Справа № 163/1851/24
Провадження № 3/163/292/25
10 квітня 2025 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю секретаря Семенюк К.М.,
представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,
захисника Немченко Л.А. (в режимі відеоконференції),
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0287/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,
Інспектор Волинської митниці 18 липня 2024 року склав протокол № 0287/20500/24 про те, що ОСОБА_1 , який в період з 14.07.2021 по 13.08.2021 перебував на посаді директора ТОВ «Максор Груп» (м. Луцьк, вулиця Рівненська, будинок 54, код ЄДРПОУ 42042472) через осіб, уповноважених на декларування товарів ТОВ «МІ-7», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів «навантажувачі, екскаватори, квадроцикли» шляхом заявлення у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ №UA205140/2021/008916, №UA205140/2021/010279, №UA205140/2021/010281, №UA205140/2021/012579, №UA205140/2021/012574, №UA205140/2021/015299, №UA205140/2021/026503, №UA205140/2021/026510, №UA205140/2021/031175, №UA205140/2021/031174 неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надав з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 13.07.2021 №210713.5809-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 13.07.2021 №210713.5824-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 13.07.2021 №210713.5823-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 15.07.2021 №210715.5967-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 15.07.2021 №210715.5968-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 22.07.2021 №210722.6310-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 13.07.2021 №210713.5809-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 06.08.2021 №210806.7153-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.08.2021 №210811.7388-ACE/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.08.2021 №210811.7389-ACE/MAK, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 1 193 493,83 гривні.
Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з'явилась, свої права та інтереси доручила захищати адвокатам Кінах Я.В. та ОСОБА_2 .
Адвокат Кінах Я.В. на розгляд справи в суд не з'явилась, хоча належним чином повідомлялася про час і місце проведення судового засідання.
Адвокат Немченко Л.А., приймаючи участь в режимі відеоконференції, висловила позицію про закриття провадження в справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Вказала про невиконання митним органом постанови суду про направлення матеріалів справи на додаткову перевірку, тим самим не надання належних доказів на підтвердження викладених в протоколі фактів.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.
Дослідженням матеріалів справи встановлено, що постановою Любомльського районного суду Волинської області від 28 листопада 2024 року матеріали цієї справи були направлені Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.
Підставою для додаткової перевірки слугувала відсутність в матеріалах справи належних і допустимих доказів на підтвердження суми недоплачених митних платежів. Цими доказами є рішення про коригування митної вартості в порядку ст.55 МК України або результати невиїзної документальної перевірки у формі акта (довідки) в порядку ст.ст.351-354 МК України
Під час додаткової перевірки Волинській митниці необхідно було визначити митну вартість переміщених товарів відповідно до митного законодавства і на її основі - розмір недоплачених митних платежів, при потребі провести інші процесуальні дії.
Справа повторно повернулась на розгляд суду 14 лютого 2025 року.
Після додаткової перевірки до матеріалів справи приєднані відповідь Чернівецької митниці від 13.01.2025 №7.2-4/19/7/298 та наказ цієї митниці від 14.02.2025 № 34 про проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «МАКСОР ГРУП», термін якої визначено 4 робочих днів з 25.02.2025.
Листом від 03.03.2025 № 7.2-4/19-01/7/1481 Чернівецька митниця проінформувала Волинську митницю про внесення змін наказом від 28.02.2025 № 48 до наказу від 14.02.2025 №34 та визначення тривалості проведення перевірки 30 робочих днів.
Тобто, термін проведення перевірки ТОВ «МАКСОР ГРУП» - до 26 березня 2025 року.
Проте станом на дату розгляду справи в суді самих документальних результатів перевірки у формі акту до справи не додано та представником митниці в судове засідання не надано.
Зазначене свідчить про передчасність скерування справи на розгляд суду.
У зв'язку із цим справу слід повторно направити на додаткову перевірку, під час якої митному органу необхідно виконати окреслені в постанові суду від 28 листопада 2024 року процесуальні дії.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
Справу за протоколом про порушення митних правил № 0287/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.
Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області О.С. Павлусь