткової перевірки.
Скасовуючи постанову суду першої інстанції, апеляційний суд зазначив наступне.
Так, митним органом ставиться ОСОБА_1 у провину те, що він, будучи директором ТзОВ «Глобалмаркет», вчинив дії, спрямовані на переміщення вищевказаних транспортних засобів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення автомобілів документів, що містять неправдиві відомості, а саме комерційних рахунків, які містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача автомобілів, а також їх дійсної вартості.
З матеріалів справи вбачається, що в основі обвинувачення ОСОБА_1 в порушенні митних правил лежать відомості надіслані митними органами Федеративної Республіки Німеччина, якими надані копії відповідних експортних декларацій, що містять відомості про відправників, отримувачів та вартість спірних автомобілів, які не подавалися ОСОБА_1 при митному оформленні автомобілів в Україні.
Разом з цим, матеріали справи не містять будь-яких доказів про вчинення господарських операцій, зокрема, комерційних документів про реалізацію спірних автомобілів між сторонами, що вказуються в експортних деклараціях, які надані іноземним митним органом.
Рівненська митниця при вирішенні питання щодо складання протоколів обмежилася виключно відомостями експортних декларацій, що були надані митними органами Федеративної Республіки Німеччина.
Рівненською митницею, не було вжито заходів для об'єктивного підтвердження або спростування фактів господарських операцій щодо спірних автомобілів між сторонами експортних декларацій.
А тому, відсутні достатні відомості про те, що під час ввезення автомобілів та їх митного оформлення в Україні, ОСОБА_1 було подано документи з неправдивими відомостями щодо відправників, отримувачів та вартості транспортних засобів.
При цьому, у матеріалах справи відсутні докази щодо підроблення ОСОБА_1 документів, які подавалися до митного оформлення, що підтверджувало б наявність в його діях умислу на зменшення митних платежів.
Оскільки названі вище недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи апеляційним судом, то справу апеляційний суд повернув до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.
11.08.2023 матеріали у справі №569/18347/22 про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 після доопрацювання Рівненською митницею, надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.
Представник митниці Пастушенко Н.А. в судовому засіданні протоколи про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення згідно санкції статті.
Захисник ОСОБА_1 - адвокат Кінах Я.В. заперечила проти протоколів про порушення митних правил та вину свого підзахисного. Зазначила, що лист, наданий митними органами Федеративної Республіки Німеччина не може бути єдиним та беззаперечним доказом для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, а митним органом не доведено, чим документи, що надійшли від іноземного митного органу, мають перевагу над документами, які були подані для митного оформлення товару. Переконана, що законність проведення митного оформлення увезеного товару на підставі наданих товарно-супровідних документів не спростована, а тому відсутні підстави для надання переваги відомостям отриманим від митних органів Федеративної Республіки Німеччина.
Окрім того зазначила, що Рівненською митницею не було виконано постанову Рівненського апеляційного суду від 03.07.2023. Зокрема, не вжито заходів для об'єктивного підтвердження або спростування факту купівлі-продажу вказаних транспортних засобів. Не витребувано у сторін, що зазначені у надісланих митними органами Федеративної Республіки Німеччина копіях експортних митних деклараціях, відповідних комерційних документів, які б спростовували відомості комерційних рахунків (invoice), що були надані ОСОБА_1 .
Окрім того, митним органом не доведено та не надано належних та допустимих доказів підроблення ОСОБА_1 документів, які подавалися до митного оформлення, що підтверджувало б наявність в його діях умислу на зменшення митних платежів.
Заслухавши думку представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А. та захисника Кінах Я.В., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.
Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до вимог ст.489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
За змістом закону, обов'язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони складу правопорушення є вина).
Згідно п. 5 Пленуму Верховного Суду №8 від 03.06. 2005 року № «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Оцінка доказів здійснюється за внутрішнім переконанням суду, що ґрунтується на всебічному, повному та об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.
Обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення і не відноситься до компетенції суду.
Суд не має права самостійно відшукувати докази винуватості особи у вчиненні правопорушення. Адже, діючи таким чином, суд неминуче перебиратиме на себе функції обвинувача, позбавляючись статусу незалежного органу правосуддя, що є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.
На переконання суду, в матеріалах справи відсутні достатні дані, які необхідні для здійснення провадження у справі про порушення митних правил, що унеможливлює всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин справи і її вирішення у точній відповідності із законом.
З матеріалів справи вбачається, що в основі обвинувачення ОСОБА_1 в порушенні митних правил лежать відомості надіслані митними органами Федеративної Республіки Німеччина, якими надані копії експортних декларацій: №21DE48516316719Е5 від 21.10.2021, №21DE335264924880Е0 від 12.11.2021, №21DE265168088912Е0 від 26.12.2021, №21DE510268422790Е8 від 28.12.2021.
Однак, Рівненською митницею зазначена інформація належним чином перевірена не була.
Матеріали справи не містять будь-яких доказів про вчинення господарських операцій, зокрема, комерційних документів про реалізацію спірних автомобілів між сторонами, що вказуються в зазначених експортних деклараціях, які надані іноземним митним органом.
Рівненська митниця при вирішенні питання щодо складання протоколів обмежилася виключно відомостями експортних декларацій, що були надані митними органами Федеративної Республіки Німеччина.
Таким чином, Рівненською митницею не виконано постанови Рівненського апеляційного суду від 03.07.2023, зокрема не було вжито заходів для об'єктивного підтвердження або спростування факту господарської операції щодо спірного автомобіля.
При цьому, Рівненська митниця повторно надіслала матеріали справи до суду не надавши документів, зазначених у постанові апеляційного суду.
А тому, відсутні достатні відомості про те, що під час ввезення автомобілів та їх митного оформлення в Україні, ОСОБА_1 було подано документи з неправдивими відомостями щодо відправників, отримувачів та вартості транспортних засобів.
При цьому, у матеріалах справи відсутні докази щодо підроблення ОСОБА_1 документів, які подавалися до митного оформлення, що підтверджувало б наявність в його діях протиправного умислу.
Як наслідок, висновки митного органу про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України ґрунтуються виключно на припущеннях, що відповідно до ст. 62 Конституції України є неприпустимим та спростовується дослідженими в судовому засіданні доказами.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 № 23-рп/ 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.
Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов'язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ». Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Алене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов'язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.
З огляду на викладене, суд дійшов висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України.
Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи зазначені обставини, суд дійшов висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 495, 527 МК України, ст.ст. 36, 247, 283-285 КУпАП, -
Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.
Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов