Справа № 758/9731/24
3/758/137/25
03 квітня 2025 року м. Київ
Суддя Подільського районного суду м. Києва Якимець О. І., за участю секретаря судового засідання Карпишиної К.С., представника Енергетичної митниці Носко Ю.Ю., адвоката Івченко Д.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали справи про порушення митних правил стосовно директора ПП «ВАСКО» ОСОБА_1 , за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0116/90300/24 від 06.05.2024 19.04.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділу митного оформлення №3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки транспортними засобами р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на митну територію України на адресу ПП «ВАСКО» (Україна, 08133, Київська обл., Бучанський район, м. Вишневе, вул. Чорновола, буд. 46Ж, код ЄДРПОУ 19423588) ввезено товар «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» у кількості 36799 кг, 68,399 тис. л при 15С, вартістю 17847,52 євро.
Переміщення зазначеного товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ЕА» від 19.04.2023 № UA903030/2023/1404; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 17.04.2023 № LPG243594 рахунок (invoice) від 17.04.2023 № LPG24359; паспорту якості № 163882_5024248; зовнішньоекономічного контракту 22UA-27/07-2022 від 27.07.2022; митної декларації типу «ЕА» від 19.04.2023 № UA903030/2023/1405; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 18.04.2023 № LPG24360; рахунок (invoice) від 18.04.2023 № LPG24360; паспорту якості № 163882_5024248; зовнішньоекономічного контракту 22UA-27/07-2022 від 27.07.2022.
Зазначений товар був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення «Чернігів» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці та 19.04.2023 і 20.04.2023 випущений у вільний обіг за митними деклараціями типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903030001404U1 та №23UA903030001405U0.
Поставка товару відбувалась в рамках зовнішньоекономічного контракту від 27.07.2022 №22UA-27/07-2022 між компанією HAMKOR Alliance Group Kft. (Hungary-1054 Budapest, Bajcsy-Zsilinszky ut 48, 2 em) іменована «Продавець», в особі директора ОСОБА_3 та ПП «ВАСКО» іменована «Покупець», в особі директора ОСОБА_2 .
Згідно умов вищезазначеного контракту, продавець поставляє покупцеві товар «зріджений вуглеводний газ». Якість товару повинна відповідати нормативно-технічної документації заводу-виробника, на підставі паспорта якості та сертифікату походження.
Енергетичною митницею отримано лист Держмитслужби від 01.03.2023 року № 20/20-01-01/7.6/211 щодо вжиття заходів стосовно можливого шахрайства з боку постачальників пального шляхом надання підроблених сертифікатів якості «Orlen Lietuva» з метою приховування походження нафтопродуктів, особливо вироблених в рф (з додатком листа компанії «Orlen Lietuva» від 17.02.2023 № 62).
З метою перевірки законності ввезення на митну територію України паливо-мастильних матеріалів, Енергетичною митницею було направлено та отримано відповідь від публічної компанії «Orlen Lietuva» від 09.02.2024 № Д2(12.11-9)-339 (вх. ЕМ від 12.02.2024 № 1039/13) щодо сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів компанії «Orlen Lietuva» стосовно яких існує ризик.
За результатами опрацювання відповіді, наданої публічною компанією «Orlen Lietuva» від 09.02.2024 № Д2(12.11-9)-339, було встановлено, що паспорт якості № 163882_5024248 був виданий на партію товару «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» у кількості 19800 кг., покупцем/одержувачем було підприємство UAB «Naftos Dujos».
Фактично підприємством ПП «ВАСКО» за паспортом якості № 163882_5024248 ввезено на митну територію України товару «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» у кількості 36799 кг, що більше на 16 999 кг ніж відвантажено компанією «Орлен Летува», підприємству UAB «Naftos Dujos».
Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.
Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Згідно з даними картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, директором ПП «ВАСКО» є гр. ОСОБА_1 .
Таким чином, директором ПП «ВАСКО» ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» в кількості 16999 кг, вартістю 8244,52 євро або 330 659,67 грн (станом на 19.04.2023 курс становив 1 євро - 40,1066 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги (кількості) товару, чим вчинила порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за що передбачена адміністративна відповідальність..
