Справа №463/1632/25
Провадження №1-кс/463/1720/25
24 лютого 2025 року року Личаківський районний суд м. Львова
Слідчий суддя - ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,представника власника майна ОСОБА_3 розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_4 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно, -
Детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_4 як сторона кримінального провадження, звернулася з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про накладення арешту на майно,а саме:Папка рожевого кольору з надписом Л-А ж/о с 01/11.23 по 31/12.23 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, видаткові накладні, договори комісії рахунки-фактури ТОВ «Львів Агротех» у кількості 269 арк.;Папка червоного кольору з надписом Л-А ж/о с 01/01.23 по 31/08.23 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, видаткові накладні, рахунки-фактури ТОВ «Львів Агротех» у кількості 651арк.;Папка бірюзового кольору з надписом Л-А ж/о с 01/09.23 по 31/10.23 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 448арк.;Папка зеленого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік, червень, липень, серпень в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 537 арк.;Папка бірюзового кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік, листопад, грудень в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 419 арк.;Папка рожевого кольору з надписом Л-А шляхові листи 1/04.24 в якій містяться ТТН, договори комісії ТОВ «Львів Агротех» у кількості 174 арк.;Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» договори 2024, в якій містяться договори купівлі-продажу товару з додатками та специфікаціями ТОВ «Львів Агротех» у кількості 494 арк.;Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2024 рік, квітень, травень, червень, липень, серпень в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 466 арк.;Папка фіолетового кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік, січень, лютий, березень, квітень, травень, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 507 арк.; Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2024 рік, вересень, жовтень, листопад, грудень, січень, лютий в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 299 арк.; Папка червоного кольору з надписом Л-А ж/о с 01/01.22 по 30/09.22 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 416 арк.; Папка бірюзового кольору з надписом Л-А ж/о с 01/01.24 по 31/03.24 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 387 арк.; Папка фіолетового кольору з надписом Л-А ж/о с 01/10 - 31/12.22 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 400 арк.;Папка фіолетового кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2022 рік, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 345 арк.;Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2024 рік січень, лютий, березень, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 539 арк.;Папка синього кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2022, 2023 рік, в якій містяться договори купівлі-продажу товару з додатками та специфікаціями ТОВ «Львів Агротех» у кількості 473 арк.; Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік вересень, жовтень, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 414 арк.; Папка рожевого кольору з надписом «Розрахунки з постачальниками» 01.04.24 по 30.06.24, в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 347 арк.; Папка темно-сірого кольору з надписом «Днєпр 103», в якій містяться рахунки на оплату, договори купівлі продажу з додатками та специфікаціями, видаткові накладні, договори комісії ТОВ «Львів Агротех» у кількості 335 арк.;Зошити з чорновими записами в кількості 5 штук;Носій інформації чорного кольору «Вербатім», з кабелем 1 шт. Мобільний телефон темно-сірого кольору марки «моторола» 1 шт. Грошові кошти 14 000 (чотирнадцять тисяч) доларів США та 75 000 (сімдесят п'ять тисяч) гривень.
Клопотання мотивує тим, що у провадженні Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області, перебуває кримінальне провадження № 72024142200000013 від 18.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України .
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948), діючи за попередньою змовою групою осіб, в період з 01.01.2022 по 30.06.2024, занизили об'єкт оподаткування з ПДВ та податку на прибуток підприємства, шляхом заниження обсягу реалізації товару на адресу неплатників ПДВ та не задекларовано в повному обсязі фактичний обсяг реалізації імпортованих товарів, що призвело до ухилення від сплати податків у великому розмірі.
Зокрема встановлено, що згідно даних ЄРПН за період з 01.01.2022 по 30.06.2024ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948) відображено реалізацію товарів та послуг на загальну суму 585 563 629, 49 грн., в тому числі ПДВ 97 593 938, 25 грн., в тому числі на адресу неплатників ПДВ 544 472 315, 84 грн., при імпортованому товару на суму 484 347 971, 64 грн., без ПДВ та митних платежів.
Разом з тим, аналізом офіційного сайту ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948) та зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації товару в адресу неплатників ПДВ (реалізація товарів здійснюється на 95 % в адресу неплатників ПДВ) встановлено заниження ціни в податкових накладних на 20-25%.
Зокрема згідно даних офіційного сайту встановлено, що ціна трактора колісного SHIFENG SF 404C становить 286 200, грн., з ПДВ за одиницю товару. Проте згідно даних ЄРПН ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948) зареєстровано податкові накладні щодо реалізації товару в адресу неплатника з номенклатурою SHIFENG SF404C, де ціна товару з ПДВ становить від 167 833, 33 грн. Таким чином ціни в податкових накладних є значно нижче, за ціни відображені на офіційному сайті Товариства.
Крім цього, аналізом інформації щодо залишків товарів та об'єктів оподаткування встановлено заниження фактичного обсягу реалізованого товару, у зв'язку із накопиченням залишків нереалізованих товарів за відсутності (недостатності) місць для їх зберігання.
Враховуючи вищевикладене, згідно висновку аналітика № 23.11/2.2/81-24 від 29.08.2024 в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, ст. 198 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України вбачається заниження ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948) податку на додану вартість в сумі 9 145 519,31 грн. та в порушення п.3 ст.13 ЗУ № 996-XIV, п.7 П(С)БО 15 ,,Дохід», п.46.2 ст.46, 134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, заниження податку на прибуток на суму 18 957 615,76 грн.
Так, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948) здійснює свою діяльність за адресою: Львівська область, Львівський район, тг Мурованська, автодорога Київ-Чоп, під'їзд до м. Львова, 0км+550м., будинок б/н.
