про витребування доказів
02 квітня 2025 року м. Кропивницький Справа №340/7143/24
Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Момонт Г.М., розглянувши в порядку письмового провадження у м. Кропивницькому адміністративну справу
за позовом: Приватного підприємства «Ефект», с. Григорівіка, Олександрійський район, Кіровоградська область, вул. Центральна, 11
до відповідача: Головного управління ДПС у Кіровоградській області, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55,
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,
Приватне підприємство «Ефект» звернулося з позовом до Головного управління ДПС України у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень:
- від 01.10.2024 р. №00147520707, яким до Приватного підприємства «Ефект» застосовано штрафні(фінансові) санкції (штраф) на суму 1 020,00 грн;
- від 01.10.2024 р. №00147500707 яким Приватному підприємству «Ефект» збільшено грошове зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств на суму 3 841 431 грн, у тому числі 3 764 567,00 грн за податковими зобов'язаннями та 76 864,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами);
- від 01.10.2024 р. №00147510707, яким Приватному підприємству «Ефект» збільшено грошове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 4 357 138,00 грн, у тому числі 3 485 710,00 грн за податковими зобов'язаннями та 871 428,00 грн за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).
Відповідно до ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Згідно з ч.ч.6-9 ст.80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.
У разі неподання суб'єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з'ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.
З метою повного, всебічного та об'єктивного розгляду справи, реалізуючи принцип офіційного з'ясування всіх обставин у справі, суд вважає за необхідне витребувати у: Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Кіровоградській області інформацію щодо державної реєстрації транспортних засобів із відображенням марки, типу, призначення, вантажопідйомності транспортного засобу, особи, за якою транспортний засіб зареєстрований (її ідентифікаційних даних) за такими номерними знаками: DAF НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 (станом на серпень, вересень 2020 року); FAW CF 3252 ВА 0401 АЕ (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF ХР 105 НОМЕР_3 , причіп НОМЕР_4 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF ХР 105 НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_9 , причіп НОМЕР_10 (станом на серпень, вересень 2020 року); FAW CF 3253 ВА 9408 АО (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_11 , причіп НОМЕР_12 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_13 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_14 , причіп НОМЕР_15 (станом на жовтень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_16 , причіп НОМЕР_17 (станом на вересень 2020 року); DAF FT 85 ХС НОМЕР_18 , причіп НОМЕР_19 (станом на вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_20 (станом на вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_21 , причіп НОМЕР_22 (станом на вересень 2020 року); FAW CF 3255 ВА 0401 АЕ (станом на вересень 2020 року); DAF НОМЕР_23 , причіп НОМЕР_10 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 (станом на вересень 2020 року); МАЗ НОМЕР_24 , причіп ПП НОМЕР_25 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_26 , причіп НОМЕР_27 (станом на листопад 2018 року); DAF НОМЕР_28 , причіп НОМЕР_29 (станом на листопад 2018 року); DAF НОМЕР_30 , причіп НОМЕР_31 (станом на жовтень, листопад 2018 року); DAF FT НОМЕР_32 , причіп HMK BILCON TS-240 НОМЕР_33 (станом на вересень 2021 року); MAN НОМЕР_34 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_35 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_36 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_37 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_38 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_39 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_40 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_41 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_42 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_43 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_44 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_45 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_46 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_47 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_48 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_49 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_50 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_51 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_52 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_53 (станом на грудень 2020 року); а також щодо осіб (із зазначенням РНОКПП та адрес), яким видано посвідчення водіїв за такими реквізитами: НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_56 ; ВАЕ 534417; НОМЕР_57 ; НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 ; НОМЕР_61 ; НОМЕР_62 ; НОМЕР_63 ; НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 ; у ПП «Чернецьк Транс Груп» завірену копію договору на підставі якого здійснювалося перевезення вантажу за замовленням ТОВ «Торговий дім «Транзит Оіл» у жовтні 2020 року (ТТН №Р213 від 12.10.2020 р., акта виконаних робіт та інформацію щодо водія, який здійснював перевезення (прізвище, ім'я та по батькові, адреса, РНОКПП); у ФОП ОСОБА_1 завірену копію договору на підставі якого здійснювалося перевезення вантажу за замовленням ПП «Торговий дім «Біт-Центр» у листопада 2018 року (ТТН №Р192 від 13.11.2018 р., №Р176 від 09.11.2018 р., акта виконаних робіт та інформацію щодо водія, який здійснював перевезення (прізвище, ім'я та по батькові, адреса, РНОКПП); ТОВ «Еко Трейд-Врожай» завірену копію договору на підставі якого здійснювалося перевезення вантажу за замовленням ТОВ «Компанія «Альянс Нафта Трейд» у вересні 2021 року (ТТН №899 від 07.09.2021 р., №898 від 06.09.2021 р., №897 від 05.09.2021 р., №896 від 04.09.2021 р., №895 від 03.09.2021 р., акта виконаних робіт та інформацію щодо водія, який здійснював перевезення (прізвище, ім'я та по батькові, адреса, РНОКПП).
Керуючись ст.ст.9, 80, 248, 256, 293-297 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -
1. Витребувати у Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Кіровоградській області інформацію щодо державної реєстрації транспортних засобів із відображенням марки, типу, призначення, вантажопідйомності транспортного засобу, особи, за якою транспортний засіб зареєстрований (її ідентифікаційних даних) за такими номерними знаками: DAF НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_2 (станом на серпень, вересень 2020 року); FAW НОМЕР_66 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_67 , причіп НОМЕР_4 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_5 , причіп НОМЕР_6 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_68 , причіп НОМЕР_8 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_9 , причіп НОМЕР_10 (станом на серпень, вересень 2020 року); FAW CF 3253 ВА 9408 АО (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_11 , причіп НОМЕР_12 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_13 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_14 , причіп НОМЕР_15 (станом на жовтень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_16 , причіп НОМЕР_17 (станом на вересень 2020 року); DAF FT 85 ХС НОМЕР_18 , причіп НОМЕР_19 (станом на вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_1 , причіп НОМЕР_20 (станом на вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_21 , причіп НОМЕР_22 (станом на вересень 2020 року); FAW CF 3255 НОМЕР_69 (станом на вересень 2020 року); DAF НОМЕР_23 , причіп НОМЕР_10 (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF ТЕ 85 ХС НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 (станом на вересень 2020 року); МАЗ НОМЕР_24 , причіп ПП 08800 ОН (станом на серпень, вересень 2020 року); DAF НОМЕР_26 , причіп НОМЕР_27 (станом на листопад 2018 року); DAF НОМЕР_28 , причіп НОМЕР_29 (станом на листопад 2018 року); DAF НОМЕР_30 , причіп НОМЕР_31 (станом на жовтень, листопад 2018 року); DAF FT НОМЕР_32 , причіп HMK BILCON TS-240 НОМЕР_33 (станом на вересень 2021 року); MAN НОМЕР_34 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_35 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_36 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_37 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_38 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_39 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_40 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_41 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_42 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_43 (станом на листопад, грудень 2020 року); MAN НОМЕР_44 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_45 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_46 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_47 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_48 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_49 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_50 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_51 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_52 (станом на грудень 2020 року); MAN НОМЕР_53 (станом на грудень 2020 року); а також щодо осіб (із зазначенням РНОКПП та адрес), яким видано посвідчення водіїв за такими реквізитами: НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_56 ; ВАЕ 534417; НОМЕР_57 ; НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 ; НОМЕР_61 ; НОМЕР_62 ; НОМЕР_63 ; НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 .
2. Витребувати у Приватного підприємства «Чернецьк Транс Груп» (ЄДРПОУ 43261898, м. Хмельницьк, вул. Західно-окружна, 2) завірену копію договору на підставі якого здійснювалося перевезення вантажу за замовленням ТОВ «Торговий дім «Транзит Оіл» у жовтні 2020 року (ТТН №Р213 від 12.10.2020 р., акта виконаних робіт та інформацію щодо водія, який здійснював перевезення (прізвище, ім'я та по батькові, адреса, РНОКПП).
3. Витребувати у фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) завірену копію договору на підставі якого здійснювалося перевезення вантажу за замовленням ПП «Торговий дім «Біт-Центр» у листопада 2018 року (ТТН №Р192 від 13.11.2018 р., №Р176 від 09.11.2018 р., акта виконаних робіт та інформацію щодо водія, який здійснював перевезення (прізвище, ім'я та по батькові, адреса, РНОКПП).
4. Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю «Еко Трейд-Врожай» (ЄДРПОУ 42943708, м. Одеса, вул. Левітана, 69) завірену копію договору на підставі якого здійснювалося перевезення вантажу за замовленням ТОВ «Компанія «Альянс Нафта Трейд» у вересні 2021 року (ТТН №899 від 07.09.2021 р., №898 від 06.09.2021 р., №897 від 05.09.2021 р., №896 від 04.09.2021 р., №895 від 03.09.2021 р., акта виконаних робіт та інформацію щодо водія, який здійснював перевезення (прізвище, ім'я та по батькові, адреса, РНОКПП).
5. Зобов'язати Регіональний сервісний центр ГСЦ МВС в Кіровоградській області, Приватне підприємство «Чернецьк Транс Груп», фізичну особу-підприємця ОСОБА_1 , Товариство з обмеженою відповідальністю «Еко Трейд-Врожай» невідкладно, але не пізніше п'яти днів з дня отримання ухвали подати витребувані докази до Кіровоградського окружного адміністративного суду.
6. Копію ухвали направити сторонам та Регіональному сервісному центру ГСЦ МВС в Кіровоградській області, Приватному підприємству «Чернецьк Транс Груп», фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 , Товариству з обмеженою відповідальністю «Еко Трейд-Врожай».
Ухвала суду набирає законної сили негайно після її підписання та окремому оскарженню не підлягає.
Суддя Кіровоградського
окружного адміністративного суду Г.М. МОМОНТ