Справа № 199/4052/25
(1-кс/199/344/25)
іменем України
2025 року квітня місяця 04 дня м. Дніпро
Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Дніпро клопотання слідчого СВ ВП №1 ДРУП №2 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №1202404222000244 від 24.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,
До суду надійшло клопотання слідчого СВ ВП №1 ДРУП №2 ГУНП в Дніпропетровській області, погоджене повноважним прокурором, про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №1202404222000244 від 24.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що 23.12.2024 до ВП № 1 ДРУП № 2 ГУНП в Дніпропетровській області надійшов матеріал у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості (ЄО № 35703).
Вказаний факт в порядку ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №1202404222000244 від 24.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.
Відповідно до підпункту 19-1.1.35 пункту 19-1.1 статті 19-1 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), головним державним інспектором відділу взаємодії з правоохоронними органами та фінансовим сектором управління запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 проведено аналітичне дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) та/або інших правопорушень за період з 01.08.2023 по 30.11.2023, за результатами якого складено висновок №112/04-36-08-02-03/42446689 від 13.09.2024.
Згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено «ймовірне» завищення вартості ремонтних робіт та послуг, проведених за бюджетні кошти, за рахунок завищення виконавцями робіт та послуг, прямих витрат на заробітну плату працівникам на загальну суму 1 216 971,14 грн.
Аналітичним дослідженням встановлені факти укладання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з бюджетними установами про надання послуг з поточного ремонту.
Пунктом 3.1.2 висновку аналітичного дослідження встановлено, що згідно інформації викладеної на офіційному сайті використання бюджетних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період з 02.08.2023 по 06.11.2023 на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бюджетними установами перераховано грошові кошти на загальну суму 9 179 606,14 грн.
Для визначення вартості договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано кошторисну документацію, в якій зазначено кошторисну вартість заробітної плати, яка включена до прямих витрат. Загальна сума заробітної плати, згідно кошторисів, склала 1 297 371,14 грн.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавало до Податкової інспекції звітність про фактично нараховану та виплачену заробітну плату робітникам, яка за відповідний період склала 80 400,00 грн.
Таким чином, встановлено (різницю) суму на яку завищено кошторис та отримано зайві - 1 216 971,14 грн.
У зв'язку з вищевикладеним, з метою підтвердження/спростування факту протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з усіма додатками;
- повної реєстраційної картки (розгорнутої картки платника податку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб'єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;
- податкових накладних складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та включених до ЄДРН за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- витягів з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- реєстру податкових накладних з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023, із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/ послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов'язань в форматі Microsoft Excel;
- податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за формою № 1 ДФ за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- реєстру звітності, отриманої по E-Mail по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- податкової звітності (податкових декларацій з додатками, в тому числі з податку на прибуток, відомості за формою 20 ОПП) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- інформації про IP адреси, з яких до податкових органів за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відправлялась податкова звітність;
- а також оригіналів всіх матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_2 та її структурних підрозділів за період 2023 - 2025 років.
Вивчивши подане клопотання та надані слідчим матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу, заперечення ІНФОРМАЦІЯ_2 , вважаю клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
В ході розгляду клопотання встановлено, що відповідно до Витягу з ЄРДР за кримінальним провадженням №1202404222000244 внесено відомості про те, що 23.12.2024 до ВП № 1 ДРУП № 2 ГУНП в Дніпропетровській області надійшов матеріал у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості (ЄО № 35703).
Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, зокрема, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Суд, дослідивши надані слідчим матеріали, вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, оскільки мети вилучення оригіналів документів, слідчим не зазначено і не обгрунтовано.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163-166, 309 КПК України, суд,
Клопотання слідчого СВ ВП №1 ДРУП №2 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №1202404222000244 від 24.12.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України - задовольнити частково.
Надати слідчому СВ ВП №1 ДРУП №2 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ВП № 1 ДРУП №2 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_5 , слідчому СВ ВП № 1 ДРУП №2 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у віданні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, а саме до наступних документів в паперовому та електронному вигляді:
- облікова справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додатками;
- повна реєстраційна картка (розгорнута картка платника податку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб'єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;
- податкові накладні складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та включені до ЄДРН за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- реєстр податкових накладних з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023, із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/ послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов'язань в форматі Microsoft Excel;
- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за формою № 1 ДФ за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- реєстр звітності, отриманої по E-Mail по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- податкова звітність (податкові декларації з додатками, в тому числі з податку на прибуток, відомості за формою 20 ОПП) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023;
- інформацію про IP адреси, з яких до податкових органів за період часу з 11.07.2023 по 31.11.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відправлялась податкова звітність;
- оригіналів всіх матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_2 та її структурних підрозділів за період 2023-2025 рік.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1
04.04.2025