СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/1478/25
ун. № 759/5065/25
11 березня 2025 року м.Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що в Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024101000000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у період 2023-2024 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами низки суб'єктів господарювання, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ) та інших, порушили вимоги чинного податкового законодавства України шляхом приховуванням об'єктів оподаткування, а саме не відображення у податковій звітності Товариства факту отримання безготівкових коштів, за наслідками фінансово-господарських операцій, які передбачають включення податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на загальну суму 90 963 738,58 грн., що є особливо великим розміром.
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 27.11.2024 №23.24/2.1/190-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вивченням вказаного аналітичного продукту виявлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2023-2024 років, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 47 979 424,04 грн. (в т.ч. ПДВ 7 765 516,20 грн). Також, у аналогічний звітний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реалізовано товарів/послуг в адресу контрагентів-покупців на загальну суму 43 825 997,36 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 7 304 332,89 грн.
Також, виявлено, що податкові декларації з ПДВ за період серпень-жовтень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкових органів не подавало.
Однак, у ході аналізу руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » встановлено, що за період 2023-2024 років на розрахункові рахунки підприємства зараховано грошові кошти на загальну суму 649 261 822,84 грн.
При цьому, у ході аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023-2024 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, у т ч. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке перерахувало на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безготівкових коштів на загальну суму 16 271 935,06 грн., з призначенням платежів, які передбачають включення податку на додану вартість у ціну поставлених товарів та/або наданих послуг.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » перебуває на загальній системі оподаткування. Однак, у період 2023-2024 років реєстрація податкових накладних з ПДВ службовими особами не здійснювалась, податкова звітність до органів ДПС не подавалась.
Поряд з цим, аналізом руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено надходження безготівкових коштів від низки суб'єктів господарювання на загальну суму близько 145 млн. грн.
19.02.2025 на адресу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві надійшов аналітичний продукт відповідно до якого у ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), за період 2023-2024 років, вбачається порушення п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України службовими особами вказаного підприємства, що призвело до заниження значення об'єкту оподаткування при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 23 837 996 грн.
На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та відображають фінансово-господарські операції з суб'єктами господарювання, які задекларували фінансово-господарські операції з вказаним Товариством, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_25 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_28 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_34 ), за весь період взаємовідносин.
В судове засідання детектив не з'явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024101000000024 від 29.05.2024 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати детективам у кримінальному провадженні №72024101000000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024101000000024 - ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_25 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_28 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_34 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024, 2025 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахункам 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов'язання», 641 «Розрахунки за податками», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 505 «Інші довгостроковій позики в національній валюті», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) за період 2023-2025 років.
Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 11.05.2025 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1