Представник особи - адвокат Івченко Д.Ю. на адресу суду надіслав письмові пояснення, за змістом яких просив провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення. Зазначив, що 27.07.2022 року між компанією HAMKOR Alliance Group Kft. (далі - Продавець) та приватним підприємством «ВАСКО» (далі - Покупець) було укладено зовнішньоекономічний контракт № 22UA-27/07-2022 щодо поставки товару, а саме «зрідженого вуглеводного газу». Відповідно до пункту 1.1. Розділу 1 Договору купівлі - продажу зрідженого вуглеводного газу № 22UA-27/07-2022 від 27.07.2022 року (далі - Договір) Продавець зобов'язується поставити, а Покупець оплатити та прийняти зріджений вуглеводний газ на умовах, визначених у Додатку А до даного Договору (ІНКОТЕРМС - 2010). Пунктом 3.1. Договору визначено, що якість товару поставленого по даному Договору, повинна відповідати нормативно - технічній документації заводу - виробника, доказом чого являється паспорт якості та сертифікат походження. Згідно пункту 3.2. Договору Продавець передає Покупцю паспорт якості до початку відвантаження товару. Також відповідно до пункту 6.1. Розділу 6 Договору Продавець зобов'язаний протягом п'яти годин направити Покупцю по факсу або в сканованій формі по електронній пошті наступні документи: 1) паспорт якості; 2) сертифікат походження типу Форми - А(по запиту); 3) залізнична накладна або CMR; 4) митну декларацію зі штампом митних служб країни відвантаження; 5) рахунок Покупцю. Таким чином, паспорт якості, сертифікат відповідності та інші документи мають іноземне походження та надаються Продавцем, а тому саме Продавець є відповідальним за правильність та достовірність зазначених документів. Крім того, на виконання вимог діючого законодавства митним брокером, що діяв в інтересах приватного підприємства «ВАСКО» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів для підтвердження відомостей про фізико-хімічні характеристики товару було надано паспорти якості № 163882_5024248, які були надані Продавцем ( HAMKOR Alliance Group Kft. ) на виконання умов укладеного Договору. Надані до митного органу під час здійснення процедури розмитнення, а також факт реєстрації митних декларацій №№23UA903030001404U1, 23UA903030001405U0, підтверджують здійснення ввезення відповідного товару під митним контролем без будь-яких зауважень щодо документів наданих під час переміщення товарів через митний кордон України. Також, приватним підприємством «ВАСКО» було сплачено всі необхідні митні платежі за товар у кількості 36799 кг, який був заявлений у митній декларації, та сплачено усі нараховані митним органом митні платежі. У директора ОСОБА_1 не було сумнівів в тому, що товар, який ввозиться на територію України, повністю відповідає відомостям зафіксованим у паспорті якості, при цьому, перевірити відповідність ваги товару заявленій у паспорті якості директор ОСОБА_1 можливості не мав, так як безпосередньо до митних органів документи для митного оформлення переміщуваного товару не подавав та не вчиняв будь-яких дій, що складають об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Також, у його діях відсутня й суб'єктивна сторона вказаного правопорушення, адже останній жодним чином не усвідомлював факт того, що переміщення товару через митну територію України є незаконним, так як приватним підприємством «ВАСКО» використовувалось документи, які були надані Продавцем, відповідно до умов Договору. Також звертає увагу, що докази є неналежними, зокрема, долучена до матеріалів справи роздруківка, із написом «Інформація про використання у березні - травні 2023 року сертифікатів якості товарів, вироблених компанією «Orlen Lietuva», у якій зазначено, що сертифікат (паспорт) якості за №163882_5024248 був виданий на партію товару 19800 кг, однак з її змісту не можна зрозуміти, що така долучена до листа публічної компанії «Orlen Lietuva» від 09.02.2024 № Д2 (12.11-9)-339.
Також згідно додаткових пояснень (від 30.01.2025 вх.№6044/25) представник особи - адвокат Івченко Д.Ю. зазначив, що згідно листа ТОВ «ЛПГ Логістика» від 15.01.2025 року товариство інформує, що ним 19.04.2023 року при оформленні митних документів на машину СВ6553CK/АН2542XM в CMR № LPG24360 від 18.04.2023 року було допущено неточність, а саме надано невірний паспорт якості. Замість паспорта якості № 163882_5024248 від 09.04.2023 року товариство просить вважати вірним паспорт якості №163874_5039715 від 07.04.2023 року, який був виданий згідно накладної №ORB-548284 від 18.04.2023 року. Також згідно листа ТОВ «ЛПГ Логістика» від 15.01.2025 року товариство інформує, що ним 19.04.2023 року при оформленні митних документів на машину AI8451IC/AI6846XK в CMR № LPG24359 від 17.04.2023 року було допущено неточність, а саме надано невірний паспорт якості - замість паспорта якості №163882_5024248 від 09.04.2023 необхідно вважати вірним паспорт якості № 163850 5039669 від 07.04.2023 року, який був виданий згідно накладної №ORB-548177 від 17.04.2023 року.
3 урахуванням зазначеного вище вбачається, що ПП «ВАСКО» було розмитнено та завезено на територію України товар, а саме газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С) у кількості 18,799 кг та 18.000 кг у об'ємі, визначеному заводом виробником «Orlen Lietuva», а пред'явленні ПП «ВАСКО» під час розмитнення товару паспорти якості № 163882_5024248, стало наслідком помилкового надання вказаних паспортів якості з боку ТОВ «ЛПГ Логістика».
В судовому засіданні представник Енергетичної митниці ДМС України зазначила, що до матеріалів протоколу про порушення митних правил додані достатні докази, які підтверджують вину у вчиненні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, просила застосувати стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.
Представник особи - адвокат Івченко Д.Ю. просив суд закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 , у зв'язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Суд, заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі - МК України) завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
За змістом ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються із наступних джерел: протоколу про порушення митних правил, протоколів процесуальних дій, додатків до зазначених протоколів; пояснень свідків; пояснень особи, яка притягується до відповідальності; висновку експерта; інших документів (належним чином завірених копій або витягів з них) та інформації у тому числі тієї, що перебуває в електронному вигляді, а також товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.
Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об'єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.
Суб'єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.
Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.
Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Згідно матеріалів справи, 19.04.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділу митного оформлення №3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Литовської Республіки транспортними засобами р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на митну територію України на адресу ПП «ВАСКО» (Україна, 08133, Київська обл., Бучанський район, м. Вишневе, вул. Чорновола, буд. 46Ж, код ЄДРПОУ 19423588) ввезено товар «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» у кількості 36799 кг, 68,399 тис. л при 15С, вартістю 17847,52 євро.
Переміщення зазначеного товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: митної декларації типу «ЕА» від 19.04.2023 № UA903030/2023/1404; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 17.04.2023 № LPG243594 рахунок (invoice) від 17.04.2023 № LPG24359; паспорту якості № 163882_5024248; зовнішньоекономічного контракту 22UA-27/07-2022 від 27.07.2022; митної декларації типу «ЕА» від 19.04.2023 № UA903030/2023/1405; міжнародної товаротранспортної накладної (CMR) від 18.04.2023 № LPG24360; рахунок (invoice) від 18.04.2023 №LPG24360; паспорту якості № 163882_5024248; зовнішньоекономічного контракту 22UA-27/07-2022 від 27.07.2022.
Зазначений товар був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення «Чернігів» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці та 19.04.2023 і 20.04.2023 випущений у вільний обіг за митними деклараціями типу «ІМ 40 ЕА» № 23UA903030001404U1 та №23UA903030001405U0.
Поставка товару відбувалась в рамках зовнішньоекономічного контракту від 27.07.2022 №22UA-27/07-2022 між компанією HAMKOR Alliance Group Kft. (Hungary-1054 Budapest, Bajcsy-Zsilinszky ut 48, 2 em) іменована «Продавець», в особі директора ОСОБА_3 та ПП «ВАСКО» іменована «Покупець», в особі директора ОСОБА_2 .
Згідно умов вищезазначеного контракту, продавець поставляє покупцеві товар «зріджений вуглеводний газ».
Якість товару повинна відповідати нормативно-технічної документації заводу-виробника, на підставі паспорта якості та сертифікату походження.
Енергетичною митницею отримано лист Держмитслужби від 01.03.2023 року № 20/20-01-01/7.6/211 щодо вжиття заходів стосовно можливого шахрайства з боку постачальників пального шляхом надання підроблених сертифікатів якості «Orlen Lietuva» з метою приховування походження нафтопродуктів, особливо вироблених в рф (з додатком листа компанії «Orlen Lietuva» від 17.02.2023 № 62).
З метою перевірки законності ввезення на митну територію України паливо-мастильних матеріалів, Енергетичною митницею було направлено та отримано відповідь від публічної компанії «Orlen Lietuva» від 09.02.2024 № Д2(12.11-9)-339 (вх. ЕМ від 12.02.2024 № 1039/13) щодо сертифікатів (паспортів) якості нафтопродуктів компанії «Orlen Lietuva» стосовно яких існує ризик.
За результатами опрацювання відповіді, наданої публічною компанією «Orlen Lietuva» від 09.02.2024 № Д2(12.11-9)-339, було встановлено, що паспорт якості № 163882_5024248 був виданий на партію товару «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» у кількості 19800 кг, покупцем/одержувачем було підприємство UAB «Naftos Dujos».
Фактично підприємством ПП «ВАСКО» за паспортом якості № 163882_5024248 ввезено на митну територію України товару «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» у кількості 36799 кг, що більше на 16 999 кг ніж відвантажено компанією «Орлен Летува», підприємству UAB «Naftos Dujos».
Пунктом 5 частини 8 статті 257 МК України встановлено обов'язок декларанта вносити до митної декларації відомості про товари, зокрема: найменування, торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, код товару згідно з УКТЗЕД, найменування країни походження (за наявності), опис упаковки (кількість, вид), кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях виміру, фактурна вартість товарів, митна вартість товарів та метод визначення, ставки податків, суми митних платежів, та інші відомості.
Як визначено статтею 266 МК України, декларант зобов'язаний: здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред'явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.
Відповідно до частини 1 статті 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи.
Отже, згідно вимог ст. ст. 257-264, 266 МК України встановлений обов'язок декларанта надати митному органу передбачені законодавством документи та достовірні відомості про товар, які необхідні для виконання митних формальностей, декларант зобов'язаний належним чином відобразити у декларації товар, який перевозиться, та надати достовірні товаросупровідні документи для переміщення товару через митний кордон України.
Відповідно до вимог ст. 198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.
Нормами ст. 335 МК України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв'язку із застосуванням захисних заходів.
Так, відповідно до норм пункту 2 статті 335 МК України, незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.
Саме паспорт якості є тим документом, що, згідно з нормами статті 198 Митного кодексу України, містить відомості про товар, достатні для його ідентифікації при здійсненні його пропуску у пункті пропуску через державний кордон України.
З огляду на обов'язковість зазначення у паспорті якості відомостей щодо назви та адреси підприємства-виробника, вказаний документ, наявність якого є обов'язковою для ввезення нафтопродуктів, поряд з товаросупровідними документами, за відсутності сертифіката про походження товарів, на дату ввезення даної партії газу слугував додатковим підтвердженням країни виробництва.
Відповідно до поданих документів під час переміщення товару та у подальшому до митної декларації до митного оформлення: продавець товару - HAMKOR Alliance Group Kft. (Угорщина); одержувач товару - ПП «ВАСКО» - Україна; відправник товару - UAB "LPG Logistika" (Литва); виробник товару - Public Company «ORLEN Lietuva» - Литва; компанія, якій продав Public Company «ORLEN Lietuva» газ - UAB «Naftos Dujos» (Литва).
У графі 34 (країна походження) МД зазначено країну походження товару - Литва. В електронному інвойсі, що є невід'ємною частиною графи 31 МД, виробником товару зазначено Public Company «ORLEN Lietuva» - Литва.
Відповідно ч. 1, 2 ст. 36 Митного кодексу України, країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі. Країною походження товару вважається країна, в якій товар був повністю вироблений або підданий достатній переробці відповідно до критеріїв, встановлених цим Кодексом.
Відповідно до 1, 6 ст. 43 Митного кодексу України, документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.
Декларація про походження товару - це письмова заява про країну походження товару, зроблена у зв'язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару.
Таким чином, замовлення (поставку в Україну) газу в угорської компанії HAMKOR Alliance Group Kft. (Hungary-1054 Budapest, Bajcsy-Zsilinszky ut 48, 2 em) (продавця) здійснював саме директор ПП «ВАСКО» ОСОБА_1 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 27.07.2022 № 22UA-27/07-2022, в рамках якого ПП «ВАСКО» здійснювалось переміщення через митний кордон України товару «газ» та до митних органів України подавався сертифікат (паспорт) якості від 09.04.2023 №163882_5024248, виданий заводом-виробником «Оrlen Lietuva» на кількість товару, що не відповідає тій, яка була випущена у вільний обіг на території України.
Згідно ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України визнається правопорушення, що пов'язане із переміщенням або діями, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.
Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про правопорушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.
Суд зазначає, що враховуючи специфіку товару, який поставляється, та ринок цього товару, наданні стороною захисту пояснення, що ОСОБА_1 не створювалися товаросупровідні документи та сертифікат якості, вони були одержані від продавця компанії HAMKOR Alliance Group Kft; крім того в процесі розгляду справи зазначив, що було допущено неточність та надано невірний паспорт якості №163882_5024248 від 09.04.2023, а правильними слід вважати №163874_5039715 та №163850_5039669 від 07.04.2023 року, а тому директор не несе відповідальності за дані, які в них містяться, такі доводи суд сприймає критично, адже зазначене є способом реалізації права на захист, оскільки особи, які декларували та перевозили товар, діяли з його відома, у зв'язку з зайняттям ним посади керівника підприємства.
Таким чином, директором ПП «ВАСКО» ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «газ нафтовий скраплений для автомобільного транспорту, літній тип (клас С)» в кількості 16999 кг, вартістю 8244,52 євро або 330 659,67 грн (станом на 19.04.2023 курс становив 1 євро - 40,1066 грн) з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги (кількості) товару, чим вчинила порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за що передбачена адміністративна відповідальність.
Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суддя бере до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
Відповідно до санкції статті 483 МК України така передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Відповідно до ч. 1 ст. 465 МК України конфіскація як адміністративне стягнення за порушення митних правил полягає у примусовому вилученні товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, і безоплатній передачі їх у власність держави.
Проте у даному випадку конфіскація товарів, безпосередніх предметів вчинення адміністративного правопорушення, не може бути застосована, оскільки відсутня інформація щодо збереження таких товарів на момент розгляду справи.
З огляду на викладене, враховуючи обставини справи, вважаю за необхідне застосувати до особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів, що складає 165 330, 00 грн.
Відповідно до Закону України «Про судовий збір» до стягнення із ОСОБА_1 підлягає судовий збір в сумі 605 грн 60 коп.
Керуючись ст.ст. 335, 459, 467, 483, 486, 487, 489, 495, 522, 527, 541 МК України, ст.ст. 33, 251-252, 268, 277, 283-285, 294 КУпАП, суддя,
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти штраф у розмірі 50 відсотків товару у розмірі 165 330 (сто шістдесят п'ять тисяч триста тридцять) гривень.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п'ять) гривень 60 коп.
Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.
Штраф має бути сплачений добровільно не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення постанови про накладення штрафу після набрання нею законної сили, а в разі оскарження постанови, не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення. У разі несплати штрафу у добровільному порядку у встановлений строк, копія постанови буде направлена до відділу державної виконавчої служби для примусового виконання.
Строк пред'явлення постанови до виконання три місяці з моменту набрання нею законної сили.
Суддя: О.І. Якимець