Справа №760/752/25 1-кс/760/1483/25
13.01.2025 м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №72023110100000019 від 20 грудня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
Вказане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №72023110100000019 від 20 грудня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України надійшло безпосередньо до слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва.
Клопотання мотивовано наступним.
Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72023110100000019 від 20.12.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого
ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 встановлено ймовірні порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до державного бюджету на загальну суму 2 043 504,48 грн, порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до державного бюджету на загальну суму 2 289 188,45 грн.
Так, зокрема встановлено, що відповідно до Єдиного веб-порталу використання публічних коштів за період з 2021-2022 роки на користь контрагента ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сплачено коштів державними установами на загальну суму 14 610 843,19 грн.
Найбільшими замовниками послуг є ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також їх структурні підрозділи.
Згідно з проведеного аналізу виданих та зареєстрованих податкових накладних службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )встановлено продаж товарів/наданих послуг не платникам ПДВ на загальну суму 5 744 179,38 грн, в т.ч. ПДВ 957 363,19 грн. за 2021 рік та 987 500,69 грн. в т.ч. ПДВ 164 583,45 грн. за 2022 рік. У той же час, встановлено перерахування бюджетними організаціями на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 5 855 967,68 грн. за 2021 рік та 14 610 843,19 грн. за 2022 рік.
Таким чином, за результатами аналітичного дослідження вбачається, що службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2021 по 31.12.2022, шляхом заниження значення об'єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з іншими суб'єктами господарювання в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ загальною сумою
2 289 188,45 грн. у т.ч. 18 631,37 грн. за 2021 рік та 2 270 557,08 грн. за 2022 рік.
Вказане підтверджується Аналітичним продуктом (Висновком Аналітика) № 2/93-23-АП від 13.12.2023.
Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні відомостей про рух коштів на банківських рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відкриті у АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
-НОМЕР_3 ;
-НОМЕР_4 .
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно з п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта рахунку рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі.
Документи рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться у АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " необхідно вилучити, з метою встановлення фактичного надходження коштів та їх списання по рахунку підприємства, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.
Здійсненням тимчасового доступу до банку дозволить підтвердити або спростувати показання осіб, отримати відомості про факт одержання бюджетних коштів за виконання договорів, а також точну суму несплати податків.
Також, необхідно підтвердити особу, яка мала право підпису платіжних доручень, а також перевірити ймовірний факт легалізації майна одержаного злочинним шляхом.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення, з огляду на що детектив звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Детектив в судове засідання не з'явився, однак через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України проводить розгляд клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом у клопотанні підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу України, приходить до наступного.
Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).
Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів, регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального кодексу України.
А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).
Слідчим суддею встановлено, що Відділом детективів із захситу фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023110100000019 від 20 грудня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчим суддею досліджено та проаналізовано долучені до клопотання матеріали в їх копіях в своїй сукупності та взаємозв'язку: витяг з ЄРДР а.с.5, аналітичний продукт (висновок аналітика) а.с. 10-43, протокол допиту свідка від 08.05.2024 а.с. 46-48, вказівки прокурора в кримінальному провадженні від 24.12.2024 а.с. 44-45 та інші матеріали.
При цьому, аналізуючи додані до клопотання вказані вище документи, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
Зокрема, внаслідок надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , може бути виконане завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, а саме: встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення, ці відомості самі по собі можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.
Таким чином, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.
Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування, та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.
За таких обставин, слідчий суддя дослідивши клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінюючи сукупність наданих доказів точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що долучені до клопотання докази свідчать про те, що детективом, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню з урахуванням підстав зазначених вище.
З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України,
Клопотання старшого детектива ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №72023110100000019 від 20 грудня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України- задовольнити.
Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО: НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій та копіювання інформації (для інформації в електронному вигляді), а саме:
1. документів щодо залишку коштів на рахунках, операції списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, дата та час списання з вказаних рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежу, ідентифікаційні дані контрагента, номер рахунку контрагента, код банку контрагента по наступним банківським рахункам рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2022 по 31.12.2022:- НОМЕР_3 ;- НОМЕР_4 .
2. відомостей (в паперовій та електронній формі) про IP-адресу та осіб, які за вказаний період здійснювали підписання Платіжних доручень.
3. відомостей (в паперовій та електронній формі) щодо реєстраційних (найменування, номери телефонів, електронну поштову скриньку, тощо) рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
4. відомостей (в паперовій та електронній формі) щодо представників рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 контактували з працівниками банку.
5. відомостей (в паперовій та електронній формі) щодо IP-адрес, з яких рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з 01.01.2022 по 31.12.2022 входили до автоматизованої системи дистанційного самообслуговування «Клієнт-Банк» для здійснення платежів (розрахунків) та отримання довідок про наявність рахунку, відсутність заборгованості, тощо.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов'язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.
Слідчий суддя ОСОБА_1