Справа № 947/3701/25
Провадження № 1-кс/947/1549/25
23.01.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 72024161020000015 від 14.11.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 72024161020000015 від 14.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стали: рапорт Територіального управління БЕБ в Одеській області про виявлення кримінального правопорушення від 14 листопада 2024 року, та аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 14.11.2024 №130/0/23.13-02-29-24 на предмет порушення вимог податкового та іншого законодавства підприємствами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період діяльності з 01.01.2018 по 30.09.2024.
Орган досудового розслідування вважає, що службовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 у період 2018-2023 років, не було подано декларації з податку на прибуток та не відобразили дохід отриманий при передачі об'єктів нерухомості, що призвело до заниження податку на прибуток у загальній сумі 42 893 818 грн.
В періоді з 01.01.2018 по 30.09.2024 основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПУ НОМЕР_1 було « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (КВЕД 41.10).
Відповідно до інформації наявної в Єдиній державній електронній системі у сфері будівництва, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПУ НОМЕР_1 значиться як замовник: Будівництво двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б); 27 Будівництво двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В); Будівництво двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б); Будівництво двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 ; Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 (ЖК Дім у моря).
Аналізом інформації з Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 встановлено Видачу сертифікатів про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об'єктів де замовником будівництва виступав ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Під час проведення аналітичного дослідження, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта встановлено укладання трьохсторонніх договорів генерального підряду між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПУ НОМЕР_1 (Замовник), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 (Замовник-інвестор) та ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Генеральний підрядник) на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 від 28.08.2019 № 1Д/1 та на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 від 28.08.2019 № 1Д/2
Відповідно до умов вищевказаних договорів Генеральний підрядник самостійно та без погодження з Замовником-інвестором забезпечує роботи усіма матеріальними ресурсами. Генеральний підрядник може залучати до виконання робіт субпідрядників. При цьому договори субпідряду укладаються та виконуються з дотриманням вимог. Генеральний підрядник відповідає за результати роботи субпідрядників. Передача виконаних робіт (Об'єкта) Генеральним підрядником і приймання їх Замовником-інвестором оформлюється актом про виконані роботи. Отже, за умовами договорів Генеральний підрядник зобов'язаний збудувати власними силами та власне придбаними матеріалами з залученням субпідрядних організацій Об'єкт будівництва та передати його на адресу Замовника-інвестора актом про виконані роботи та сплатити при цьому відповідні податки та збори.
Орган досудового розслідування вважає, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ПП " ОСОБА_4 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ОК "БУДИНОК 10". код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету України можливо задіяно схему будівництва двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 із залученням обслуговуючого кооперативу як неприбуткової організації. Крім того встановлено, що умови договорів генерального підряду на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 від 28.08.2019 № 1Д/1 та на Нове будівництво багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 від 28.08.2019 № 1Д/2 де ПП " ОСОБА_4 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_5 (Генеральний підрядник), а ОК "БУДИНОК 10". код ЄДРПОУ НОМЕР_4 (Замовник-інвестор) не виконувались. ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 самостійно здійснювалось придбання будівельних матеріалів, залучення підрядних організацій, тому можливо зробити висновок, що саме ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 виступав як забудовник двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 .
Відповідно п. 1.9. Статуту Кооператив не є платником податку на прибуток, та повністю відповідає усім вимогам, встановленим Податковим кодексом України від 02 грудня 2010 року №2755-VI для неприбуткових підприємств, установ та організацій. Згідно вищенаведеного статуту ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 не є житлово будівельним кооперативом (п.п. 1.8.1 статуту), а основним видами некомерційної господарської діяльності Кооперативу є сприяння будівництву об'єктів будівництва (п.п. 5.3.1 статуту) та сприянням Членам та Асоційованим членам Кооперативу у реєстрації за ними права власності на жилі та/або нежилі приміщення, а також паркувальні місця у підземних паркінгах, які будуть розташовані в Об'єктах будівництва (п. п. 5.3.2. статуту). Однак відповідно до аналізу банківських рахунків встановлено, що ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 не здійснює діяльність щодо сприяння будівництву об'єктів будівництва, а безпосередньо здійснює будівництво об'єктів нерухомості та відповідає всім ознакам житловобудівельного кооперативу.
Крім того, встановлено, що посадовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 укладались Персональні меморандуми з фізичними особами щодо житлового будівництва після набрання законної сили Закону України від 15.08.2022 № 2518-IX, яким внесено зміни до Закону України від 10.07.2003 № 1087-IV «Про кооперацію» та статтю 14 після частини другої доповнено новою частиною такого змісту: "Не допускається наявність асоційованих членів у кооперативах, предметом діяльності яких є житлове, дачне, гаражне будівництво (у тому числі кооперативах, які залучають кошти фізичних та юридичних осіб, зокрема в управління, для спорудження об'єктів житлового, дачного, гаражного будівництва)", на загальну суму 37 426 325 грн.
Той факт, що право власності оформлюється на підставі Персональних меморандумів та Довідок про повну сплату паю виданих ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , з урахуванням вищевикладеного законодавства, підтверджує, що саме ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 є забудовником.
В ході здійснення досудового розслідування встановлено:
- ОК "БУДИНОК 10", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 зареєстровано 12.11.2010 за № 15581020000000621 в ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), являється неприбутковою організацією, основним видом діяльності підприємства є: управлiння нерухомим майном за винагороду або на основi контракту. Засновником підприємства є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами діяльність ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з'явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
Слідчий суддя вважає, що первинні фінансово-господарські документи, які зберігаються у ТОВ ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 необхідні органу досудового розслідування для встановлення факту наявності чи відсутності документального підтвердження факту здійснення фінансово-господарської операції, що є об'єктами оподаткування.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів, у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 належним чином завірених копій а саме:
1)Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
2)Копії договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;
3)Перелік співробітників ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мали трудові відносини з підприємством за період з 01.01.2018 по 30.09.2024, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;
4)Договори між ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП " ОСОБА_33 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_34 ", (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо об'єктів будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 ;
5)Первинні документи, оформленні згідно чинного законодавства, на виконання договорів між ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП " ОСОБА_33 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_34 ", (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо об'єктів будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 ;
6)Документи щодо отримання - передачі закінченого будівництвом об'єкта за адресою об'єктів будівництва двосекційного житлового будинку АДРЕСА_1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 - замовнику та в управління обслуговуючим організаціям: документи щодо отримання передачі квартир;
7)Документи про виконання робіт по об'єкту двосекційного житлового будинку №1Г/1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 . (журнали виконання робіт, акти та довідки про виконані роботи, акти на приховані роботи та конструкції, паспорти, сертифікати, акти на випробування устаткування, журнали авторського нагляду, матеріали перевірок тощо);
8)Кошториси та інші документи, пов'язані із складанням (розрахунки, обґрунтування, пояснення, відомості про ресурси тощо), і необхідні для визначення кошторисної вартості будівництва та договірної ціни щодо об'єкту двосекційного житлового будинку №1Г/1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 ;
9)Акт готовності об'єкта до експлуатації;
10)Копії персональних меморандумів асоційованого члена кооператива укладених ОК "БУДИНОК 10" код ЄДРПОУ НОМЕР_4 з пайовиками, за період з 01.01.2018 по 30.09.2024;
11)Копій первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП " ОСОБА_33 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_34 ", (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та іншими підприємствами контрагентами які приймали участь у постачанні товарів, робіт, послуг по об'єкту за об'єктам будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/1 (секція А+Б) будівництва двосекційного житлового будинку №1Г/2 (секція А+В), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/1 (секція А+Б), будівництва двосекційного житлового будинку №7Г/2 (секція А+В); нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 та нового будівництва багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_3 за період з 01.01.2018 по 30.09.2024, а саме:
?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;
?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;
?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;
?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: 26, 281, 282, 311 картка рахунку 361, картка рахунку 631, обороно - сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 201, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 641(ПДВ), 641 (АП), 702, 703, 704, 71, 791, 80 (з усіма субрахунками), 83, 90 (з усіма субрахунками);
?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);
?інші документи, пов'язані з проведенням фінансово-господарських операцій "Будинок 10" (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
?рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);
?Інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) та техніки ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які знаходились на балансі підприємства в період з 01.01.2018 по 23.01.2025.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1