Справа № 761/10320/17
Провадження № 1-кс/761/6509/2017
Іменем України
29 березня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю прокурора: ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва юриста 3-го класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ,
Прокурор відділу прокуратури м. Києва юрист 3-го класу ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №32017100000000035 від 10.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, копія рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи, один примірник установчих документів (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи, накази про призначення та звільнення з посади посадових осіб, заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; нотаріально посвідчена копія рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів; оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію; один примірник змін до установчих документів юридичної особи, один примірник установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір), документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів, рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), завірена в установленому порядку, або нотаріально посвідчена копія заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особиста інші наявні документи, що надавались для реєстрації підприємства за весь період діяльності тощо; інші документи, що знаходяться у реєстраційній справі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з правом їх вилучення.
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100000000035 від 10.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8 460 581 грн., податку на додану вартість на суму 9 167 648 грн., податку на доходи фізичних осіб у сумі 8 787 873,89 грн., військового збору у сумі 692 340,52 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів на загальну суму 27 108 443, 41 грн. , що є особливо великим розміром.
Вказані обставини знаходять своє відображення за результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідно до акту №55/26-15-14-01-01/33053164 від 22.02.2017 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016».
Досудовим розслідуванням встановлено, що між Комунальним підприємством капітального будівництва, реконструкції та інвестиції «Голосїїво-будінвест» (Сторона-1) та ВАТ Трест « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Сторона-2) укладено договір №29 від 07.07.2003 року участі в будівництві житлового комплексу з об'єктами громадського призначення на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_2 , в межах АДРЕСА_4. Предметом даного договору виступало співробітництво Сторін по будівництву житлового комплексу з об'єктами громадського призначення на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_2 в межах АДРЕСА_4. Відповідно до умов вказаного договору Сторона 1 забезпечує 50% фінансування всіх підготовчих, проектних і будівельних робіт по будівництву житла з об'єктами громадського призначення на земельній ділянці за адресою АДРЕСА_3 та пров. Деміївський. Сторона 2 здійснює будівництво житла з об'єктами громадського призначення на вказаній земельній ділянці та забезпечує 50% фінансування всіх підготовчих, проектних і будівельних робіт по будівництву об'єкту.
Також встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Сторона-1) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Сторона-2) укладено інвестиційний договір №19-04 від 19.04.2005 року. Предметом договору являлась діяльність Сторін щодо фінансування участі у будівництві Об'єкту - житлового комплексу із об'єктами громадського призначення по АДРЕСА_2 , будівництво якого здійснюється відповідно до договору №29 ВАТ Трест « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Для досягнення мети цього договору Сторона-2 зобов'язувались профінансувати будівництво такого Об'єкта згідно фінансової участі Сторони-2 в обмін на отримання після введення Об'єкта в експлуатацію від Сторони-1 у власність Частки Сторони-2.
Згідно генерального договору №1-ГД/ДЖ від 19.03.2008 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Управитель) та ВАТ Трест « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Забудовник) уклали договір на спорудження об'єкту будівництва - житлова забудова земельної ділянки в межах АДРЕСА_4 в Голосїївському районі м. Києва.
Загалом за ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було закріплено 42 об'єкти інвестування (квартири), а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесено до ФФБ кошти в загальній сумі 21 972 773, 64 грн.: у 2008 році - 21 846 000 грн.; у 2015 році - 40 082 грн.; у 2016 році-86 691,64 грн.
У подальшому службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено реалізацію майнових прав на вказані об'єкти інвестування (квартири), а саме: у 2015 році ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано майнові права в кількості 27 одиниць.
Всього за 2015 рік на банківський рахунок ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли грошові кошти в загальному розмірі 39 838 261 грн. без ПДВ. У 2016 році ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано квартири згідно наступних договорів: купівлі-продажу від 14.03.2016 року; купівлі-продажу від 01.02.2016 року; купівлі-продажу від 17.02.2016 року. Всього за 2016 рік на банківський рахунок ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли грошові кошти в загальному розмірі 7 152 409,58 грн. без ПДВ.
За період з 01.01.2013 по 31.03.2016 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларації з податку на додану вартість не подавалися та податкові зобов'язання не декларувалися.
