11.03.2025 Справа №607/4432/25 Провадження №1-кс/607/1309/2025
м. Тернопіль
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань під №42021210000000116 від 01.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які подавались до податкового органу за період з 01.01.2019 по 31.12.2024, зі всіма додатками, включаючи уточнюючі розрахунки та декларації; відомості про сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів з 01.01.2019 по 31.12.2024; інформацію про отримані доходи засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020; відомості, згідно форми 1- ДФ, про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2019 по 31.12.2024, інформації про всі відкритті за закриті рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2019 по 31.12.2024, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що групою слідчих СУ Головного управління Національної поліції в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021210000000116 від 01.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до СУ ГУНП в Тернопільській області надійшли матеріали із Управління СБ України в Тернопільській області проте що, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили податкові зобов'язання з ПДВ, податку на прибуток підприємства та єдиного податку, на загальну суму понад 8 млн.грн, зо підпадає під ознаки злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до повідомлення про вчинення злочину встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ зареєстроване в органах державної влади 21.07.2016 року, основний вид діяльності - інша діяльність у сфері охорони здоров'я податкова адреса: АДРЕСА_2 . Засновником та директором товариства є гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а бухгалтером - гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Підприємство перебуває на третій групі єдиного податку, на якому працює 31 найманий працівник (за основним місцем роботи).
Станом на 01.01.2021 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларують 20 об'єктів оподаткування а саме: один - діагностичний центр, дві медичні лабораторії, сімнадцять медичних кабінетів, на яких використовується 14 касових апаратів.
Згідно інформації викладеної на web-сайті: ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, співробітники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюють забір оматеріалів (матеріалів дослідження) та надають консультаційні послуги, де їх ртість у залежності від виду, ставить в межах від 35 грн. до 32 500 грн.
Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що службові особи товариства використовують у господарській діяльності 48 приміщень станом на 28.05.2021): медичні кабінети, лабораторію та діагностичний центр, які надають медичні послуги на території Тернопільської, Волинської, Рівненської, Хмельницької та Львівської областей. Розрахунки за надані послуги проводяться в основному за готівкові кошти, де виручка з одного кабінету становить в межах 4000 грн. - 15 000 грн. на добу. Службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", не декларують фактичні обсяги доходів, які отримані від надання медичних послуг фізичним особам (населенню), за готівкові кошти.
Частина отриманих не облікованих коштів використовується для оплати послуг з оренди приміщень та придбання медичних препаратів (реагентів) для доведення досліджень.
Згідно отриманих відомостей з Єдиного державного реєстру судових рішень ttps://reyestr.court.gov.ua/Review/82633502): «медична сестра медичної лабораторії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушила порядок проведення розрахунків, а саме розрахункову операцію на повну суму наданої послуги не проведено через реєстрований, опломбований у встановленому порядку та переведений у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідного розрахункового документу, що підтверджує виконання розрахункових операцій, не видано особі, яка отримала послугу, розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції, чим порушено п. 1 та п. 2 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» N? 265/95 ВР від 06 липня 1995 року (із змінами та доповненнями). Постановою Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області, медичну сестру медичної лабораторії « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визнано винною у чиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 155-1 КУпАП».
Зазначене вище свідчить про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2019-2020 років, надавали та продовжують надавати медичні послуги фізичним особам, без відповідного повного відображення операцій в бухгалтерському та податковому обліках внаслідок чого отримали не задекларовані кошти загальним обсягом близько 50 млн. грн. та занизили податкові зобов'язання з ПДВ, податку на прибуток підприємства, єдиного податку, на загальну суму понад 8 млн. грн.
Слідчий вказує, що з метою повного, неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення та з метою встановлення особі, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебуваються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_3 .
Враховуючи вищевикладене, слідчий просить клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився, проте разом з клопотанням подав суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, підтримав у повному обсязі та просив задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Враховуючи вимоги ст.ст. 28 та 163 КПК України, приймаючи до уваги розумні строки кримінального провадження, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не з'явились.
Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, встановлених ч. 3, 6 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.
У відповідності до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних належать до охоронюваної законом таємниці.
Указом Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 в Україні з 05 год. 30 хв. 24.02.2022 був введений воєнний стан строком на 30 діб, який неодноразово продовжувався і діє на теперішній час.
Згідно з п. 20-7 Перехідних положень КПК України під час дії надзвичайного або воєнного стану на території України тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у пунктах 2, 5, 7, 8 частини першої статті 162 цього Кодексу, здійснюється на підставі постанови прокурора, погодженої з керівником прокуратури.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 615 КПК України у разі введення воєнного стану та якщо відсутня об'єктивна можливість виконання слідчим суддею повноважень, передбачених ст.ст. 140, 163 (розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів), 164, 170, 173, 206, 219, 232, 233, 234, 235, 245- 248, 250, 294 КПК України, - такі повноваження виконує керівник відповідного органу прокуратури за клопотанням прокурора або за клопотанням слідчого, погодженим з прокурором. Рішення керівника органу прокуратури приймається у формі постанови та має містити обґрунтування правомірності здійснення ним повноважень слідчого судді
Використання повноважень, передбачених п. 2 ч. 1 ст. 615, п. 20-7 Перехідних положень КПК України, в частині здійснення керівником органу прокуратури повноважень слідчого судді недоцільно, оскільки суд виконує свої повноваження та наявна об'єктивна можливість розгляду клопотання слідчим суддею під час дії надзвичайного або воєнного стану на території України.
Відповідно до п. п. 1, 2 ч. 5, ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
За наслідками судового розгляду слідчий суддя дійшов висновку, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із цим клопотанням.
На думку слідчого судді у клопотанні слідчим доведено, що документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебуваються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_3 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №42021210000000116 від 01.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Вказане підтверджується доданими до клопотання матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.
З урахуванням того, що у матеріалах клопотання є достатні підстави вважати, що вищевказані документи, що наявні у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_3 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, отримання доказів тощо для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, та беручи до уваги неможливість отримання документів в інший спосіб, клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які подавались до податкового органу за період з 01.01.2019 по 31.12.2024, зі всіма додатками, включаючи уточнюючі розрахунки та декларації; відомості про сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів з 01.01.2019 по 31.12.2024; інформацію про отримані доходи засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020; відомості, згідно форми 1- ДФ, про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2019 по 31.12.2024; інформації про всі відкритті за закриті рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2019 по 31.12.2024, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Надати можливість вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1