Справа № 761/4015/25
Провадження № 1-кс/761/3295/2025
04 лютого 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання керівника відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій,
Керівник відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №72024001530000016 від 13.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій.
Клопотання мотивоване тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001530000016 від 13.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно висновку Аналітичного продукту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює свою діяльність у сфері митно-брокерських послуг та транспортного експедирування вантажів.
Згідно з даними АСМО «Інспектор» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залучались у якості декларанта (гр. 14 митних декларацій), тобто надавали митно-брокерські послуги впродовж 2022 - 2024 по 1 270 зовнішньоекономічних поставках.
Поряд з цим, аналізом встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договори від 24 лютого 2022 р. №2402-44/22gfw та від 05 грудня 2023 р. №0512-21/23 gfw.із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо транспортного експедирування вантажів.
В межах вказаних договорів, у період з 01.01.2022 р. по 31.03.2024 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено транспортне експедирування товарів (міжнародне та в межах України), які переміщенні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 241 митною декларацією.
Аналізом наявних під митними деклараціями документів встановлено, що до кожного пакету документів долучено довідку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про транспортні витрати.
Так, відповідно довідкам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про транспортні витрати, що долучені до митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вартість наданих послуг щодо перевезення вантажів становить - 252 327 877,62 грн.
Разом з цим, до пакетів документів щодо митного оформлення вантажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) долучені договори транспортного експедирування між наведеним імпортером та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: від 24 лютого 2022 р. №2402-44/22gfw та від 05 грудня 2023 р. №0512-21/23 gfw.
Згідно реєстрів податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєструвало податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із номенклатурою послуг «організація транспортних послуг поза митною територією України: Константа (Румунія) - м/п Порубне (Україна) та організація транспортних послуг поза митною територією України за маршрутом Гданск (Польща) - м/п ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 126 284,28 грн.
Загальні задекларовані обсяги взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань транспортно-експедиторського обслуговування становить 413 117,52 грн. (без ПДВ), у розрізі років: 2022 р. - 139 616,44 грн, 2023 - 241 834,38 грн. та 1 кв. 2024 р. - 31 666,7 грн.
Дослідженням зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині виконання умов договорів експедирування та брокерського обслуговування під час «Імпорту» товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що до кожної митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) долучено довідку від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про транспортні витрати. Таким чином, у відповідності довідкам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вартість наданих послуг щодо перевезення вантажів становить - 252 327 877,62 грн.
Отже, наявність даних довідок підтверджує отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у сумі 252 327 877,62 грн., також, підтверджуючим фактом оплати коштів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є включення зазначеної суми транспортних витрат до складової митної вартості імпортованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Водночас, аналітичні відомості щодо дослідження зовнішньоекономічної діяльності в частині виконання умов договорів експедирування та брокерського обслуговування під час «Імпорту» товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказують на наявність ризиків маніпулювання документами, що підтверджують транспортні витрати при імпорті товарів та не відображення оборотів з реалізації даних послуг, що може призвести до зменшення податкових зобов'язань з податку на прибуток.
З огляду на викладене вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно виданих довідок про транспортні витрати та отриманих відомостей про структуру складових митної вартості, отримало грошові кошти, при цьому, витрати у відповідних податкових періодах службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не декларують.
Водночас, дослідженням зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині виконання умов договорів експедирування та брокерського обслуговування під час «Імпорту» товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що до кожного митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) долучено довідку від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про транспортні витрати. Таким чином, у відповідності довідкам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вартість наданих послуг щодо перевезення вантажів становить - 252 327 877,62 грн. (у розрізі років: 2022 р. - 48 385 254,18 грн., 2023 р. - 162 909 995,69 грн. та 1 кв.2024 р. - 41 032 627,75 грн.).
Так, наявність даних довідок підтверджує отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у сумі 252 327 877,62 грн., також, підтверджуючим фактом оплати коштів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є включення до складової митної вартості витрат на транспортування імпортованих товарів, у зазначеній сумі, при цьому, витрати у відповідних податкових періодах службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не декларують.
З огляду на викладене, за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається ризик зменшення доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, задекларований по рядку 01 Декларацій з податку на прибуток підприємства за 2022 р. - 1 кв. 2024 р. на загальну суму 252 327 877,62 грн., що ймовірно призвело до заниження суми податку на прибуток по рядку 06 Декларацій з податку на прибуток підприємства за 2022 р. - 1 кв. 2024 р. на суму у розмірі 38 830 166,8 грн.
Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2022 по 31.03.2024 роки, в порушення п.22.1 ст. 22, п. 44.1 ст.44, п.п 134.1.1, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п.5, п.7, п.21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 14.12.1999 №860/4153, ст.1, ст.2, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями) ймовірно зменшено дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, задекларований по рядку 01 Декларацій з податку на прибуток підприємствами на 252 327 877,62 грн., що призвело до заниження суми податку на прибуток на 38 830 166,8 грн. (в т.ч. 2022 р. - 4 635 524,76 грн., 2023 р. - 28 209 169 грн. та 1 кв. 2024 р. - 5 985 473 грн. грн.).
Детективом БЕБ України 25.12.2024 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порядку ст. 93 КПК України було скеровано запит щодо надання документів, а саме Договори на авіаперевезення/фрахт організацію авіаперевезення/фрахт товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); авіанакладні, коносаменти щодо перевезення товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); що підтверджують сплату послуг перевізнику та/або компанії, що здійснювала організацію авіаперевезення/фрахт товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); заявки на перевезення вантажу автомобільним, авіаційним транспортом, морськими видами транспорту; договори, накладні, акти виконаних робіт, квитанції про сплату та інші документи, які підтверджують перевезення товарів, які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з приводу перевезення товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); копій договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); за період 01.01.2022 по 31.03.2024, однак відповіді не отримано.
Враховуючи вищевикладене наразі виникла потреба в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів, котрими володіє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72024001530000016, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024001530000016, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Надати керівнику відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-Договори на авіаперевезення/фрахт організацію авіаперевезення/фрахт товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-авіанакладні, коносаменти щодо перевезення товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-що підтверджують сплату послуг перевізнику та/або компанії, що здійснювала організацію авіаперевезення/фрахт товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-заявки на перевезення вантажу автомобільним, авіаційним транспортом, морськими видами транспорту;
-договори, накладні, акти виконаних робіт, квитанції про сплату та інші документи, які підтверджують перевезення товарів, які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з приводу перевезення товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-копій договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
за період 01.01.2022 по 31.03.2024.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1