справа № 208/31/25
№ провадження 1-кс/208/978/25
Іменем України
19 березня 2025 р. м. Кам'янське
Слідчий суддя Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Кам'янської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, -
Слідчий СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням погодженим з прокурором Кам'янської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.
У своєму клопотанні просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2018 по 14.02.2025, а саме до:
-облікової справи з усіма додатками;
-повної реєстраційної картки (розгорнута картка платника податку) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб'єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;
-повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані оподаткуванням або через які провадиться діяльність (Повідомлення № 20-ОПП);
-декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), з усіма додатками в паперовому та електронному вигляді;
-декларації з податку на нерухоме майно, від'ємне від земельної ділянки;
-декларації з єдиного податку, з усіма додатками в паперовому та електронному вигляді;
-декларації з податку на прибуток, з усіма додатками в паперовому та електронному вигляді;
-податкових накладних складених та включених до ЄДРН;
-декларації з податку на додану вартість з додатками в паперовому та електронному вигляді;
-відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування;
-довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду;
-витягів з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних;
-реєстрів податкових накладних з податку на додану вартість, із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов'язань в форматі Microsoft Excel;
-відомостей податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;
-відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам;
-відомостей про трудові відносини осіб та період проходження військової служби;
-відомостей нарахування єдиного внеску;
-відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору;
-інформацію про IP адреси, з яких до податкових органів відправлялась податкова звітність;
-копій всіх матеріалів перевірок, а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_15 та її структурних підрозділів.
Право на тимчасовий доступ надати слідчому СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , начальнику відділення СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_8 , та іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих.
Просить зазначену інформацію надати у ІНФОРМАЦІЯ_16 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_15 .
В судове засідання слідчий та прокурор не з'явились, надали заяву про розгляд клопотання без їх участі, клопотання підтримали в повному обсязі.
Слідчий суддя, вивчивши надані суду матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як вбачається з матеріалів клопотання, у провадженні СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області, перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024042050000051 від 12.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого за ч. 1 ст. 366 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що до Кам'янської окружної прокуратури надійшла інформація ІНФОРМАЦІЯ_1 за № 50180/5/04-36-04-11-16 від 31.10.2024 щодо внесення суб'єктом господарювання - юридичної особою до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на нерухоме майно, від'ємне від земельної частки та податкової звітності з плати за землю, завідомо неправдивих відомостей, за період 2018-2024 роки.
У відповідності, до поданої заяви ІНФОРМАЦІЯ_17 , встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_18 , як платник податків за неосновним місцем обліку (стан 17) перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 ,основний вид діяльності: 16.24 - Виробництво дерев'яної тари. Основне місце обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 - 2650 - ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 .
Товариство з 01.01.2016 до 30.09.2019 та з 01.10.2020 та по теперішній час перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку III групи). За ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна (далі - Державний реєстр речових прав) від 30.05.2024 №380862522, зареєстровано речові права: з 31.08.2007 - право власності на автотранспортне підприємство з цехом полімерних виробів загальною площею 11146,8 кв.м. (розташований за адресою: АДРЕСА_4 .) та з 27.04.2018 - на земельну ділянку для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств кадастровим номером 1210400000:03:036:0149, розташована за адресою: АДРЕСА_4 . Порядок оподаткування податком на нерухоме майно, від'ємне від земельної ділянки, регулюється статтею 266 розділу XII Кодексу.
Але, Повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП (далі - Повідомлення №20-ОПП), яке відповідно до п.8.4 розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_22 від 09.12.2011 №1588, зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_23 29.12.2011 за №1562/20300, із змінами та доповненнями (далі - Порядок № 1588) подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » не надано.
В ході виконання функцій, визначених статтею 19', відповідно до статей 73,74 Податкового кодексу проведено співставлення даних податкової звітності Товариства за 2020-2024 роки з плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки з інформацією з Державного реєстру речових прав, розбіжності щодо площ земельної ділянки та об'єкту нерухомого майна між даними зазначеними в самостійно поданих податкових деклараціях та інформацією з Державного реєстру речових прав, що може свідчити про ймовірні порушення платником податкового законодавства в частині визначення бази оподаткування відповідно до п.п.271.1 ст.271 та п.п. 266.3.1 п.266.3 ст.266 Кодексу та, відповідно, заниження податкового зобов'язання з земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Відповідно до пункту «є» п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу з урахуванням змін, внесених Законом України від 16.01.2020 № 466-1X «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податків, усунення технічних і логічних неузгодженостей в податковому законодавстві» з 23.05.2020 року не є об'єктом оподаткування будівлі промисловості, віднесені до групи «Будівлі промислові та склади» (код 125) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, що використовуються за призначенням у господарській діяльності суб'єктів господарювання, основна діяльність яких класифікується у секціях В-F КВЕД ДК 009:2010, та не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позичку.
Платники податку на нерухоме майно, від'ємне від земельної ділянки, відповідно до підпункту 266.1.1 пункту 266.1 статті 266 Кодексу є, зокрема, юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової та/ або нежитлової нерухомості.
Об'єктом оподаткування згідно з пунктом 266.2 статті 266 Кодексу є об'єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка (крім випадків, передбачених підпунктом 266.2.2 цього пункту).
Відповідно до підпункту 266.3.1 пункту 266.3 статті 266 Кодексу базою оподаткування податком на нерухоме майно, від'ємне від земельної ділянки є площа об'єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток. Згідно з підпунктом 266.3.3 пункту 266.3 статті 266 Кодексу база оподаткування об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими способами самостійно виходячи з загальної площі кожного окремого об'єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об'єкт.
У відповідності до висновку аналітичного дослідження від 18.12.2024 №156/04-36-08-02-03/35138459 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) щодо наявності ознак порушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 30.11.2024», було встановлено, що згідно відомостей ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), протягом 01.01.2018 по 30.10.2024 задекларовано продаж(оренди) частини нежитлового приміщення покупцям, зокрема ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 745 020, 03 гривень, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 4 269 642, 28 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 2 286 127, 75 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 )на загальну суму 5 257 027, 27 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )на загальну суму 1 778 943, 46 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), на загальну суму 3 713 570, 93 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 )на загальну суму 3 186 343, 24 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 )на загальну суму 131 772, 00 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 )на загальну суму 3 818 623, 10 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 )на загальну суму 38 620, 03 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 684 555, 18 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 100 267, 55 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму 785 781, 74 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 931 543, 63 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму 60 099, 97 гривень.
В ході виконання функцій, визначених статтею 19, відповідно до статей 73,74 Податкового кодексу проведено співставлення даних податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , за 2018-2024 роки з плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки з інформацією з Державного реєстру речових прав.
Так, відповідно до самостійно наданих на 2018-2024 роки податкових декларацій з плати за землю податкове зобов'язання по земельному податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) обчислено за площу 1,8906 га (замість 9,4972 га), а податкове зобов'язання по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - за площу об'єкта нерухомого майна - 2500,0 кв.м. (замість 11146,8 кв.м.).
Нормативна грошова оцінка земельної ділянки, відповідно до Витягу із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером 1210400000:03:036:0149, розташована за адресою: АДРЕСА_4 , від 12.09.2019 №2103 становила 36 186 201,00 грн.
3 01.01.2021 в м. Кам?янське, на підставі рішення міської ради «Про впровадження нормативної грошової оцінки земель міста Кам?янське станом на 01.01.2020» від 18.12.2020 №41-03/VIII з 01.01.2021 року впроваджена нова нормативна грошова оцінка.
Відповідно до рішення міської ради від 22.06.2018 №1105-25/VII ставка земельного податку становить 1% від НГО, а з 01.01.2024 - 0,5% (затверджена рішенням від 31.03.2023 №852-31/VIII).
У лютому 2021 року, відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » від 05.07.2024 №64096/6, проведено поділ вищезазначеної земельної ділянки на 3 земельних ділянки площами 4,6961 га, 1,8906 га та 2,9105 га (нормативна грошова оцінка 1га кожної окремої земельної ділянки, станом на 01.01.2021 - 6 251 715,60 грн., НГО загальної площі - 59 373 793,40 грн.)
За результатами співставлення встановлено розбіжності щодо площ земельної ділянки та об'єкту нерухомого майна між даними зазначеними в самостійно поданих податкових деклараціях та інформацією з Державного реєстру речових прав, що може свідчити про ймовірні порушення платником податкового законодавства в частині визначення бази оподаткування відповідно до п.п.271.1 ст.271 та п.п. 266.3.1 п.266.3 ст.266 Кодексу та, відповідно, заниження податкового зобов'язання з земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Розрахункові втрати по земельному податку по роках становлять:
- 2018 рік - 36 186 201,00 грн. (НГО земельної ділянки) х 1% (ставка земельного податку) - 0 грн. (самостійно задекларовано) = 361 862,01 грн.;
- 2019 рік - 36 186 201,00 грн. (НГО земельної ділянки) х 1% (ставка земельного податку) - 70 676,26 грн. (самостійно задекларовано) = 291 185,75 грн.;
- 2020 рік - 36 186 201,00 грн. (НГО земельної ділянки) х 1% (ставка земельного податку) - 70 676,34 грн. (самостійно задекларовано) = 291 185.67 грн.;
- 2021 рік - 59 373 793,40 грн. (НГО земельної ділянки площею 9,4972га) х 1% (ставка земельного податку) - 115 005,76 грн. (самостійно задекларовано) = 478 732,17 грн.;
- 2022 рік - 59 373 793,40 грн. (НГО земельної ділянки площею 9,4972га) х 1,1 (коефіцієнт індексації) х 1% (ставка земельного податку) - 81 229,44 грн. (самостійно задекларовано) = 571 882,29 грн.;
- 2023 рік - 59 373 793,40 грн. (НГО земельної ділянки площею 9,4972га) х 1,15 х 1,1% (коефіцієнти індексації х 1% (ставка земельного податку) -149 462,07 грн. (самостійно задекларовано) = 601 616,42 грн.;
- 2024 рік -59 373 793,40 грн. (НГО земельної ділянки площею 9,4972га)x1,1x1,15x 1,051 (коефіцієнт індексації) х 0,5% (ставка земельного податку) - 157 141,94 грн.(самостійно задекларовано) = 237 549,80 грн.
