Справа № 761/4008/25
Провадження № 1-кс/761/3289/2025
21 лютого 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024142100000008 від 01.05.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України,
До слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва поштою надійшло клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024142100000008 від 01.05.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.
В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурор,а здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №7202414210000008 від 01.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст.209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «ПСМЛ «ЕКСКУЛАБ» (код ЄДРПОУ 36544827) у період часу з 01.01.2020 року по теперішній час за попередньою змовою з бенефіціарними власниками підприємства та іншими невстановленими особами, в порушенні вимог п.п.14.1.71 та п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на прибуток шляхом невідображення отриманих готівкових коштів за надання медичних послуг, що фактично призвело до ненадходженню до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, службові особи ПП «ПСМЛ «ЕСКУЛАБ» (код ЄДРПОУ 36544827), за попередньою змовою з бенефіціарними власниками підприємства та іншими невстановленими особами, у період часу з 01 січня 2020 року по теперішній час, набули, володіли, використали, розпорядилися коштами в особливо великих розмірах, у тому числі здійснили фінансової операції, щодо яких фактичні обставини свідчать про одержання їх злочинним шляхом.
Встановлено, що на території західних регіонів країни, а саме Львівській, Волинській, Рівненській, Хмельницькій, Закарпатській, Франківській, та Чернівецькій областях утворилось стійке міжрегіональне злочинне угрупування з ознаками організованості, члени якого за попередньою змовою здійснюють розкрадання та привласнення грошових коштів ПП «ПСМЛ «ЕСКУЛАБ» ЄДРПОУ 36544827 (зареєстроване: м. Львів, вул. Шевченка, 313, фактичне місце знаходження основного офісу: м. Львів, пр. В. Чорновіла, 67), що призводить до ухилення від сплати податків, та здійснюють легалізацію грошових коштів шляхом придбання нерухомості, в тому числі і в державах Європейського союзу, автотранспорту, коштовностей та іншого майна.
ПП «ПСМЛ «ЕСКУЛАБ», ЄДРПОУ 36544827, за період здійснення господарської діяльності з 2009 року, відповідно до Статуту, надаючи послуги загальної медичної практики, що полягають у заборі (крові, сечі, калу, сперми і т.п.) та дослідженні (гематологічні, біохімічні, гормональні, імунологічні, алергологічні, генетичні, цитологічні, гістологічні, бактеріологічні і т.п.) біоматеріалу людей, підготовці та наданні за їх результатами висновків створило мережу медичних пунктів (лабораторій) загальною кількістю понад 200 одиниць, які розташовані в основному в західній частині України.
Відповідно до інформації розміщеної у Єдиному реєстрі податкових накладних АІС «Архів електронної звітності», щодо ПП «ПСМЛ «ЕКСКУЛАБ» (код ЄДРПОУ 36544827) у періоді з 01.01.2021 по 14.08.2024 року відображено податкові накладні: з придбання товарів (робіт, послуг) на загальну суму 797 547 684, 34 грн. (в тому числі ПДВ 75 639 529, 34 грн.) та реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 535 107 535,97 грн. (в тому числі ПДВ 132 904 413,15 грн.).
Між ПП «Перша соціальна медична лабораторія «ЕСКУЛАБ» та ТОВ «МЗ ГРУП» укладено договір про надання послуг (виконання робіт) у сфері інформаційних технологій, а саме розробки та супроводження програмних комплексів «Новий- Забір», «DASHBOARD» та «BILLING». В подальшому, від ТОВ «МЗ ГРУП» отримано копії документів з DASHBOARD, щодо назви компанії, дати, пунктів (адреса лабораторії, телефон), суми розрахунків, в тому числі, готівки з чеком та відомості про суми необлікованих готівкових коштів, які було отримано із пунктів збору біологічного матеріалу.
Для реалізації противоправного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків з подальшою легалізацією отриманих грошових коштів посадові особи та бенефіціарні власники вирішили надавати медичні послуги у зазначених лабораторіях (відповідно до переліку вище) за готівкові кошти без застосування РРО та без відображення в податковому обліку підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Далі, бенефіціарними власниками ПП «ПСМЛ «ЕСКУЛАБ» (код ЄДРПОУ 36544827), розроблено та впроваджено механізм в основу якого покладено схему ухилення від сплати податків на прибуток та інших загальнообов'язкових платежів, шляхом приховування реально отриманого прибутку у розмірі понад 50% через внесення неправдивих відомостей до податкової та іншої звітності про результати фінансово-господарської діяльності підприємства та використання інших суб'єктів господарювання, діяльність яких носить ознаки фіктивності та створених для легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.
