Справа № 761/1122/25
Провадження № 1-кс/761/1603/2025
14 січня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 72024001120000026 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки оригіналів), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001120000026 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) діючи умисно, у період з 01.01.2021 по 31.12.2023, шляхом відображення в розрахунках податкових зобов'язань з рентної плати за користування надрами корисних копалин заниженого значення фактичної ціни реалізації одиниці товарної продукції гірничого підприємства реалізуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно-матеріальні цінності, занизили податкові зобов'язання з рентної плати, в порушення вимог п. 252.7 та п. 252.18 ст. 252 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплати рентної плати у загальній сумі 73,7 млн грн.
Поряд з цим, у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено відомості щодо фінансово-господарських операцій, проведених пов'язаними суб'єктами господарювання, а саме ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснених протягом 2021-2024 років, у ході та встановлено ряд імовірних порушень вимог чинного податкового законодавства.
Зокрема встановлено, що засновником та кінцевим бенефіціарним власником вказаних вище суб'єктів підприємницької діяльності є ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_9 , проте фактично керує діяльністю цих суб'єктів підприємницької діяльності ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).
Встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснює свою діяльність пов'язану з будівництвом житлових і нежитлових будівель, основним контрагентом та замовником являється АТ НАЕК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в адресу якого, у період з 01.01.2021 по 31.08.2024 виконано роботи, надано послуги тощо, на загальну суму понад 4,1 млрд грн.
Поряд з цим, службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 01.01.2021 по 31.08.2024, здійснено придбання товару з номенклатурою «гірнича маса» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальною кількістю 1 713 951,02 тон на загальну суму 481 967 170, 3 грн без ПДВ та 1 134 011, 14 тон товару з номенклатурою «щебенева продукція» різних фракцій на загальну суму 445 546 314, 9 грн без ПДВ, зазначені товарно-матеріальні цінності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано у підконтрольних та пов'язаних гірничо-видобувних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 84 826 695, 4 грн без ПДВ.
У зв'язку з чим, з метою зменшення сплати податкових зобов'язань з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій та бухгалтерській звітності відображаються операції нібито з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме дизельного палива, цементу, металу тощо у ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_11 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), при цьому фактично придбання товарно-матеріальних цінностей не здійснюється та/або здійснюється у значно менших об'ємах, що може свідчити про проведення безтоварних фінансово-господарських операцій та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у подальшому не відображається реалізація придбаних у вище вказаних суб'єктів господарювання товарно-матеріальних цінностей та відсутні відомості щодо їх зберігання, що також може свідчити про безтоварність фінансово-господарських операцій.
Зазначене вище свідчить, що господарські взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та зазначеними вище суб'єктами господарювання ймовірно використовуються для безпідставного завищення витрат, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) в особливо великих розмірах.
Таким чином, з метою підтвердження/спростування реальності проведення вказаних вище фінансово-господарських операцій виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_11 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, разом з тим подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того до вказаної заяви долучив Витяг з ЄРДР.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72024001120000026, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72024001120000026, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 адреса: АДРЕСА_1 або за іншим фактичним здійсненням діяльності), за період з 01.01.2021 по 31.08.2024, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_11 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних, актів прийому-передання, довіреностей на видачу/отримання товарно-матеріальних цінностей, складських карток, актів взаємозвірки, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам), банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, відомості про завантаження/розвантаження товарно-матеріальних цінностей, що стали предметом взаємовідносин; відомості щодо адрес зберігання товарно-матеріальних цінностей, що стали предметом взаємовідносин, з документальним підтвердженням (договори, акти прийому-передачі тощо); відомості та підтверджуючі документи щодо використання/передачі та інших дій щодо товарно-матеріальних цінностей, що стали предметом взаємовідносин; відомості та підтверджуючі документи щодо реалізації перелічених товарно-матеріальних цінностей; журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі) та інші відомості (документи) стосовно вказаних вище фінансово-господарських взаємовідносин.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1