Іменем України
17.03.2025 Справа №607/4946/25 Провадження №1-кс/607/1510/2025
м. Тернопіль
Слідча суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42021210000000020 від 18.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
11.03.2025 старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 звернулася до слідчої судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42021210000000020 від 18.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що СУ ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021210000000020 від 18.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, згідно з аналітичними дослідженнями, проведеними органами ІНФОРМАЦІЯ_2 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2019-2020 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності (придбання/реалізації продукції «Суміш вугілля кам?яного ДГ/Г(Г2/ГЖСШ (0-13)») завищували валові витрати підприємства та формували ризиковий податковий кредит від суб?єктів господарської діяльності, які виступали транзитними постачальниками, а саме TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Зокрема, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання товарів із підприємствами з ознаками фіктивності, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах конвертації та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей вбачається підміна товарної номенклатури.
З урахуванням викладеного службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з використанням пов'язаних суб'єктів господарської діяльності шляхом проведення безтоварних господарських операцій умисно занизили податкові зобов'язання з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму приблизно 10,5 млн грн, чим ухилились від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) в особливо великих розмірах.
Також згідно з інформацією, що надійшла із ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовувала неіснуючу продукцію (вугілля) підприємству з державною часткою власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , 78% акцій у власності ІНФОРМАЦІЯ_7 ) та в подальшому на підставі фіктивної документації отримала від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » державні кошти в сумі 26483030,36 грн.
Слідчий зазначив, що з метою забезпечення повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що стосуються фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю зробити їх копії.
Також слідчий зазначив, що відомості, які містяться у вказаних документах, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, оскільки нададуть можливість підтвердити та проаналізувати фінансово-господарські операції, здійснені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з приводу купівлі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції, а також на їх підставі буде проведено документальну планову перевірку органами ІНФОРМАЦІЯ_8 та в подальшому судову економічну експертизу. Крім цього, отримані відомості будуть використані як докази у кримінальному провадженні, на їх підставі буде підтверджено або спростовано факт вчинення кримінального правопорушення та ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків в особливо великих розмірах.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явилася. Попередньо подала заяву про здійснення судового розгляду у її відсутність, клопотання підтримала та просила клопотання задовольнити.
У зв'язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких слідчий клопоче, слідча суддя дійшла висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких просить слідчий, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з'явився без повідомлення про причини неприбуття.
Указане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання, а згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.
Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп'ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021210000000020 від 18.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З наданих матеріалів кримінального провадження вбачається, що зазначені у клопотанні документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.
Відтак за наслідками судового розгляду слідча суддя дійшла висновку, що : 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із цим клопотанням.
Також слідчий довів, що інформація, яка міститься у таких документах, не належить до охоронюваної законом таємниці.
Разом з тим слідча суддя вважає необґрунтованим повний перелік осіб, доступ яким до вказаних вище речей і документів просить надати слідчий, так як не усі вказані особи здійснюють досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні, а відтак згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження.
За таких підстав слідча суддя доходить висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 132, 160, 162 КПК України, є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст. 159-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідча суддя
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42021210000000020 від 18.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 до документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються фінансово-господарських відносин Публічного акціонерного товариства« ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 до 31.12.2021, в тому числі до договорів поставки, додаткових угод та специфікацій до них, актів приймання-передачі вугільної продукції, накладних тощо, з можливістю зробити їх копії.
У іншій частині клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1