Ухвала від 07.04.2025 по справі 694/966/25

Справа № 694/966/25 провадження №1-кс/694/310/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМУКРАІНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

07.04.2025 року м. Звенигородка

Слідчий суддя Звенигородського районного суду Черкаської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Звенигородка клопотання старшого слідчого СВ Звенигородського РВП ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Звенигородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , що внесене у кримінальному провадженні №12022250360000078, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.01.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до документів

встановила:

Старший слідчий СВ Звенигородського РВП ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_5 звернулася до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 )з можливістю вилучення копій документів у паперовому та завіреному належним чином вигляді, а саме копій документів податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданої товариством за 2020 рік:

- J0100122 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- J0100522 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- J0100922 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- F0100722 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- F/J0800107 - податкової декларації з рентної плати (квартальна);

- F/J0800206 - податкової декларації з рентної плати (місячна);

- податковиих розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сумм нарахованого єдиного внеску, з усіма додатками, поданих у 2020 році;

- документів обов'язкової податкової звітності з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- документів обов'язкової податкової звітності з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, які містять розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- реєстрів податкових накладних;

- номерів розрахункових рахунків відкритих товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в банківських установах, що були дійсними протягом 2020 року;

- відомостей щодо електронних адрес, цифрових підписів та ІР-адрес подачі податкової звітності товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020 рік;

- відомостей з розширених електронних карток товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема зазначити: ідентифікаційні дані, реєстраційні дані, реєстраційні дані платника в ДПІ за неосновним місцем обліку, зміну місцезнаходження (місця проживання), що пов'язана зі зміною адміністративного району, відомості про посадових осіб юридичної особи, інформацію про засновників - фізичних осіб, інформацію про засновників - юридичних осіб, правонаступників, класифікаційні дані, види діяльності, дані про бухгалтерію.

Виконання ухвали просить покласти на старших слідчих СВ Звенигородського районного відділу поліції ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та слідчих СВ Звенигородського районного відділу поліції ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання просить проводити без повідомлення особи, у володінні якої знаходяться вказані у клопотанні документи.

В обґрунтування клопотання зазначено, що до Звенигородського РВП ГУ НП в Черкаській області 21.01.2022 надійшли матеріали за повідомленням ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , про те, що в лютому місяці 2020 року невідома особа з числа працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: с. Лісове, Звенигородського району, Черкаської області, заволоділи коштами ОСОБА_13 в розмірі 5000 грн.

Будучи допитаним як потерпілий, ОСОБА_13 пояснив, що він є одним із засновників товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 . Зазначене підприємство створено та зареєстровано 16.03.2000 в СДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб'єкт господарювання та господарське товариство.

Згідно п. 1.1 статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засновниками вказаного ТОВ в рівних частках є громадяни України: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 . Кожен із засновників здійснив внесок до статутного фонду в розмірі 7400 гривень у 2000 році.

У період часу із 2000 но 2010, відповідно до рішення винесеного на загальних зборах засновників, чистий дохід (дивіденди) будуть йти на розвиток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Такі умови зберігались до 2016 року. Із 2016 року засновники товариства отримували чистий дохід (дивіденди) на руки кожен, окремо за кожен рік господарської роботи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Так в 2016 році ОСОБА_13 почав отримувати чистий дохід (дивіденди) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розмірі близько 5000 гривень за кожен рік.

На початку 2021 року ОСОБА_13 разом із іншими засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звернувся до керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ініціюванням загальних зборів з приводу звітування про фінансовий стан товариства за 2020 рік. З приводу вказаного звернення у них із керівником ОСОБА_15 виникла суперечка. Після проведення загальних зборів засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у квітні 2021 року, керівник ОСОБА_15 повідомила, щоб засновники товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримали в бухгалтерії чистий прибуток (дивіденди) за 2020 рік. Після вказаних зборів, він не звертався в бухгалтерію та не отримував чистий прибуток (дивіденди) за 2020 рік. В подальшому він також не звертався до бухгалтерії та не отримував чистий дохід (дивіденди) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2020 рік.

У липні 2021 року він звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_4 із позовом про скасування рішення загальних зборів про виключення його із числа засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В ході судового розгляду представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було надано відомість №51 про виплату грошових коштів (дивідендів) за 2020 рік, в якій зазначено що він отримав чистий прибуток (дивіденди) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2020 рік в розмірі 5000 гривень, про це у вищевказаній відомості навпроти його прізвища поставлено підпис. Окремо зазначив, що чистий прибуток (дивіденди) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2020 рік він не отримував та відповідний підпис у відомості про виплату грошей не ставив. Також в нього з'явилось питання про правдивість відомостей вказаних у зазначеній вище відомості №51 про виплату грошових коштів за 2020 рік. оскільки на лицевій стороні вказано: «відомість на виплату грошей за лютий 2020 року», а на зворотній стороні під переліком прізвищ вказано наступну лагу: «27.09.2021». Тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не могло виплачувати дивіденди в лютому 2020 року за 2020 рік, оскільки при незакінченому 2020 році у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не могло бути відомостей про чистий прибуток за роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2020 рік, що свідчить на його думку про фальсифікацію документації веденої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 1 ст. 191 КК України - привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:

- J0100122 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- J0100522 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- J0100922 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- F0100722 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- F/J0800107 - податкової декларації з рентної плати (квартальна);

- F/J0800206 - податкової декларації з рентної плати (місячна);

- податковиих розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сумм нарахованого єдиного внеску, з усіма додатками, поданих у 2020 році;

- документів обов'язкової податкової звітності з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- документів обов'язкової податкової звітності з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, які містять розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- реєстрів податкових накладних;

- номерів розрахункових рахунків відкритих товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в банківських установах, що були дійсними протягом 2020 року;

- відомостей щодо електронних адрес, цифрових підписів та ІР-адрес подачі податкової звітності товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020 рік;

- відомостей з розширених електронних карток товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема зазначити: ідентифікаційні дані, реєстраційні дані, реєстраційні дані платника в ДПІ за неосновним місцем обліку, зміну місцезнаходження (місця проживання), що пов'язана зі зміною адміністративного району, відомості про посадових осіб юридичної особи, інформацію про засновників - фізичних осіб, інформацію про засновників - юридичних осіб, правонаступників, класифікаційні дані, види діяльності, дані про бухгалтерію.

Дані щодо податкової звітності підприємства, згідно чинного законодавства перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

З метою перевірки і встановлення обставин щодо наявності у 2020 році прибутку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виплати дивідендів, а також їх відображення у своїй податковій звітності за 2020 рік, виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданої товариством за 2020 рік.

Вказані документи можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні самостійно або в сукупності з іншими доказами та можуть мати суттєве значення для з'ясування обставин злочину.

В обґрунтування необхідності вилучення вказаних документів слід зазначити, що відомості, які містяться в них, можуть бути використані як доказ обставин, які передбачається довести за їх допомогою та неможливість отримання у інший спосіб, так, як зазначені дані можливо отримати лише шляхом доступу до інформації, що містить охоронювану законом таємницю, оскільки перелік такої інформації закріплений положенням ст. 162 КПК України.

Документи, які перераховані вище на теперішній час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , та мають істотне значення для проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні № 12022250360000078 від 21.01.2022.

Старший слідчий СВ Звенигородського РВП ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_5 в судове засідання не з'явилася, подала заяву про розгляд клопотання без її участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки старшим слідчим не обґрунтовано та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідча суддя дійшла висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з'явився. Проте, згідно ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України, рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, за виключенням вирішення питання про проведення негласних (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування не надходило, відтак фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Старший слідчий СВ Звенигородського РВП ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_5 вказує, що з метою перевірки і встановлення обставин щодо наявності у 2020 році прибутку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виплати дивідендів, а також їх відображення у своїй податковій звітності за 2020 рік, виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданої товариством за 2020 рік. Дані щодо податкової звітності підприємства, згідно чинного законодавства перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Інформація, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , сама по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження зі клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зі змісту ч. 7 ст. 163 КПК України вбачається, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшла висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з формулюванням про можливість ознайомлення та вилучення належним чином завірених копій документів уповноваженими на це особами.

Вказана інформація може бути надана виключно особам, уповноваженим на проведення досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись статтями 107, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого СВ Звенигородського РВП ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Звенигородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , що внесене у кримінальному провадженні № 12022250360000078, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.01.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.

Надати старшим слідчим СВ Звенигородського районного відділу поліції ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та слідчим СВ Звенигородського районного відділу поліції ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися, зробити копії та вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів, документів податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданої товариством за 2020 рік:

- J0100122 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- J0100522 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- J0100922 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- F0100722 - податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

- F/J0800107 - податкової декларації з рентної плати (квартальна);

- F/J0800206 - податкової декларації з рентної плати (місячна);

- податковиих розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сумм нарахованого єдиного внеску, з усіма додатками, поданих у 2020 році;

- документів обов'язкової податкової звітності з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- документів обов'язкової податкової звітності з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, які містять розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- реєстрів податкових накладних;

- номерів розрахункових рахунків відкритих товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в банківських установах, що були дійсними протягом 2020 року;

- відомостей щодо електронних адрес, цифрових підписів та ІР-адрес подачі податкової звітності товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2020 рік;

- відомостей з розширених електронних карток товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема зазначити: ідентифікаційні дані, реєстраційні дані, реєстраційні дані платника в ДПІ за неосновним місцем обліку, зміну місцезнаходження (місця проживання), що пов'язана зі зміною адміністративного району, відомості про посадових осіб юридичної особи, інформацію про засновників - фізичних осіб, інформацію про засновників - юридичних осіб, правонаступників, класифікаційні дані, види діяльності, дані про бухгалтерію.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1