Справа № 761/11388/25
Провадження № 1-кс/761/8163/2025
24.03.2025 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024000500000001 від 02.01.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (надалі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім того, в ході досудового розслідування, за результатами проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.10.2021 по 01.06.2024, встановлено невідображення у рядку 1 Декларації з податку на додану вартість «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України» операцій постачання товарів операцій з постачання товарів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 121 016 226 грн., чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п. 200.1, п. 200.4, ст. 200 п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, Закону № 996, що призвело до заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на суму 20 058 909 грн., в тому числі вересень 2023 - 12 154 182 грн., жовтень 2023 - 4 262 451 грн., листопад 2023 - 113 747 грн.; лютий 2024 - 3 205 861 грн., січень 2024 - 322 668 грн.
Встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведення розрахунків здійснено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 121 016 226 грн., в якості оплати вартості частки майнових прав на підставі укладених договорів купівлі-продажу майнових прав на об'єкти нерухомого майна (квартири) - за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою приховування вищевказаних фінансових операцій, останні з 01.12.2023 по теперішній час не відобразили їх проведення в податкових накладних, не зареєстровали їх в ЄРПН та декларацій з ПДВ, що у свою чергу призвело до несплати до бюджету ПДВ в сумі 20 058 909 грн.
При цьому, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупців «неплатників» з номенклатурою «Майнові права на нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 » за договорами купівлі продажу немайнових прав на загальну суму 22 185 086, 80 грн. (крім того ПДВ 4 437 017,36 грн.).
Враховуючи викладене в ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснення їх виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з фізичними особами за період з 01.12.2023 по дату винесення ухвали, що стосуються об'єктів нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72024000500000001 від 02.01.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (надалі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати слідчим (детективам) у кримінальному провадженні № 72024000500000001 від 02.01.2024 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з фізичними особами за період з 01.12.2023 по дату винесення ухвали, а саме:
- договори купівлі-продажу майнових прав укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими юридичними особами, що стосуються об'єктів нерухомого майна (житлові квартири), нежитлові приміщення (комори, склади тощо), машиномісця за адресою: АДРЕСА_1 з підтверджуючими документами про їх виконання: додаткові угоди, специфікації, акти, накладні, платіжні доручення;
- договори купівлі-продажу майнових прав на житлові квартири, нежитлові приміщення (комори, склади тощо), машиномісця укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фізичними особами з підтверджуючими документами про їх виконання: додаткові угоди, специфікації, акти, накладні, платіжні доручення;
-декларації про початок робіт (дозвіл на виконання будівельних робіт) на
об'єкти нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 , листування з органами державного будівельного контролю щодо даного об'єкту та дозвільні документи, які підтверджують факт завершення робіт та прийняття об'єкта в експлуатацію.
Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
24 березня 2025 року