Справа № 761/4746/25
Провадження № 1-кс/761/3742/2025
06 лютого 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів
Детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 72025001510000002 від 15.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів та дозвіл на вилучення копій документів, що знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що у період з 01.01.2021 по 31.10.2024 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, шляхом використання схеми з документального оформлення позик, їх погашення та сплати відсотків, спрямованої на штучне завищення витрат підприємств при визначенні бази оподаткування, ухилилися від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.
Зокрема, встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », будучи засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надало останньому позику на загальну суму 479 807 200,00 грн у період 2021-2024 років. При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало повернення позики та сплату відсотків, що нібито нараховувалися на отриману суму. У період з 2021 по 2024 рік позичальник перерахував у вигляді «сплати відсотків по договору позики» 112 912 840,03 грн, а у вигляді «погашення позики» - 123 705 019,00 грн.
Аналіз документів та бухгалтерської звітності виявив, що зазначені операції мали ознаки фіктивності, оскільки: на підставі первинних документів та записів бухгалтерського обліку встановлено відсутність реального економічного ефекту таких господарських операцій, що підтверджується штучністю їх проведення та відсутністю реального руху активів; позикові кошти, що нібито передавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фактично є фінансовою допомогою, яка в облікових регістрах необґрунтовано обліковувалася як позика.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно включили нараховані відсотки за договором позики у сумі 112 912 840,03 грн до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування. Це призвело до ймовірного заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток на суму 20 324 311,21 грн.
У період 2021-2024 років службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно виплатили дивіденди засновникам акціонерного товариства, включивши їх до складу витрат, що враховуються при визначенні бази оподаткування податку на прибуток. Унаслідок цього до бюджету недонадходило податку на прибуток у розмірі 18 848 669,13 грн.
Загальна сума занижених податкових зобов'язань обох підприємств становить біля 39 172 980,34 грн, що є особливо великим розміром відповідно до вимог ч. 3 ст. 212 КК України.
Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », спрямовані на документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ):
-Рахунок НОМЕР_4 у валюті гривня (980) відкрито 19 грудня 2019 року.
-Рахунок НОМЕР_5 у валюті гривня (980) відкрито 19 грудня 2019 року.
-Рахунок НОМЕР_6 у валюті долар США (840) відкрито 19 грудня 2019 року.
-Рахунок НОМЕР_6 у валюті євро (978) відкрито 19 грудня 2019 року.
-Рахунок НОМЕР_7 у валюті гривня (980) відкрито 14 січня 2020 року.
-Рахунок НОМЕР_8 у валюті гривня (980) відкрито 10 грудня 2021 року.
-Рахунок НОМЕР_9 у валюті юань ренмінбі (156) відкрито 11 січня 2024 року.
-Рахунок НОМЕР_10 у валюті гривня (980) відкрито 7 березня 2024 року.
Зазначені в клопотанні документи мають ключове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки містять інформацію, яка дозволить: встановити реальні обставини фінансово-господарських операцій. Дані про рахунки, договори, рух коштів і інші банківські документи можуть підтвердити або спростувати реальний економічний зміст цих операцій; виявити факти можливого ухилення від сплати податків. Аналіз фінансової документації допоможе визначити наявність податкових порушень, які завдали значної шкоди державному бюджету; отримати інформацію, недоступну з інших джерел. Банківська документація є захищеною банківською таємницею, доступ до якої регламентується статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Альтернативні способи отримання цієї інформації відсутні. У зв'язку з цим отримання тимчасового доступу до документів є необхідною умовою для проведення ефективного досудового розслідування, оскільки їхній зміст прямо впливає на можливість з'ясування ключових обставин у справі.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72025001510000002, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 72025001510000002, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Водночас детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів, які відображають рух коштів по вказаних рахунках, буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72025001510000002, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати слідчим у кримінальному провадженні № 72025001510000002 від 15.01.2025 - Детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: Керівнику Підрозділу детективів ОСОБА_5 , заступнику керівника Підрозділу детективів ОСОБА_6 , керівнику відділу детективів ОСОБА_7 , керівнику відділу детективів ОСОБА_8 , а також детективам та старшим детективам ГПД БЕБ України: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахункам:
- Рахунок НОМЕР_4 у валюті гривня (980);
- Рахунок НОМЕР_5 у валюті гривня (980);
- Рахунок НОМЕР_6 у валюті долар США (840);
- Рахунок НОМЕР_6 у валюті євро (978);
- Рахунок НОМЕР_7 у валюті гривня (980);
- Рахунок НОМЕР_8 у валюті гривня (980);
- Рахунок НОМЕР_9 у валюті юань ренмінбі (156);
- Рахунок НОМЕР_10 у валюті гривня (980),
що перебуває у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , а саме:
-банківські виписки по рахунках підприємства за період з 01.01.2021 по 31.12.2024, включаючи: Деталі кожної операції: Дата, час та номер операції; Тип операції (переказ, надходження, зняття готівки, обмін валюти тощо); Сума операції (у валюті рахунку); Залишок на рахунку до та після проведення операції; Дані контрагента (назва, ЄДРПОУ, рахунок); Призначення платежу; Комісії або інші збори, пов'язані з операцією.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1