Справа №295/11799/24
3/295/375/25
06.03.2025 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира в складі:
головуючого - судді Панченко Г.В.,
секретаря судового засідання - Іванченко Т.А.
з участю: представника Житомирської
митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.
захисника Алексєєва С.М.
розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі Житомирська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Кривий Ріг, місце роботи, працюючого особою оповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "КВАНТУМ-САТІС, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ; паспорт громадянина України НОМЕР_1 , дата видачі 25.10.2019, орган, що видав 1231, РНОКПП- НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,
встановив:
04.03.2024 Житомирською митницею отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 04.03.2024 № 20/20-01-01/7.19/228, яким, в рамках адміністративної допомоги відповідно до Конвенції про процедуру спільного транзиту, надіслано лист з копіями документів від митної служби Королівства Норвегія, які були підставою для експорту легкових транспортних засобів на митну територію України, в тому числі легкового автомобіля марки RENAULT, модель - ZOE, номер кузова НОМЕР_3 та легкового автомобіля марки VOLKSWAGEN, модель - e-GOLF, номер кузова НОМЕР_4 .
Так, встановлено, що 24 січня 2024 року о 12:50 год., громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_5 ) через пункт пропуску «Угринів-Долгобичув» митного поста «Угринів» Львівської митниці ввіз на митну територію України товар: «легковий автомобіль RENAULT ZOE, номер кузова НОМЕР_6 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_7 / НОМЕР_8 .
У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України було подано митним органам України документи у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Норвегія № EL89081220000685844-1 від 04.06.2020, інвойс №06102023 від 06.10.2023, згідно заповнених граф якого продавець: LET BUY CAR LLC, покупець: ОСОБА_3 (Kryyvyi Rih, Tamanska, 2a, 50024).
Вартість транспортного засобу, відповідно до інвойсу №06102023 від 06.10.2023, становить 4500 USD.
25.01.2024 до відділу митного оформлення № 3 м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано електронну митну декларацією типу ІМ40ДЕ №UA101030/2024/000781 (24UA101030000781U8), відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марка - RENAULT; модель - ZOE; номер шасі - НОМЕР_3 ; тип двигуна - електричний; кількість місць - 5; - ємність батареї - 22 кВт/год; колісна формула - 4x2; тип кузова - хегчбек; такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2016; модельний рік виготовлення - 2016 р.; дата першої реєстрації - 18.02.2016; країна відправлення/експорту - Королівство Норвегія, умови поставки -FOB Ystad», який відповідно до інвойсу №06102023 від 06.10.2023, зовнішньоекономічного договору (контракту) від 13.01.2023 №13012023, укладеного між іноземною формою LET BUY CAR LLC (керівником якого є Ihor Cherniak) та Kvantum Satis LLC в особі керівника ОСОБА_1 , а також поданої митної декларації слідував на адресу покупця, ТОВ «КВАНТУМ-САТІС», Україна, 50024, м. Кривий Ріг, вул. Таманська, буд. 2а, за ціною 4500 USD, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 24.01.2024 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становить 168 544,8 гривні.
За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Норвегія, інвойсу від 18.12.2023 № 1422 та експортної митної декларації від 19.12.2023 №442091.2300.119535 встановлено, що відправником/експортером товару, а саме, легкового автомобіля марки «RENAULT ZOE», номер кузова НОМЕР_3 , є BILEXPORT AS, Overhallsvegen 1659, 7863 Overhalla, NO, одержувачем (покупцем) -TOB «Квантум сатіс», Кривий ріг, вул. Таманська, 2А, 50024, Україна.
Згідно експортної декларації рік виробництва цього транспортного засобу - 2016, код товару - 87038009, країна відправлення/експорту Королівство Норвегія, умови поставки - EXW OVERHALLA, вартість транспортного засобу становить 4477,64 USD (з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 24.01.2024 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 167 707,32 гривень).
