Справа № 712/3587/25
Провадження №1-кс/712/1461/25
09 квітня 2025 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42021250000000089 від 30.08.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
До суду звернувся слідчий слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №42021250000000089, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.08.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акта документальної планової виїзної перевірки від 17.03.2020 №73/23-00-05-0205/38947440, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 30.09.2019 шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених в ході документальної перевірки первинними документами, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 9 648 329 грн та податку на додану вартість в сумі 5 343 886 грн, а всього податків на загальну суму 14 992 215 грн, що на вказаний період часу є в особливо великих розмірах.
Так, згідно з актом перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили формування витрат та податкового кредиту від постачальників, які мають ознаки фіктивності та /або з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність виконання робіт, надання послуг по ланцюгу постачання та ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об'єму господарської діяльності без наявності допоміжних послуг та інших робіт, зокрема в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та /або з якими відображені операції, по яким не надано первинних бухгалтерських документів, регістрів синтетичного та аналітичного обліку, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
З метою повноти досудового розслідування виникла необхідність в дослідженні документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та 03.02.2025 на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » було скеровано запит за №24393-2025щодо отримання належним чином завірених копій документів за період з 01.01.2016 по 01.01.2020. Після чого на адресу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшла відповідь за №207-вих-хор731-8ос310-2025 від 14.02.2025 про неможливість надання інформації, мотивуючи це тим що порядком реалізації повноважень слідчого щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей та документів.
Зважаючи на викладене, з метою повноти та об'єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2020, які знаходяться у володіння службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказані документи зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий у судове засідання не з'явився, звернувся з заявою, в якій просить судовий розгляд проводити без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить його задовольнити.
Володілець інформації в судове зсідання не з'явився, причини неявки невідомі.
Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 42021250000000089 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.08.2021, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Пунктом 7 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікації, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Таким чином, положення ст. 159 КПК України та ст. 162 КПК України дають підстави для висновку про те, що за клопотанням слідчого про доступ до речей та документів слідчим суддею суду першої інстанції може бути надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, які надавались в минулому, у тому числі й про місцезнаходження радіоелектронного засобу в певний день та час, а питання щодо встановлення місцезнаходження радіоелектронного засобу в режимі реального часу (тобто з можливістю відслідкувати його маршрут) може бути вирішено виключно у порядку ст. 268 КПК України (негласна слідча (розшукова) дія) і не входить до повноважень слідчого судді суду першої інстанції.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що інформація наявна у володінні оператора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », має важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, які можуть бути причетні до вчинення злочину, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю подальшого вилучення у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_1 , належним чином завірених копій наступних документів по взаємовідносинах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2020, а саме: договори (додаткові договори); листування; специфікації; сертифікати якості; платіжні доручення; рахунки на оплату; податкові накладні; накладні; акти виконаних робіт; регістри бухгалтерського обліку по рахунках 20, 26, 28, 30, 31, 361, 37, 631, 685, 70, 71, 72, 74, 79, 90, 91, 92, 93, 94, 97; товарно-транспорті накладні.
Виконання ухвали доручити слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областімайору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областілейтенанту поліції ОСОБА_5 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областілейтенанту поліції ОСОБА_6 , старшомуслідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областістаршому лейтенанту поліції ОСОБА_7 та слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областілейтенанту поліції ОСОБА_8 .
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1