Таким чином, за період з 01.01.2013 по 31.03.2016 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не задекларовано до сплати податок на прибуток в зв'язку з неподанням до контролюючих органів декларацій з податку на прибуток. Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2013 року по 31.03.2016 встановлено його заниження на загальну суму 8 460 581 грн., в т.ч. по періодам: за 2013 рік на суму 1 грн, за 2014 рік на суму 1 грн., за 2015 рік на суму 7173112 грн. та за 1 квартал 2016 року на суму 1 287 467 грн.
Також перевіркою повноти визначення податкових зобов'язань за період з 01.01.2013 по 31.03.2016 встановлено їх заниження всього на загальну суму 9 167 648 грн. в т.ч. по періодам: за лютий 2015 року на суму 1871851 грн., за березень 2015 року на суму 1 667 022 грн., за квітень 2015 року на суму 1 987 565 грн., за травень 2015 року на суму 1 79 822 грн., за липень 2015 року на суму 340 000 грн., за серпень 2015 року на суму 490 906 грн., за січень 2016 року на суму 534 882 грн., за лютий 2016 року на суму 475 600 грн., за березень 2016 року на суму 420 000 грн.
Крім того, перевіркою встановлено, що у періоді, який перевірявся, згідно банківських виписок, підприємством здійснювалось погашення простроченої заборгованості гр. ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) перед АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за кредитними договорами № 77.2/СІ-125.08.3 від 25.04.2008 року та № 15.3/СК-061.07.1 від 12.03.2007 року на загальну суму 41 906 034,67 грн., шляхом перерахування грошових коштів з розрахункового рахунка ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Згідно договорів поруки, укладених між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється поручителем за зобов'язаннями гр. ОСОБА_4 , які виникли за вказаними кредитними договорами перед ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та зобов'язується солідарно відповідати перед Банком за своєчасне та повне виконання зобов'язань за даними кредитними договорами, укладеними між Банком та Позичальником.
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із доходу гр. ОСОБА_5 у сумі 41 906 034,67 грн., податок на доходи фізичних осіб не нараховано, не утримано та до бюджету не сплачено, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб у сумі 8 022 873,89 гривень.
Також, у зв'язку з порушенням п. 168.1 ст. 168 Кодексу, викладеним в п.4.4.2.2 акту, перевіркою питань щодо повноти нарахування та сплати військового збору встановлено неутримання протягом 2015-2016 років військового збору на загальну суму 692 340,52 грн.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які стали підставою для реєстрації суб'єкту господарської діяльності - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) яке знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , з правом їх вилучення.
Згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ІНФОРМАЦІЯ_8 (контрагенти) встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Як зазначає прокурор, документи реєстраційної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) мають суттєве значення у кримінальному провадженні, так як за їх допомогою можна встановити можливих суб'єктів кримінального правопорушення, оскільки на останніх покладенні функціональні повноваження та обов'язки відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», вказані документи можуть свідчити про умисні дії за для створення СГД з метою прикриття незаконної діяльності або спростувати даний факт.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила його задовольнити. Клопотання про фіксування судового засідання технічними засобами не заявляла.
Повноважний представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання викликався належним чином, між тим у судове засідання не з'явився, поважність причин неявки та причини неприбуття у судове засідання не повідомив, у зв'язку із чим суд, на підставі ч.4 ст.163 КПК України, ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Частина 2 статті 160 КПК України визначає що має бути зазначено в клопотанні: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
У відповідності до п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє лише ІНФОРМАЦІЯ_1 , і отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №32017100000000035, як докази факту протиправних дій.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва юриста 3-го класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити.
Надати прокурору відділу прокуратури м. Києва юристу 3-го класу ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 - оглянути оригінали та вилучити копії документів реєстраційної справи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме:
?заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, копія рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи,
?установчих документів (установчий акт, статут або засновницький договір),
?документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи,
?накази про призначення та звільнення з посади посадових осіб,
?заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;
?нотаріально посвідчена копія рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів;
?установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію;
?зміни до установчих документів юридичної особи, установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір),
?документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів,
?рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників), завірена в установленому порядку, або нотаріально посвідчена копія заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особиста, інші наявні документи, що надавались для реєстрації підприємства за весь період діяльності.
Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1