Однак, вже під час ввезення на митну територію України до митного органу та безпосередньо для митного оформлення згідно ЕМД типу ІМ 40 ДЕ №24UA101030000781U8 було надано інвойс від 06102023 від 06.10.2023 та зовнішньоекономічний договір (контракт) від 13.01.2023 №13012023, де продавцем/відправником зазначено LET BUY CAR LLC, 1309 Coffeen Avenue STE 1200 Sheridan, Wyoming 82801, що не відповідає дійсності, так як товар - легковий автомобіль марки RENAULT ZOE, номер кузова НОМЕР_3 , згідно документів, наданих митними органами Королівства Норвегія, був реалізований іноземною компанією BILEXPORT AS, Overhallsvegen 1659, 7863 Overhalla, NO, керівником якої є Kyrylo Siukhov, для TOB «Квантум сатіс», Кривий ріг, вул. Таманська, 2А, 50024, Україна, з відмінною від заявленої у ЕМД вартістю та на інших умовах поставки, і поміщений у режим експорту 19.12.2023 згідно митної декларації № 442091.2300.119535.
Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , в особі керівника ТОВ «КВАНТУМ-САТІС», якому було відомо про існування інвойсу від 18.12.2023 № 1422 так, як саме відповідно до нього придбано ТОВ «КВАНТУМ- САТІС» товар: легковий автомобіль, RENAULT ZOE, номер кузова НОМЕР_3 і був поміщений у режим експорту згідно митної декларації № 442091.2300.119535, організував вчинення дій, спрямованих на переміщення товару: легкового автомобіля, RENAULT ZOE, номер кузова НОМЕР_3 , вартістю 4477,64 USD (або еквівалент 167 707,32 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 06102023 від 06.10.2023 та зовнішньоекономічний договір (контракт) від 13.01.2023 №13012023), що містять неправдиві відомості щодо відправника/експортера, країни відправлення/експорту, умов поставки, його вартості (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості).
Крім того, 11 січня 2024 року о 15:52 год., громадянин України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_9 ) через пункт пропуску «Угринів-Долгобичув» митного поста «Угринів» Львівської митниці ввіз на митну територію України товар: «легковий автомобіль VOLKSWAGEN e-GOLF, номер кузова « НОМЕР_4 » на транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_10 / НОМЕР_11 .
У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України було подано митним органам України документи у тому числі свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Норвегія № EL63275201916014249-1 від 02.09.2019, інвойс № 20.11.2023 від 20112023, згідно заповнених граф якого продавець: LET BUY CAR LLC, покупець: ОСОБА_3 (Kryyvyi Rih, Tamanska, 2a, 50024).
Вартість транспортного засобу, відповідно до інвойсу 20.11.2023 від 20112023, становить 10500 USD.
15.01.2024 до відділу митного оформлення № 3 м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано електронну митну декларацією типу ІМ40ДЕ №UA101030/2024/000377 (24UA101030000377U9), відповідно до якої проведено митне оформлення товару: «легковий автомобіль: марка - VOLKSWAGEN; модель - e-GOLF; номер шасі - НОМЕР_4 ; тип двигуна - електричний; кількість місць - 5; - ємність батареї - 24,2 кВт/год; колісна формула - 4x2; такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2015; модельний рік виготовлення - 2015 р.; дата першої реєстрації - 07.05.2015; країна відправлення/експорту - Королівство Норвегія, умови поставки -FOB Ystad», який відповідно до інвойсу №20112023 від 20.11.2023, зовнішньоекономічного договору (контракту) від 13.01.2023 №13012023, укладеного між іноземною формою LET BUY CAR LLC (керівником якого є Ihor Cherniak) та Kvantum Satis LLC в особі керівника ОСОБА_1 , а також поданої митної декларації слідував на адресу покупця, ТОВ «КВАНТУМ- САТІС», Україна, 50024, м. Кривий Ріг, вул. Таманська, буд. 2а, за ціною 10500 USD, що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 11.01.2024 транспортного засобу через митний кордон України у національній валюті становить 401 019,15 гривень.
За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Норвегія, контракту (інвойсу) від 01.12.2023 № Б/Н, експортної митної декларації від 18.12.2023 №442091.2300.118821 та MRN 23NO37990110A885B7 встановлено, що відправником/експортером товару, а саме, легкового автомобіля марки VOLKSWAGEN e-GOLF, номер кузова НОМЕР_4 , є BILEXPORT AS, Overhallsvegen 1659, 7863 Overhalla, NO, одержувачем (покупцем) - АДРЕСА_2 . Згідно експортної декларації та інвойсу рік виробництва цього транспортного засобу - 2015, дата першої реєстрації - 07.05.2015; код товару - 87038009, країна відправлення/експорту Королівство Норвегія, умови поставки - EXW OVERHALLA, вартість транспортного засобу становить 95000 норвезьких крон (з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 11.01.2024 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 351 414,5 гривень).
Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , в особі керівника ТОВ «КВАНТУМ-САТІС», організував вчинення дій, спрямованих на переміщення товару: легкового автомобіля, VOLKSWAGEN e-GOLF, номер кузова НОМЕР_4 , вартістю 95000 норвезьких крон (або еквівалент 351 414,5 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 20.11.2023 від 20112023 та зовнішньоекономічний договір (контракт) від 13.01.2023 №13012023), що містять неправдиві відомості щодо відправника/експортера, одержувача/імпортера, умов поставки, його вартості (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості).
Представник Житомирської митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил та застосувати до нього стягнення у виді штрафу та конфіскувати цей товар. Також надав: копії листа Житомирської митниці від 03.12.2024, копію відповіді органів республіки Польща, копію декларації серії EUA №ECS/301010/00/002753/2024, копію декларації серії EUA №ECS/301010/00/008511/2024.
В судовому засіданні ОСОБА_1 пояснив, що є директором компанії, яка надає логістичні послуги. По даним транспортним засобам вони кошти перераховавули продавцю. Оскільки ввезення електроавтомобілів не оподатковуються, то збитки держава не понесла, навіть компанія сплатила більше, тож внаслідок помилки компанія понесла збитки, а не держава. Чому різні компанії вказані як відправник, пояснити не може, оскільки така інформація надавалась фірмою замовником, за документами саме відправника.
Свідок ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснила, що документи готує замовник, на підставі наданих документів вона готувала подальшу документацію, достовірність відомостей зазначених в документах наданих замовником не перевіряла.
Захисник в судовому засіданні просить закрити провадження у справі, обмежившись усним зауваженням.
Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, додаткові матеріали, суд приходить до наступного висновку.
Оскільки вказані правопорушення інкримінуються одній особі, суд вважає за можливе об'єднати справи в одне провадження.
Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України (за протоколом №0121/10100/24 від 01.04.2024), підтверджується наступними доказами у справі: протоколом про порушення митних правил №0121/10100/24 від 01.04.2024, яким зафіксовано допущене порушення митних правил; доповідною запискою головного державного інспектора оперативного відділу №1 управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 01.04.2024; копіями митних декларацій типу ІМ ЕЕ 24 UA101030000682U0, IM 40 ДЕ №24 UA101030000781U8; копією інвойсу (рахунку) №06102023 від 06.10.2023 з перекладом; копією свідоцтва про реєстрацію ТЗ від 04.06.2020; копією довідки про транспортні витрати; копією контракту №13012023 від 13.01.2023; копією листа Житомирської митниці від 04.03.2024; копією інвойсу №1422 від 18.12.2023 з перекладом; копією декларації серії ЕХ1№442091 2300 119535 від 19.12.2023; копією облікової картки на особу; копією витягу з Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби; листами Львівської митниці від 15.03.2024, від 29.03.2023 з додатками; копією відповіді митних органів Республіки Польща з додатками.
Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України (за протоколом №0122/10100/24 від 01.04.2024), підтверджується наступними доказами у справі: протоколом про порушення митних правил №0122/10100/24 від 01.04.2024, яким зафіксовано допущене порушення митних правил; доповідною запискою головного державного інспектора оперативного відділу №1 управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 01.04.2024; копіями митних декларацій типу ІМ ЕЕ 24 UA101030000118U6, IM 40 ДЕ №24 UA101030000377U9; копією інвойсу (рахунку) №20112023 від 20.11.2023 з перекладом; копією свідоцтва про реєстрацію ТЗ від 02.09.2019; копією довідки про транспортні витрати; копією контракту №13012023 від 13.01.2023; копією листа Житомирської митниці від 04.03.2024; копією декларації серії ЕХ1№442091 2300 118821 від 18.12.2023; договором купівлі вживаного автомобіля б/д; копією декларації MRN23NO37990110A885B7; копією облікової картки на особу; копією витягу з Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби; листами Львівської митниці від 15.03.2024, від 29.03.2023 з додатками; копією відповіді митних органів Республіки Польща з додатками.
Своїми умисними діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України товарів: легкових автомобілів VOLKSWAGEN e-GOLF та RENAULT ZOE на підставі поданих митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/експортера, одержувача/імпортера, умов поставки, їх вартості (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості), ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.
Підпунктом г, п.1, ч.1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Згідно ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Частина перша статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Щодо вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, суд зазначає наступне. Згідно з ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.
Відповідно до п. 64 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції із ввезення на митну територію України та з постачання на митній території України транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються в товарній підпозиції 8701 24 (виключно сідельні тягачі для автомобільних напівпричепів), у товарних підкатегоріях 8703 80 10 10, 8703 80 90 10, 8704 60 00 00 згідно з УКТ ЗЕД (в тому числі вироблених в Україні).
Таким чином, невідповідність вартості транспортних, які переміщувались через митний кордон України, не призвело до несплати митних платежів, і як наслідок не завдано шкоди державним інтересам.
У відповідності до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Європейський суд з прав людини в своєму рішенні «Ісмаїлов проти Росії» від 06 листопада 2008 року зазначив, що згідно з принципом верховенства права однією з підвалин демократичного суспільства, який закріплений в усіх статтях Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, при розгляді справи та призначенні стягнення потрібно досягти справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи, щоб під час відповідного втручання був дотриманий принцип законності і воно не було свавільним, тобто стягнення повинне бути пропорційним, воно має відповідати тяжкості скоєного правопорушення, а також його наслідкам.
Згідно ст. 22 КУпАП при малозначності вчиненого адміністративного правопорушення орган (посадова особа), уповноважений вирішувати справу, може звільнити порушника від адміністративної відповідальності і обмежитись усним зауваженням.
Враховуючи характер вчиненого адміністративного правопорушення, фактичні обставини справи, ту обставину, що адміністративними правопорушеннями, не завдано негативних наслідків для інших осіб, суспільства та держави, а також враховуючи дані про особу, суд приходить до висновку, що в даному конкретному випадку вчинене ОСОБА_1 правопорушення є малозначним, у зв'язку з чим суд вважає можливим звільнити його від адміністративного стягнення, обмежившись усним зауваженням на підставі ст. 22 КУпАП.
Враховуючи наведене, керуючись ст. 22, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 458, 483, 489-491, 494, 495, 527-529 МК України,
постановив :
Об'єднати в одне провадження справи №295/11799/24 та 295/11803/24 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.
Об'єднаній справі присвоїти № 295/11799/24.
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України та звільнити його від адміністративної відповідальності за малозначністю вчиненого ним адміністративного правопорушення, обмежившись усним зауваженням.
Провадження по справі закрити.
Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.
Суддя Г. В. Панченко
Постанова підлягає зверненню до виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.