Крім цього встановлено, що частину бухгалтерських документів ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» (код ЄДРПОУ 36738948) та підконтрольних фізичних осіб підприємців через яких здійснюється реалізація сільськогосподарської техніки директор ТОВ «ЛЬВІВ-АГРОТЕХ» ОСОБА_6 передає бухгалтеру ОСОБА_7 , яка перебуває в приміщенні житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 .
18.02.2025 проведено обшук житлового будинку та всіх інших будівель та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено зазначені вище речі.
Вказані речі та документи, у відповідності до ст.ст. 98, 100 КПК України, 19.02.2025 визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, так як вони відіграють важливе значення для подальшого розслідування кримінального провадження, являються об'єктом протиправних дій та зберегли на собі сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Оскільки зазначені речі, можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також містять на собі сліди ймовірного злочину і в подальшому можуть бути необхідні для проведення різного роду експертиз, а тому орган досудового розслідування змушений звернутися до слідчого судді з вказаним клопотанням.
Дослідивши подані матеріали клопотання,заслухавши думку представиника власника майна,який при вирішенні вказаного клопотання покладається на розсуд суду, окрім вилучіених грошових коштів, оскільки такі не мають жодного відношення до вказаного кримінального провадження, а їх походження є повністю легальне, що підтверджується поданими ним доказами, приходжу до наступного висновку.
Згідно з ч.2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу. Крім того, у випадку задоволення цивільного позову суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про накладення арешту на майно для забезпечення цивільного позову до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.
Згідно з п.2, 3 ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.
Відповідно до ч.4 ст.170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Із змісту ст.170 КПК України вбачається, що арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.
Згідно з п.7 ч.2 ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, який у відповідності до вимог ч.1 ст.132 КПК України застосовується на підставі ухвали слідчого судді.
Враховуючи вищенаведені обставини, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, а також запобігання можливості приховування, пошкодження, знищення, перетворення, відчуження речових доказів у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання детктива слід задовольнити, а саме слід накласти арешт на вказані в клопотанні речі, окрім накладення арешту на грошові кошти 14 000 (чотирнадцять тисяч) доларів США та 75 000 (сімдесят п'ять тисяч) гривень, оскільки,як вбачається з доказів,які подані представником власника майна, останні є легальними і отримані внаслідок продажу автомобіля ОСОБА_8 , що підтверджується податковою декларацією за 2024 рік, та договором купівлі-продажу транспортного засобу від 24.10.2024 року,які містяться в матеріалах вказаного клопотання. Також вказані кошти не мають відношення до кримінального провадження 72024142200000013 від 18.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Керуючись вимогами ст.ст. 9, 107, 131,132,170-173, 309 КПК України, -
Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_9 яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_10 про накладення арешту на майно - задоволити частково.
Накласти арешт на майно,а саме:
-Папка рожевого кольору з надписом Л-А ж/о с 01/11.23 по 31/12.23 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, видаткові накладні, договори комісії рахунки-фактури ТОВ «Львів Агротех» у кількості 269 арк.;
-Папка червоного кольору з надписом Л-А ж/о с 01/01.23 по 31/08.23 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, видаткові накладні, рахунки-фактури ТОВ «Львів Агротех» у кількості 651арк.;
-Папка бірюзового кольору з надписом Л-А ж/о с 01/09.23 по 31/10.23 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 448арк.;
-Папка зеленого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік, червень, липень, серпень в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 537 арк.;
-Папка бірюзового кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік, листопад, грудень в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 419 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом Л-А шляхові листи 1/04.24 в якій містяться ТТН, договори комісії ТОВ «Львів Агротех» у кількості 174 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» договори 2024, в якій містяться договори купівлі-продажу товару з додатками та специфікаціями ТОВ «Львів Агротех» у кількості 494 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2024 рік, квітень, травень, червень, липень, серпень в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 466 арк.;
-Папка фіолетового кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік, січень, лютий, березень, квітень, травень, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 507 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2024 рік, вересень, жовтень, листопад, грудень, січень, лютий в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 299 арк.;
-Папка червоного кольору з надписом Л-А ж/о с 01/01.22 по 30/09.22 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 416 арк.;
-Папка бірюзового кольору з надписом Л-А ж/о с 01/01.24 по 31/03.24 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 387 арк.;
-Папка фіолетового кольору з надписом Л-А ж/о с 01/10 - 31/12.22 в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 400 арк.;
-Папка фіолетового кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2022 рік, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 345 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2024 рік січень, лютий, березень, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 539 арк.;
-Папка синього кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2022, 2023 рік, в якій містяться договори купівлі-продажу товару з додатками та специфікаціями ТОВ «Львів Агротех» у кількості 473 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом ТОВ «Львів Агротех» 2023 рік вересень, жовтень, в якій містяться видаткові накладні та акти приймання передачі товару ТОВ «Львів Агротех» у кількості 414 арк.;
-Папка рожевого кольору з надписом «Розрахунки з постачальниками» 01.04.24 по 30.06.24, в якій містяться журнали-ордери, акти приймання-передачі виконаних робіт наданих послуг, рахунки, видаткові накладні ТОВ «Львів Агротех» у кількості 347 арк.;
-Папка темно-сірого кольору з надписом «Днєпр 103», в якій містяться рахунки на оплату, договори купівлі продажу з додатками та специфікаціями, видаткові накладні, договори комісії ТОВ «Львів Агротех» у кількості 335 арк.;
-Зошити з чорновими записами в кількості 5 штук;
-Носій інформації чорного кольору «Вербатім», з кабелем 1 шт.
-Мобільний телефон темно-сірого кольору марки «моторола» 1 шт.
В решті -відмовити у задоволенні клопотання.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим,детективом, прокурором.
На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляція безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п'яти днів з дня проголошення ухвали.
Слідчий суддя: ОСОБА_1