Ухвала від 18.03.2025 по справі 296/2597/25

Справа № 296/2597/25

1-кс/296/1286/25

УХВАЛА

Іменем України

18 березня 2025 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 про арешт майна, погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024060000000039 від 03.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира із клопотанням в обґрунтування якого зазначає, що У провадженні СУ ГУНП в Житомирській області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42024060000000039 від 03.07.2024, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України.

У ході досудового розслідування та за результатами проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Житомирський молочний завод» (код ЄДР 41563679, м. Житомир, просп. Незалежності, 45), в період часу з 01.01.2021 року по 31.03.2024 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, за рахунок заниження об'єкту оподаткування, шляхом реалізації частини продукції власного виробництва контрагентам за готівкові кошти, та без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, незаконно зменшити податкові зобов'язання з податку на додану вартість, в наслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість підприємства, на загальну суму 11 258 106 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, службові особи ТОВ «Житомирський молочний завод» в період часу з 01.01.2021 року по 31.03.2024 року, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо обсягів виготовленої та реалізованої продукції, чим вчинили службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів, в тому числі зняття інформації з електронних комунікаційних мереж, встановлено що, службові особи та засновники ТОВ «Житомирський молочний завод» з метою приховування своєї незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та з метою прикриття своєї незаконної діяльності та уникнення відповідальності за скоєне, організували ведення подвійної бухгалтерії підприємства (перша та друга форма розрахунків), одна з яких є прихованою від податкових органів та ведеться скритно. Під час телефонних розмов, учасники злочинної групи обговорюють питання ведення подвійної бухгалтерії та дають вказівки своїм підлеглим, а також службовим особам підприємств-контрагентів, щодо віднесення певних операцій до першої чи другої форм розрахунків та відображення в податковій звітності необхідних їм сум, які не відповідають реальним об'ємам реалізованої продукції.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 19/06-30-08/41563679 від 31.05.2024 року, проведеного спеціалістами ГУ ДПС у Житомирській області, встановлено порушення ТОВ «Житомирський молочний завод» норм Податкового кодексу України, внаслідок чого занижені податкові зобов'язання з ПДВ на суму 11 258 106 грн.

Також встановлено, що списання товарно-матеріальних цінностей здійснюється по завищених нормах, в подальшому виготовлена продукція в більшості реалізується за готівкові кошти суб'єктам господарської діяльності без відображення у відповідних первинних та звітних документах підприємствах. Тобто до офіційних документів ТОВ «Житомирський молочний завод» директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 , завідомо вносять не правдиві відомості з метою зменшення фактичних обсягів виготовленої та реалізованої продукції.

З висновку аналітичного дослідження № 19/06-30-08/41563679 від 31.05.2024 року, проведеного спеціалістами ГУ ДПС у Житомирській області, також слідує, що в період з 01.01.2021 по 31.03.2024 ТОВ «Житомирський молочний завод» не відображає реалізацію продукції власного виробництва фізичним особам - неплатникам ПДВ за готівку.

Вході проведення негласних слідчих (розшукових) дій та з вказаного висновку аналітичного дослідження отримано відомості щодо контрагентів ТОВ «Житомирський молочний завод», які проводять господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, без відображення в податковому та бухгалтерських обліках за готівкові кошти, а саме: ТОВ «Віка-прод», ТОВ «СТ-Україна», ТОВ «Іва-групп».

Водночас, ТОВ «Житомирський молочний завод» здійснюється закупівля у ДП «Ружин молоко» сировини орієнтованою кількістю понад 50 т. по 22 грн. за 1 кг. На загальну суму понад 1,1 млн.грн. При цьому, розрахунки між вище зазначеними СГД проводяться за готівкові кошти без відображення в податкових та бухгалтерських обліках.