Зокрема, дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП «ПСМЛ «ЕСКУЛАБ» та співставлення отриманих відомостей про надання послуг від забору та дослідження біоматеріалу встановлено отримання доходу поза податковою звітністю упродовж 01 січня 2020 року по теперішній час, загальною сумою понад 500 млн. грн., а мережа пунктів забору біоматеріалу, що налічує понад 200 одиниць, забезпечує отримання прихованих прибутків готівковими коштами орієнтовною загальною сумою близько 1,5 млн. грн. щоденно.
В рамках кримінального провадження від Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Львівській області отримано аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Перша соціальна медична лабораторія «ЕСКУЛАБ» за період діяльності з 01.06.2023 по 30.06.2023, згідно якого встановлено порушення ПП «Перша соціальна медична лабораторія «ЕСКУЛАБ» п.п.14.1.71 та п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 6 246 375, 912 грн. шляхом невідображення отриманих готівкових коштів за надання послуг.
23.01.2025 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 09.01.2025, проведено обшук житлового будинку, в якому проживає бізнес аналітик ПП «ПСМЛ» «ЕСКУЛАБ» ОСОБА_4 , за адресою: Львівська область, Яворівський район, с. Арламівська Воля, вул. Залізнична, 1, в ході якого виявлено та вилученоноутбук марки HP, сірого кольору, модель Laptop 15s-tq5021ua, серійний номер 5CD338066N з зарядним пристроєм.
На вказаному ноутбуці виявлено, що встановлені програмні комплекси: 1) інформаційна система Новий-Забір; 2) система CRM «DASHBOARD», за наступним доменом: «esculab.com» та URL-адресом «https://dashboard.esculab.com», «https://zabir-rezerv.esculab.com». До вказаних програмних комплексів вносяться відомості, щодо отриманих готівкових коштів ПП «ПСМЛ» «ЕСКУЛАБ», які не оподатковані, що призвело до ненадходженню до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Таким чином, з метою отримання та збереження інформації, що міститься на ноутбуці, яка може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження 24.01.2025 постановою детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України призначено судову комп'ютерно-технічну експертизу.
Постановою детектива від 24.01.2025 вилучене під час обшуку майно визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
З метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні, прокурор звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з відповідним клопотанням.
Прокурор, про дату та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином, однак у судове засідання не з'явився, при цьому звернувся до суду із заявою про розгляд справи у його відсутність.
Володілець вилученого майна в судове засідання не з'явився. При цьому, прокурором надано відомості про те, що детективом було повідомлено власника майна про день та час судового засідання.
Неявка вказаних осіб не перешкоджає розгляду клопотання слідчого про арешт майна.
Вивчивши клопотання й додані до нього матеріали, додатково долучені документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №7202414210000008 від 01.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст.209 КК України.
23.01.2025 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 09.01.2025, проведено обшук житлового будинку в якому проживає бізнес аналітик ПП «ПСМЛ» «ЕСКУЛАБ» ОСОБА_4 , за адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Арламівська Воля, вул. Залізнична, 1, в ході якого виявлено та вилученоноутбук марки HP, сірого кольору, модель Laptop 15s-tq5021ua, серійний номер 5CD338066N з зарядним пристроєм.
24.01.2025 постановою детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 призначено судову комп'ютерно-технічну експертизу та для дослідження експертам наданий зазначений ноутбук.
24.01.2025 постановою детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 вказане майно визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
Згідно з ст.ст.131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Частиною 2 ст.170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п.1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п.3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).
Згідно ч.3 статті 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до положень ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
При цьому, слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов'язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких є арешт майна.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за ознаками вчинення якого розслідується кримінальне провадження, та у межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, а також те, що вилучене майно в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, а отже обґрунтовано має правовий статус речового доказу, з метою забезпечення його збереження, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні правові підстави для арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна.
Керуючись ст.ст.131, 132, 167, 170-174 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 - задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення 23.01.2025 обшукужитлового будинку, в якому проживає бізнес аналітик ПП «ПСМЛ» «ЕСКУЛАБ» ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на ноутбук марки HP, сірого кольору, модель Laptop 15s-tq5021ua, серійний номер 5CD338066N з зарядним пристроєм.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.
Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Слідчий суддя