Загальна сума розрахункових втрат по земельному податку становить2 834 014,11 грн.
Розрахункові втрати по податку нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки по роках становлять:
-2018 рік - 3723,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2018) х 0,3 (ставка податку) х 11146,8 кв.м. (площа) = 124 498,61 грн.;
-2019 рік - 4173,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2019) х 0,3% (ставка податку) х 11146,8 кв.м. (площа) = 139 546,79 грн.;
-2020 рік - 4723,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2020) х 0,3% (ставка податку) х 11146,8 кв.м. (площа) = 134 324,01 грн.;
-2021 рік - 6000,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2021) х 0,3% (ставка податку) х 8646,8 кв.м. (площа) = 155 642,4 грн.
-2022 рік - 6500,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2022) х 0,3% (ставка податку) х 8646,8 кв.м. (площа) = 168 612,60 грн.
-2023 рік - 6700,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2023) х 0,3% (ставка податку) х 8646,8 кв.м. (площа) = 173 800,68 грн.
-2024 рік - 7100,0 грн. (мін.з/п станом на 01.01.2024) х 0,3% (ставка податку) х 11146,8 кв.м. (площа) = 100 290,04 грн.
Загальна розрахункова сума втрат по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2018-2024 роки становить 996 715,13 грн.
Так, відповідно до самостійно наданих на 2018-2024 роки податкових декларацій з плати за землю податкове зобов?язання по земельному податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , обчислено за площу 1,8906 га (замість 9,4972 га), а податкове зобов?язання по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - за площу об?єкта нерухомого майна - 2500,0 кв.м. (замість 11146,8 кв.м.).
Загальна сума розрахункових втрат по земельному податку та по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки становить 3 938 230,88 грн.
Враховуючи викладене, з метою отримання належних та допустимих доказів у кримінальному провадження, встановлення об'єктивної істини та з'ясування обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу (ознайомлення та вилучення), вивченні та долученні до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів (документів), а також дослідженні, в тому числі, шляхом призначення відповідних судових експертиз - економічної експертизи (експертизи документів бухгалтерського обліку, оподаткування і звітності), документів які стали підставою для написання заяви ІНФОРМАЦІЯ_17 та висновку аналітичного дослідження від 18.12.2024 №156/04-36-08-02-03/35138459 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) щодо наявності ознак порушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 30.11.2024», які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »
(код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2018 по 14.02.2025.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв?язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Абзацом 1 ч. 6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що необхідно надати тимчасовий доступу до інформації зазначеної вище, адже зазначена інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання необхідно задовольнити.
Враховуючи вищезазначене та керуючись ст. ст. 159, 161, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Кам'янської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2018 по 14.02.2025, а саме до:
-облікової справи з усіма додатками;
-повної реєстраційної картки (розгорнута картка платника податку) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб'єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;
-повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані оподаткуванням або через які провадиться діяльність (Повідомлення № 20-ОПП);
-декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), з усіма додатками в паперовому та електронному вигляді;
-декларації з податку на нерухоме майно, від'ємне від земельної ділянки;
-декларації з єдиного податку, з усіма додатками в паперовому та електронному вигляді;
-декларації з податку на прибуток, з усіма додатками в паперовому та електронному вигляді;
-податкових накладних складених та включених до ЄДРН;
-декларації з податку на додану вартість з додатками в паперовому та електронному вигляді;
-відомостей про суми податку на додану вартість, зазначених у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування;
-довідки про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду;
-витягів з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних;
-реєстрів податкових накладних з податку на додану вартість, із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов'язань в форматі Microsoft Excel;
-відомостей податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;
-відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам;
-відомостей про трудові відносини осіб та період проходження військової служби;
-відомостей нарахування єдиного внеску;
-відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору;
-інформацію про IP адреси, з яких до податкових органів відправлялась податкова звітність;
-копій всіх матеріалів перевірок, а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_15 та її структурних підрозділів.
Право на тимчасовий доступ надати слідчому СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , начальнику відділення СВ Кам'янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_8 , та іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих.
Зазначену інформацію надати у ІНФОРМАЦІЯ_16 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1