Справа № 761/10063/25
Провадження № 1-кс/761/7262/2025
20 березня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,
Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 72022000300000004 від 03.11.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000300000004 від 03.11.2022 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням досліджуються обставини щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які за період діяльності з 01.01.2021 по 31.05.2023, в порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_3 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) ймовірно здійснили штучне формування валових витрат за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток на загальну суму 81 617 516,13 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 47 459 904,42 грн, у 2022 році на суму 31 933 130,17 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 2 224 481,54 грн.
Так, відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.06.2023 №9.3/3.3.3/4195-23 від 19.06.2023 встановлено, що за результатом дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання товару у вказаних в запиті на створення аналітичного продукту Головного підрозділу детективів від 24.05.2023 № 9.4/4.3.2/3459-23 суб'єктів господарювання, а саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено наступне.
Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років відобразило придбання 29 973,873 тон ТМЦ «Брухт великогабаритний вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухт конструкційний листовий нарізаний вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухт подріблений вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий легковаговий вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий негабаритний великоваговий вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакети № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 263 880 122,75 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році - 22 651,641 тон на суму 199 970 500,00 грн, у першому кварталі 2022 року - 7 322,233 тон на суму 63 909 622,75 грн.
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з вересня 2021 по березень 2023 років відобразило придбання 25 525,016 тон ТМЦ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 189 550 522,43 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році - 7 069,696 тон на суму 63 695 635,66 грн, у 2022 році - 16 194,479 тон на суму 113 496 655,97 грн, у першому кварталі 2023 року - 2 260,840 тон на суму 12 358 230,80 грн. В ході аналізу ланцюга постачання встановлено, що реалізований в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період вересень 2021 - вересень 2022 придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), директор якого надала покази про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності.
Крім цього, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з 01.01.2021 по 01.03.2025, відповідно до отриманої інформації здійснювали фінансово-господарські операції в розрізі купівлі-продажу металобрухту з наступним контрагентам, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), КООПЕРАТИВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), КП ВИКОНАВЧОГО ОРГАНУ КИЇВРАДИ (КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ) « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Таким чином, дослідженням вищевказаних взаємовідносин, враховуючи інформацію наявну в матеріалах кримінального провадження, вбачаються ознаки штучного завищення валових витрат та документальне оформлення безтоварністі проведених операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період 01.01.2021 по 01.03.2025.
Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судової почеркознавчої експертизи по ряду документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в розрізі купівлі-продажу металобрухту за період часу з 01.01.2021 по 01.03.2025, а саме: копії договорів, угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, товарно- транспортні накладні, документів що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, податкових та видаткових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів що підтверджують розрахунки, актів прийму передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, проведення якої можливе тільки за умови наявності оригіналів документів.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того до вказаної заяви долучив Витяг з ЄРДР № 72022000300000004.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72022000300000004, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів за період вчинення кримінального правопорушення буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72022000300000004, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , іншим детективам (слідчим) слідчої групи (групи детективів), тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копії, а саме: документації щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в розрізі купівлі-продажу металобрухту за період часу з 01.01.2021 по 31.05.2023, а саме: договори, угоди з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, товарно- транспортні накладні, документи що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, податкові та видаткові накладні, розрахункові банківські документи та інші документи що підтверджують розрахунки, акти прийму передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1