Справа № 405/5961/24
провадження № 1-кс/405/441/25
05.03.2025 м. Кропивницький
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий суддя, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024120000000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 42024120000000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Прокурор в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024120000000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
До ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок аналітичного дослідження № 36/11-28-08-07/44810850 від 27.06.2024 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 25.07.2022 по 31.10.2022 допустили порушення вимог пп. 134.1.1 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до заниження суми податьку на прибуток підприємств на загальну суму 66 270 756 гривень.
Згідно бази ІНФОРМАЦІЯ_4 та АС «Податковий блок» вищевказаним субєтком ЗЕД протягом 2022 року здійснювався прямий експорт с/г продукції на загальну суму 368170864,89 грн., що оформлено митними деклараціями в режимі ЕК/10, по наступним товарним позиціям згідно кодів УКТ ЗЕД, зокрема: зернові культури, пшениця тверда, не насіннєва, пшениця, українського походження, врожаю 2021-2022 р, насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, в лушпинні чорного кольору, врожаю 2021 року, в біг-бегах.
Торгуючими країнами виступають: Обєднані Арабські емірати, Болгарія, Молдова, Туреччина, Румунія.
Відповідно до попередньої перевірки за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 будь-які посадові, уповноважені особи товариства відсутні та товариство за даною адресою відсутнє.
Згідно довідок експортера, які подані до митних органів, встановлено, що виробником сільськогосподарської продукції, що експортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за межі митного кордону України, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, згідно відомостей відображених в ЄРПН, реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2022 року відстуня.
Враховуючи викладене, здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ставить під сумнів економічну сутність проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто неможливість реального здійснення господарських операцій у задекларованих обсягах, відсутність фактичного руху сільськогосподарської продукції та проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно конрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.
Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітній (податковий) період 2022 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до контролюючого органу не подано.
Враховуючи викладене, за результатами аналітичного дослідження даних податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та незадекларованого обсягу товарообороту встановлено недостовірне їх відображення та/або приховування дійсних показників податкових декларацій, що може свідчити про ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в собливо великих розмірах, що повинен бути сплачений до державного бюджету України в сумі 66270755, 68 грн.
Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Прокурор в судове засідання не з'явився, в матеріалах справи міститься заява у якій прокурор підтримує вимоги клопотання у повному обсязі та просить провести розгляд справи у його відсутність.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовому засіданні зазначила, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають документи, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не заперечувала щодо надання тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів.
Заслухавши представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024120000000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить прокурор надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Прокурором доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 та слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні №42024120000000119 від 01.07.2024: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42024120000000119 від 01.07.2024: ОСОБА_4 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
-документи (у т.ч. електронні копії, фото копії, скановані копії та електронні документи, що містяться в електронних інформаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_6 ) щодо здійснення у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , чи від його імені третіми особами).
-договірні документи - міжнародні контракти, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на поставку усіх видів товарів протягом вказаного періоду; рахунки-фактури (Invoice);
-вантажно-митні декларації, з усіма наявними додатками;
-довіреностей на отримання товару;
-транспортні документи - міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, з/д накладні відповідно до яких у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 здійснювалося транспортування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-фінансові документи - виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за експортований товар грошових коштів з рахунків компанії нерезидентів та перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень;
-документи складського обліку - картки, журнали, реєстри у період з 01.01.2022 по 31.12.2022, документи підтверджуючі походження товару поставки та його постачальників в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку № 631 в розрізі постачальників та покупців у період з 01.01.2022 по 31.12.2022;
-книги реєстрації в'їзду автотранспорту на митні пости, яким транспортувався товар поставки в зоні митного контролю;
-сертифікати походження та якості на придбаний товар;
-кваліфікаційні свідоцтва митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) визнано суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному орган;
-відомості про ІР-адреси та електронні пошти з яких надходили документи (у разі оформлення експортних документів в електронному вигляді) та інші документи, які надавалися при експортному оформленні товарів в зоні митного контролю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.
Строк дії ухвали встановити до 05.05.2025.
Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_16