печерський районний суд міста києва
Справа № 757/57953/24-к
пр. № 1-кс-49180/24
19 грудня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021102010000142 від 09.08.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 364, ч. 3. ст. 209, ч. 1 ст. 255 КК України.
В ході досудового розслідування зібрано фактичні дані, які можуть свідчити про організовану злочинну діяльність з боку керівництва та управлінського персоналу Агрохолдингу « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних суб'єктів приватного права, за сприянням посадових осіб банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), впровадили на території України схему тіньового виведення валютних коштів за кордон та подальшої їх легалізації, що є суттєвим дестабілізатором економічної ситуації в Україні та завдає шкоди економічному добробуту держави та суспільству в цілому.
В ході досудового розслідування були вилучені відомості стосовно руху грошових коштів (банківська виписка, виписка по особовому рахунку) по поточним рахункам вказаних вищу підприємств, відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ).
Своїм листом ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомила наступне. Відповідно до п. 6 розділу V Порядку оформлення результатів документальних перевірок дотримання законодавства України з питань податкового, валютного та іншого законодавства платника податків, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 20.08.2015 № 727, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 26.10.2015 за № 1300/27745, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22.12.2021 № 702, один примірник акта (довідки) документальної перевірки та інших матеріалів перевірки зберігається в контролюючому органі, який здійснював перевірку та надав перелік перевірок щодо всіх підприємств що входять до складу Агрохолдингу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з указанням номеру, дати та структурного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_3 , що проводив перевірку.
Ухвалою Печерського районного суду м. Києва наданий дозвіл на проведення тимчасового доступу до копій актів документальних позапланових виїзних перевірок з усіма додатками та іншими матеріалами, щодо підконтрольних Агрохолдингу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємств - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ '" ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ),ь ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які перебувають у володінні структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_41 у Вінницькій, Житомирській, Львівській, Полтавській , Рівненській, Сумській, Тернопільській , Харківській, Хмельницькій, Чернігівській областях , а також ІНФОРМАЦІЯ_34 та ІНФОРМАЦІЯ_35 .
За результатами огляду отриманих документів ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено наступне. Відповідно до висновків службових/посадових осіб підрозділів податкових органів, встановлено порушення вимог Податкового законодавства та Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, яку ратифіковано Законом № 412-VII від 04.07.2013 (далі - Конвенція), а саме статті 11 Конвенції в частині визначення ставки оподаткування доходів нерезидентів, в результаті чого занижено податкове зобов'язання щодо утриманого податку з доходів нерезидента із джерелом походження з України.
Крім того встановлено, що під час проведення перевірок службові/посадові особи податкових органів використовували, зокрема, відповіді компетентного органу Республіки Кіпр, а саме: лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.216 Р.823 від 18.01.2021; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.216 Р.823 від 11.05.2023; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.216 Р.822 від 18.01.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.225 Р.845 від 22.02.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.205 Р.848 від 22.02.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.150 Р.634 від 18.06.2018, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.268 Р.972 від 11.05.2023; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.256 Р.939 від 20.07.2021; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/АV.225 P.848 від 22.02.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 №:3.10.43.2/А V.256 P.822 від 18.01.2021, а також лист Департаменту трансферного ціноутворення № 2047/99-00-23-03-01-08 від 08.08.2024 з додатком.
Крім того, згідно висновку аналітичного дослідження № 208/99-00-08-01-20/34043068 від 28.08.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами дослідження фінансових операцій, щодо оподаткування виплат доходів у вигляді процентів відповідними компаніями на користь нерезидентів встановлено наявність ймовірних ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень, у період з 01.01.2017 по 21.06.2024 вбачається п.103.2 та 103.3 ст. 103, пп. 141.4.2 п.141.4 ст. 141 Податкового кодексу України, в результаті ймовірно занижено сплата податку з доходів нерезидентів на користь нерезидентів підприємствами всього на загальну суму 1 326 721 811,66 грн.
На теперішній час у кримінальному провадженні призначена судова економічна експертиза з метою підтвердження або спростування документального висновку аналітичного дослідження № 208/99-00-08-01-20/34043068 від 28.08.2024.
У зв'язку з викладеним, для встановлення розміру збитків, завданих державі, в межах судових товарознавчих, економічних експертиз, встановлення осіб, винних у вчиненні кримінального правопорушення, забезпечення їх притягнення до передбаченої законом відповідальності, а також враховуючи те, що орган досудового розслідування не має можливості в інший спосіб всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В судове засідання слідчий не з'явилась, подала до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у її відсутність, клопотання підтримала та просила його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з'явився, про час та дату судового розгляду був повідомлений належним чином, надіслав до суду заяву, в якій зазначив, що листи - відповіді ІНФОРМАЦІЯ_36 , то вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 та можуть бути надані за вмотивованою ухвалою слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, а щодо листа Департаменту трансферного ціноутворення № 2047/99-00-23-03-01-08 від 08.08.2024, то такий лист містить конфіденційну інформацію, та досліджувався слідчими в межах даного кримінального провадження.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021102010000142 від 09.08.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 364, ч. 3. ст. 209, ч. 1 ст. 255 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 159, 160, ч. 5 ст. 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 42021102010000142 від 09.08.2021 на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення завірених належним чином копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді у форматі «*.csv», «*.xls» чи «*.xlsx») а саме: лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.216 Р.823 від 18.01.2021; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.216 Р.823 від 11.05.2023; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.216 Р.822 від 18.01.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.225 Р.845 від 22.02.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.205 Р.848 від 22.02.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.150 Р.634 від 18.06.2018, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.268 Р.972 від 11.05.2023; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/AV.256 Р.939 від 20.07.2021; лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 № 3.10.43.2/АV.225 P.848 від 22.02.2021, лист-відповідь ІНФОРМАЦІЯ_36 №:3.10.43.2/А V.256 P.822 від 18.01.2021, інших листів-відповідей, які стосуються компаній-нерезидентів, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ІНФОРМАЦІЯ_40 за період з 01.01.2020 по 09.12.2024, а також листа Департаменту трансферного ціноутворення № 2047/99-00-23-03-01-08 від 08.08.2024 з додатком.
Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя ОСОБА_1