Справа № 761/28172/24
Провадження № 1-кп/761/3538/2024
24 вересня 2024 року м. Київ
Шевченківський районний суд м. Києва у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши в приміщенні суду клопотання в рамках кримінального провадження № 72024001500000003 від 12.06.2024, про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, неодруженого, з професійно-технічною освітою, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Згідно з клопотанням, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за таких обставин.
В період часу з 08.11.2021 по 18.07.2023, в точно не встановленому слідством місці, ОСОБА_5 , будучи наділений організаційно-розпорядчими чи адміністративно - господарськими повноваженнями у ТОВ "ПАРІМАТЧ", виконуючи функції директора та головного бухгалтера товариства, діючи всупереч покладеним на нього обов'язків зі створення необхідних умов для організації правильного ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності ТОВ "ПАРІМАТЧ", реалізуючи свій злочинний план ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства в особливо великих розмірах, не організував правильного ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності товариства, не виконав вимоги Податкового кодексу України у частині виконання функцій податкового агента при виплаті доходів на користь фізичних осіб, маскуючи виплати виграшів під повернення коштів з ігрових рахунків гравців, у зв'язку із чим за період часу з 08.11.2021 по 18.07.2023 сума 5 468 759 820,52 грн виплачених виграшів не була віднесена ТОВ "ПАРІМАТЧ" до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором, що призвело до заниження податкових зобов'язань ТОВ "ПАРІМАТЧ" з податку на доходи фізичних осіб за період з 08.11.2021 по 18.07.2023 на загальну суму 984 376 767,69 грн, в тому числі по періодах:
2021 рік - 11 611 822,05 грн;
2022 рік - 375 839 261,10 грн;
2023 рік - 596 925 684,54 грн,
та військового збору за період з 08.11.2021 по 18.07.2023 на загальну суму 82 031 397,31 грн в тому числі по періодах:
2021 рік - 967 651,84 грн;
2022 рік - 31 319 938,43 грн;
2023 рік - 49 743 807,05 грн.
За таких обставин ОСОБА_5 , діючи всупереч покладених на нього обов'язків, а також вимог ст. 67 Конституції України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, підписав як керівник та головний бухгалтер ТОВ "ПАРІМАТЧ" Додаток 5 (Д5) "Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби" та Додаток 1 (Д1) "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам", що подаються ТОВ "ПАРІМАТЧ" за III квартал 2021 року, IV квартал 2021 року, I квартал 2022 року, II квартал 2022 року, IІI квартал 2022 року, IV квартал 2022 року, I квартал 2023 року, II квартал 2023 року в яких виплати виграшів були відображені не в повному обсязі, що вплинуло на об'єкт оподаткування.
В подальшому вказану податкову звітність ОСОБА_5 засобами телекомунікаційного зв'язку скерував до Головного управління Державної податкової служби України (м. Київ, Львівська площа, 6).
Отже, як зазначено у клопотанні, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ "ПАРІМАТЧ" у період з 08.11.2021 по 18.07.2023, діючи умисно, в порушення вимог - пп. 162.1.1. п. 162.1 ст. 162, пп. 163.1.1. 163.1.2 п. 163.1 ст. 163, пп. 164.2.8. п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, пп. 168.1.1., 168.1.2., 168.1.5. п. 168.1, пп. 168.4.4, 168.4.7 п. 168.4 ст. 168, пп. 170.6.3., 170.6.4. п. 170.6 ст. 170, п. 171.2 «а» ст. 171, пп. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, не задекларував та, як наслідок, ТОВ "ПАРІМАТЧ" не сплачено до державного бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 984 376 767,69 грн в тому числі: за 2021 рік - 11 611 822,05 грн, за 2022 рік - 375 839 261,10 грн, за 2023 рік - 596 925 684,54 грн, порушення вимог - пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, з урахуванням п. 54.2 ст. 54, абз. 2 п. 57.1 ст. 57, п. 87.9 ст. 87, пп. 168.1.2, 168.1.5, п. 168.1, пп. 168.4.4, 168.4.7 п. 168.4 ст. 168, п. 171.1 ст. 171, пп. «е» п.176.1 ст. 176, пп. 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, не задекларував та, як наслідок ТОВ "ПАРІМАТЧ" не сплачено до державного бюджету військового збору на загальну суму на суму 82 031 397,31 грн., в тому числі: за 2021 рік - 967 651,84 грн, за 2022 рік - 31 319 938,43 грн, за 2023 рік - 49 743 807,05 грн.
Такими діями, відповідно до повідомленої підозри, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні прокурор, захисник, підозрюваний ОСОБА_5 клопотання підтримали.
Заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали клопотання, суд дійшов такого висновку.
Як встановлено в судовому засіданні, 29 липня 2024 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні встановлено, що до повідомлення ОСОБА_5 про підозру, завдані державі збитки у вигляді несплати до Державного бюджету України коштів в розмірі 1 066 408 165 гривень, відшкодовано у повному обсязі, що підтверджено відповідними платіжними документами (платіжні доручення АТ «АСВІО БАНК» №429 від 09.07.2024 на суму 82 031 397,31 грн; АТ «БАНК АЛЬЯНС» №1 від 18.06.2024 на суму 30 912 306,30 грн; АБ «УКРГАЗБАНК» №1 від 24.06.2024 на суму 9 601 351,22 грн; ПуАТ КБ «АКОРДБАНК» №2 від 24.06.2024 на суму 62 196 508,91 грн; ПуАТ КБ «АКОРДБАНК» №5 від 04.07.2024 на суму 197 698 251,32 грн; АТ «АСВІО БАНК» №124 від 08.07.2024 на суму 23 837 558,63 грн; АТ «АСВІО БАНК» №427 від 09.07.2024 на суму 54 279 559,90 грн; АБ «УКРГАЗБАНК» №2826 4 від 10.07.2024 на суму 31 087 060,05 грн; АБ «УКРГАЗБАНК» №2826_5 від 10.07.2024 на суму 201 636,36 грн; АТ «АСВІО БАНК» №435 від 11.07.2024 на суму 50 000,00 грн; АТ «СЕНС БАНК» №1 від 17.07.2024 на суму 262 192 248,09 грн; АТ «СЕНС БАНК» №1 від 17.07.2024 на суму 231 797 011,44 грн; АТ «СЕНС БАНК» №1 від 23.07.2024 на суму 80 573 675,47 грн), а тому останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 288 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд,
Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в рамках кримінального провадження № 72024001500000003 від 12.06.2024 - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 72024001500000003 від 12.06.2024 відносно останнього - закрити.
Ухвала може бути оскаржена учасниками кримінального провадження протягом семи діб з моменту її проголошення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.
Суддя ОСОБА_6