07.03.2025 у період часу з 09 год. 09 хв. по 17 год., 14 хв. проведено обшук на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомир № 296/2298/25 від 04.03.2025 за місцем розташування ДП «Ружин молоко», що розташоване за адресою: Житомирська обл., Бердичівський р-н., с. Ружин, вул. Київська, 68-Г., в ході якого виявлено та вилучено наступне майно а саме:

1. Договір поставки № 12-01 від 12.01.2022 укладений між ДП «Ружин-молоко» та ТОВ «Житомирський молочний завод» на 3 арк.;

2. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни № 2 від 06.04.2022 на 1 арк.;

3. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 02.12.2022 на 1 арк.;

4. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 23.11.2022 на 1 арк.;

5. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 07.11.2022 на 1 арк.;

6. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 17.10.2022 на 1 арк.;

7. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 02.10.2022 на 1 арк.;

8. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 16.05.2022 на 1 арк.;

9. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 06.04.2022 на 1 арк.;

10. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 12.01.2022 на 1 арк.;

11. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 12.01.2022 на 1 арк.;

12. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 16.02.2025 на 1 арк.;

13. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 17.10.2025 на 1 арк.;

14. Додаток до договору поставки № 12/01 від 12.01.2022 - протокол погодження ціни від 22.09.2025 на 1 арк.;

15. Договір поставки № 1501/23 від 25.01.2023 укладений між ДП «Ружин-молоко» та ТОВ «Житомирський молочний завод» та специфікація на 2 арк.;

16. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 16.04.2024 на 1 арк.;

17. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 01.04.2024 на 1 арк.;

18. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 10.04.2024 на 1 арк.;

19. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 01.05.2024 на 1 арк.;

20. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 05.04.2024 на 1 арк.;

21. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 12.06.2024 на 1 арк.;

22. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 17.09.2024 на 1 арк.;

23. Додаток до договору поставки № 25/01 від 25.01.2022 - протокол погодження ціни від 16.01.2025 на 1 арк.;

24. Договір поставки № 11-05 від 11.05.2021 між ТОВ «Житомирський молочний завод» та ДП «Ружин молоко» на 3 арк.;

25. Протокол № 1 погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 11.05.2021 на 1 арк.;

26. Додаткова угода № 1 (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 14.12.2021 на 1 арк.;

27. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.12.2021 на 1 арк.;

28. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.11.2021 на 1 арк.;

29. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 14.12.2021 на 1 арк.;

30. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.12.2021 на 1 арк.;

31. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.07.2022 на 1 арк.;

32. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.03.2022 на 1 арк.;

33. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.07.2022 на 1 арк.;

34. Протокол погодження ціни (до договору поставки № 11.05.2021 р.) від 01.03.2022 на 1 арк.;

35. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за січень 2021 року у картонній обкладинці;

36. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за лютий 2021 року у картонній обкладинці;

37. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за березень 2021 року у картонній обкладинці;

38. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за квітень 2021 року у картонній обкладинці;

39. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за травень 2021 року у картонній обкладинці;

40. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за червень 2021 року у картонній обкладинці;

41. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за липень 2021 року у картонній обкладинці;

42. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за серпень 2021 року у картонній обкладинці;

43. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за вересень 2021 року у картонній обкладинці;

44. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за жовтень 2021 року у картонній обкладинці;

45. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за листопад 2021 року у картонній обкладинці;

46. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за грудень 2021 року у картонній обкладинці;

47. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за січень 2022 року у картонній обкладинці;

48. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за лютий 2022 року у картонній обкладинці;

49. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за березень 2022 року у картонній обкладинці;

50. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за квітень 2022 року у картонній обкладинці;

51. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за травень 2022 року у картонній обкладинці;

52. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за червень 2022 року у картонній обкладинці;

53. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за липень 2022 року у картонній обкладинці;

54. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за серпень 2022 року у картонній обкладинці;

55. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за вересень 2022 року у картонній обкладинці;

56. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за жовтень 2022 року у картонній обкладинці;

57. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за листопад 2022 року у картонній обкладинці;

58. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за грудень 2022 року у картонній обкладинці;

59. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за січень 2023 року у картонній обкладинці;

60. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за лютий 2023 року у картонній обкладинці;

61. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за березень 2023 року у картонній обкладинці;

62. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за квітень 2023 року у картонній обкладинці;

63. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за травень 2023 року у картонній обкладинці;

64. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за червень 2023 року у картонній обкладинці;

65. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за липень 2023 року у картонній обкладинці;

66. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за серпень 2023 року у картонній обкладинці;

67. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за вересень 2023 року у картонній обкладинці;

68. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за жовтень 2023 року у картонній обкладинці;

69. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за листопад 2023 року у картонній обкладинці;

70. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за грудень 2023 року у картонній обкладинці;

71. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за січень 2024 року у картонній обкладинці;

72. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за лютий 2024 року у картонній обкладинці;

73. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за березень 2024 року у картонній обкладинці;

74. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за квітень 2024 року у картонній обкладинці;

75. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за травень 2024 року у картонній обкладинці;

76. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за червень 2024 року у картонній обкладинці;

77. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за липень 2024 року у картонній обкладинці;

78. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за серпень 2024 року у картонній обкладинці;

79. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за вересень 2024 року у картонній обкладинці;

80. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за жовтень 2024 року у картонній обкладинці;

81. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за листопад 2024 року у картонній обкладинці;

82. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за грудень 2024 року у картонній обкладинці;

83. Касові документи ДП «Ружин-молоко» за січень 2025 року у картонній обкладинці;

84. Копія порядку оприбуткування готівки у національній валюті в касі підприємства, розрахунку ліміту залишку в касі та правил здавання готівки до установи банку від 27.06.2018 на 3 арк.;

85. Копія наказу № 22 про облікову політику підприємства та про організацію бухгалтерського обліку від 05.01.2016 року на 5 арк.;

86. Копія наказу № 66 від 27.06.2018 про встановлення залишку готівки у касі підприємства на 1 арк.;

87. Копія наказу № 67 від 27.06.2018 про встановлення залишку готівки у касі підприємства на 1 арк.;

88. Картка рахунку 301 за травень 2024 з чорновими записами на ній на 3 арк.;

89. Картка рахунку 301 за квітень 2024 з чорновими записами на ній на 5 арк.;

90. Картка рахунку 301 за 01.12.2024-26.12.2024 з чорновими записами на ній на 3 арк.;

91. Картка рахунку 301 за вересень 2024 з чорновими записами на ній на 3 арк.;

92. Картка рахунку 301 за жовтень 2024 з чорновими записами на ній на 4 арк.;

93. Картка рахунку 301 за 01.10.2024-16.10.2024 з чорновими записами на ній на 2 арк.;

94. Картка рахунку 301 за жовтень 2024 з чорновими записами на ній на 4 арк.;

95. Картка рахунку 301 за 01.11.2024-20.11.2024 з чорновими записами на ній на 2 арк.;

96. Картка рахунку 301 за 28.11.2024-30.11.2024 з чорновими записами на ній на 4 арк.;

97. Картка рахунку 301 за листопад 2024 з чорновими записами на ній на 7 арк.;

98. Картка рахунку 301 за листопад 2024 з чорновими записами на ній на 3 арк.;

99. Журнал виїзду автотранспорту з ДП «Ружин-молоко» починаючи з 22.10.2024 на 74 арк;

100. Папка-скорозшивач зеленого кольору в якій знаходяться експертні висновки виконані на замовлення ТОВ «Житомирський молочний завод»

101. відтиски печаток Дочірнього підприємства «Ружин-Молоко» ідентифікаційний код 31826107 (старого зразку) на 10-ти арк.,

102. відтиски печаток Дочірнього підприємства «Ружин-Молоко» ідентифікаційний код 31826107 (нового зразку) на 10-ти арк.,

103. відтиски факсемільє з підписом директора «Ружин-Молоко» ОСОБА_7 на 10-ти арк.

07.03.2025 постановою слідчого СУ ГУНП в Житомирській області вищезазначене визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні.

Слідчий ОСОБА_8 подав до суду заяву в якій просить клопотання про арешт майна розглянути без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити (а.с.57).

Представник володільця майна ДП «Ружин-Молоко» в особі директора ОСОБА_7 надіслав до суду повідомлення в якому зазначив, що неприбуття представника володільця майна у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання (а.с.59).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до вимог ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності-також захисника, законного представника. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (ч. 2 ст. 170 КПК України).

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги викладене, обставини кримінального провадження, мету, підстави застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, враховуючи, що вилучені речі можливо використати як речові докази у кримінальному провадженні та у випадку не накладення на них арешту можуть бути знищені, а також з метою встановлення істини у кримінальному провадженні та збереження вище вказаних речей, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись ст.ст.131, 132, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене у ході проведення обшуку за місцем ДП «Ружин молоко», що розташоване за адресою: Житомирська обл., Бердичівський р-н., с. Ружин, вул. Київська, 68-Г., а саме: