Справа № 569/12548/24
03 квітня 2025 року м. Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., розглянувши матеріали, що надішли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, -
До Рівненського міського суду надійшов протокол про порушення митних правил №0095/20400/24 від 17.06.2024 складений відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України, згідно якого, 05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023. Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
У процесі перевірки встановлено наступне:
18.11.2022 на сектор митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №22UA204040007215U0 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58х78-98x950-2200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,51 м3, Вологість 40%», 32 пакети сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 22500 кг., нетто - 22480 кг., вартістю 222 915,24 грн.
Дані товари експортуються на виконання умов контракту №27 від 03.10.2022, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (ІПН НОМЕР_1 ) та фірмою «TARON Sp. z o.o.» (09-400 м. Плоцк, вул. Сенкевіча, 2б, Польща).
Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (INVOICE) № 5 від 11.11.2022, зовнішньоекономічний контракт № 27 від 03.10.2022; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 893504 від 14.11.2022 року з документами, що були підставою для видачі специфікація № 5 від 11.11.2022 року, CMR А№029281 від 17.11.2022 року, акт завантаження № 100 від 17.11.2022 року.
На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/622 від 26.01.2024 Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) щодо здійснення експортних операцій: серія РВ № 893504 від 14.11.2022 з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.
Для отримання вищезазначеного сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема: для отримання сертифікату серія РВ № 893504 від 14.01.2022 року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 24.08.2022 року серія ПЛА № 279605 та від 26.08.2022 року серія ПЛА № 337186 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортна накладна № 011216 від 04.11.2022 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
Листом від 13.05.2024 року вих. № 58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Придбані лісоматеріали згідно товаросупровідних накладних (ТТН-ліс) у ДП «Миргородське ЛГ» від 24.08.2022 року серія ПЛА № 279605, у ДП «Миргородське ЛГ» від 26.08.2022 року серія СМА № 337186 були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України. Дані ТТН ніяким іншим суб'єктам не передавалися.
Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) направлено запит №7.13-3/20-01/13/2637 від 25.04.2024 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).
Листом від 13.05.2024 № 58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що придбані лісоматеріали згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) у ДП «Миргородське ЛГ» від 24.08.2022 року серія ПЛА № 279605 та у ДП «Миргородське ЛГ» від 26.08.2022 року серія СМА № 337186 не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб'єктам господарювання. Посадові особи ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578) не оформляли товарно-транспортну накладну № 011216 від 04.11.2022 року, для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Підписи наявні на ТТН не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).
Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали (заготовки обрізні), що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.
Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов'язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.
Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.
Отже, ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ № 893504 від 14.11.2022. подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства і до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 24.08.2022 року серія ПЛА № 279605 та від 26.08.2022 серія ПЛА № 337186, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.
За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов'язань щодо їх зворотного ввезення.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.
Частиною 3 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.
Відповідно до ст. 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.
Статтею 544 Митного кодексу України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.
Таким чином, ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «заготовки обрізні, з сосни 3 сорт», в кількості - 32,51 м3, загальною вартістю 222 915,54 грн., за митною декларацією типу ЕК10АА №22UA204040007215U0 від 18.11.2022 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серія РВ № 893504 від 14.11.2022 року, одержаних незаконним шляхом.
Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 - адвокат Щур О.В. вказав, що ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не визнає, просив закрити провадження у справі за відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення.
Представник Рівненської митниці Опанасик С. будучи належним чином повідомленим про день та час розгляду справи, для розгляду справи не з'явився, про причини неявки не повідомив, клопотань про відкладення розгляду справи на іншу даті з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом суду не надіслав.
Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1 - адвоката Щура О.В., дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, приходжу до наступного висновку.
Згідно з положеннями ст. 485 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Частиною 1 статті 483 МК України, передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Згідно положення ст. 9 КУпАП, а дміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.
Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.
Згідно матеріалів справи, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 246 та ч. 3 ст. 358 КК України, в ході якого встановлено, що окремими суб'єктами підприємницької діяльності Рівненської області налагоджено механізм протиправної незаконної порубки, зберігання, перевезення та збуту деревини, що спричиняє тяжкі наслідки, що стверджується листом слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, на підставі якого Рівненською митницею Державною Митною Службою України, здійснювалась перевірка фактів викладених у листі, та за результатами якої складені згадані протоколи про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 .
З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за наявності вищезазначеного кримінального провадження, досудове розслідування якого триває, для перевірки фактів викладених у протоколі про порушення митних правил, тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягають направленню прокурору.
Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.
Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
У відповідності до ст. 284 КУпАП, п о справі про адміністративне правопорушення, орган (посадова особа) виносить одну з таких постанов: 1) про накладення адміністративного стягнення; 2) про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 цього Кодексу; 3) про закриття справи. Постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.
В силу ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.
За таких обставин провадження у даній справі підлягає до закриття у зв'язку з передачею матеріалів прокурору в порядку ст. 253 КУпАП.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 253, 284 КУпАП, -
Матеріали справи про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України, направити до Рівненської обласної прокуратури.
Провадження у справі закрити.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв