Справа № 947/2999/25
Провадження № 1-кс/947/1218/25
17.01.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72024161050000016 від 16.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 72024161050000016 від 16.10.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи, ТОВ «БОНА МІКС» (код ЄДРПОУ 44988960), ТОВ «КАПКІНІ» (код ЄДРПОУ 45526426), діючи умисно, шляхом неповного декларування доходів отриманих від реалізації товарів у період 2023-2024 років, ухилились в сплати податків в особливо великих розмірах.
У ході проведення дослідження Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ в Одеській області фінансово-господарської діяльності вказаних суб'єктів господарювання, було проаналізовано обсяг імпорту та реалізації овочів та фруктів, у ході якого було використано інформаційні дані, які містяться в ІТС «Податковий блок», в ЄРПН, СЕА ПДВ, ЄАІС митних органів та встановлено наступне.
При співставленні обсягів (ваги) імпортованих товарів за даними ВМД та обсягів реалізації таких товарів за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за деякими групами товарів, різниця між обсягами придбання та обсягами постачання має дуже значний обсяг.
Серед іншого (вказано лише частину товарів), ТОВ «БОНА МІКС» за вказаний період часу імпортували:
-банани в кількості 5 549 893,8 кг, з цього останні реалізували 2 283 907 кг, в залишку на складі повинно бути 2 709 916, 23 кг на суму 65 281 882 грн.
ТОВ «КАПКІНІ» за вказаний період часу імпортували:
- апельсини в кількості 409 123,8 кг, з цього було реалізовано 138 355 кг, в залишку на складі повинно бути 270 768,80 кг на суму 9650200 грн.
Вищенаведені товари, за своїми властивостями, мають відносно короткий термін зберігання. Тому сам факт існування вищенаведених товарів в таких значних залишках є досить сумнівним, що може свідчити про ризик реалізації таких товарів за готівку та не повного відображення таких операцій в податковій звітності, або ризик псування таких товарів, та відсутності відповідного відображення такого факту в податковій звітності.
Таким чином, існує ризик, що ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ» всупереч вимогам податкового кодексу України не нараховано податкові зобов'язання за поставлені товари.
У період, за який проводилось дослідження, відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємств були:
-ТОВ «КАПКІНІ» з 19.03.2024 по 08.05.2024 - директор ОСОБА_5 , з 08.05.2024 по теперішній час директор - ОСОБА_6 .
-ТОВ «БОНА МІКС» - ОСОБА_7 .
Проведеними слідчо-розшуковими діями встановлено, що вказані суб'єкти господарювання фактично здійснюють фінансово-господарську діяльність в одному офісному приміщенні, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1,податкова звітність останніми подається з однієї ІР адреси НОМЕР_1 , що свідчить про їх взаємозв'язки у сфері оптової торгівлі фруктами та овочами з метою неповного декларування доходів отриманих від реалізації товарів та ухилення від сплати податків.
При відпрацюванні доручення в порядку ст. 40 КПК України детективами Управління стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ в Одеській області встановлено, що службові особиТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ» здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1.
Так, для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність провести обшук за місцем здійснення фінансової-господарської діяльності ТОВ «БОНА МІКС» (код ЄДРПОУ 44988960), ТОВ «КАПКІНІ» (код ЄДРПОУ 45526426)за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2023 по 2024 рік ТОВ «БОНА МІКС» (код ЄДРПОУ 44988960), ТОВ «КАПКІНІ» (код ЄДРПОУ 45526426) та ін. пов'язаних суб'єктів, статутних та реєстраційних документів вказаних підприємств; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб'єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку працівників та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, інших документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні; комп'ютерну техніку, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; мобільні телефони, планшетні пристрої; сім-карти та карти пам'яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронні носії інформації; інші предмети, речі і документи, що мають значення для проведення досудового розслідування.
Іншим способом, ніж відшукати та вилучити вищевказані речі під час проведення обшуку, неможливо встановити обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження та осіб, що причетні до його вчинення.
Без відшукання таких речей неможливо повно, всебічно та об'єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому слідчий за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.
В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала у повному обсязі.
Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши думку детектива в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.
Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.
Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов'язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.
У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).
У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.
Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».
Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».
Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.
Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 72024161050000016 від 16.10.2024 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що до вчинення даного кримінального правопорушення ймовірно причетні службові особи ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ», які здійснюють фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1. За версією слідства, вказані товариства всупереч вимогам податкового кодексу України не нараховано податкові зобов'язання за поставлені товари
Співробітниками Управління ТУ БЕБ в Одеській області під час проведення аналітичного дослідження вищевказаних обставин встановлено:
-службовими особами ТОВ «БОНА МІКС» (код ЄДРПОУ 44988960) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 13 941 755 грн. за період 2023-2024 р.;
-ТОВ «КАПКІНІ» (код ЄДРПОУ 45526426) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 14 356 654 грн. за звітній період 2024 року.
Імовірна причетність службових осіб ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ», зокрема підтверджується: рапортом старшого детектива управління; інформаційним документом та іншими долученими до клопотання матеріалами.
За таких обставин, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «БОНА МІКС», ТОВ «КАПКІНІ»,за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитися речі, предмети та документи, які можуть містити у собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження та мають вагоме значення для досудового розслідування.
Як вбачається з долученої до клопотання інформаційної довідки з державного реєстру речових прав № 407270355 від 09.12.2024 року нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві власності ТОВ «ХМ ТРАНС» код ЄДРПОУ 40413887.
Разом з тим, через кібератаку на державні реєстри України, що мала місце 19 грудня 2024 року, отримати відомості з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо власника об'єкта нерухомості, розташованого за вищевказаною адресою, на момент звернення до суду з відповідним клопотанням - неможливо, через призупинення роботи останніх.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за даною можуть знаходитися речі, предмети, що мають відношення до кримінального правопорушення.
Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та йогь специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб.
На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 72024161050000016 від 16.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати детективам, які входять до складу групи детективів у кримінальному провадженні № 72024161050000016 від 16.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та прокурорам групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні дозвіл на проведення обшуку за місцем здійснення фінансової-господарської діяльності ТОВ «БОНА МІКС» (код ЄДРПОУ 44988960), ТОВ «КАПКІНІ» (код ЄДРПОУ 45526426)за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій документів, які містять в собі інформацію щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 2023 по 2024 рік ТОВ «БОНА МІКС» (код ЄДРПОУ 44988960), ТОВ «КАПКІНІ» (код ЄДРПОУ 45526426) та ін. пов'язаних суб'єктів, статутних та реєстраційних документів вказаних підприємств; договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб'єктів господарської діяльності; договорів укладених з перевізниками товару; документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку працівників та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар; блокнотів, записок, чорнових записів, інших документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні; комп'ютерну техніку, яка містить аналогічну вищезазначеній у документах інформацію; мобільні телефони, планшетні пристрої; сім-карти та карти пам'яті, якими обладнані мобільні телефони та планшетні пристрої; електронні носії інформації.
Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1