Справа № 761/44788/24
Провадження № 1-кс/761/29609/2024
05 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72024000110000010 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72024000110000010 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024000110000010 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючі на території Дніпропетровської області в період з 01.01.2021 по 31.12.2023 років з використанням реквізитів підконтрольних юридичних осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) створили схему незаконної діяльності, з метою ухилення від сплати податків пов'язану з наданням послуги з переробки насіння соняшнику за готівкові кошти без належного відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому з метою прикриття незаконної діяльності оформляли операції з надання послуг з переробки давальницької сировини для підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що призвело до не сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 79 367 627 грн, та податку на додану вартість на загальну суму 88186252 грн.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції (соняшника, ріпак) у виробників за готівкові кошти без відповідного відображання вказаних операцій в податковому обліку.
Надалі, придбана необлікована продукція перероблюється в олію соняшникову та олію ріпаку з використанням виробничих потужностей TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). З метою надання законності походження виробленої олії соняшнику та олії ріпаку службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладають удавані правочини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) предметом яких є нібито переробка давальницької сировини.
Крім того, в ході проведення інших слідчих (розшукових) дій здобуто докази, що свідчать про причетність службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до закупівлі сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) у виробників за готівкові кошти з подальшим виготовленням з вказаної продукції олії соняшникової.
06.06.2024 року в рамках вказаного кримінального провадження призначено проведення судово - економічної експертизи проведення якої доручено експертам Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_14 » Міністерства юстиції України.
За результатом проведення судово - економічної експертизи, експертами Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_14 » Міністерства юстиції України направлено на адресу Головного підрозділу детективів висновок експерта №4877 від 05.07.2024 року, яким підтверджуються висновки аналітичного продукту №9.3/3.3.1/4354 - 24 від 03.06.2024 року та встановлено суму несплачених податків службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у розмірі 105 385 653 грн.
Таким чином, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систем) оподаткування, введених у встановленому законом порядку призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.
Оглядом реєстру податкових накладних за період з червня 2021 року по жовтень 2024 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено виписані податкові накладні від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які свідчать про отримання кваліфікованого сертифікату електронного підпис) для подачі податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: податкові накладні № 386S2 від 24.01.2023, № 199095 від 30.06.2021, № 199096 від 30.06.2021.
ОСОБА_4 , який обіймає посаду керівника TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час проведення допитів відмовився надавати покази щодо обставин, які становлять предмет цього кримінального провадження, зокрема не надав інформації про осіб, відповідальних за подання податкової звітності та за отримання електронних цифрових підписів підприємства.
З метою встановлення ідентифікаторів ключів електронного цифрового підпису, що використовувалися службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час подання податкової звітності, а також визначення відповідальних осіб за подання податкової звітності до контролюючих органів, було направлено запит в порядку ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Проте посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_16 відмовили в наданні зазначених відомостей.
У зв'язку з цим, для забезпечення всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, у детектива виникла необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які мають значення речових доказів, з можливістю їх подальшого вилучення.
Зокрема, це стосується документів, що ідентифікують відповідальних посадових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за подання податкової звітності до контролюючих органів, а також отримання відповідних ключів електронного цифрового підпису і сертифікатів ключів, оформлених службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для подачі податкової звітності.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 16.01.2024 внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72024000110000010).
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з'ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
Оскільки документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Також слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, проте клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки сторона кримінального провадження в клопотанні не обґрунтувала необхідності у вилученні оригіналів документів, а також не довела наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати дозвіл на вилучення копій зазначених документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме документи, які містять інформацію щодо відповідальних осіб та отриманих ключів електронного цифрового підпису (ЄЦП), а також посилених сертифікатів ключів, які використовувалися службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час подання податкової звітності у період із 01.01.2021 по 30.04.2024:
- Прізвище, ім'я та по батькові посадової особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка мала право підпису документів, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_16 за допомогою ЄЦП у період із 01.01.2021 по 30.04.2024;
- Ідентифікаційний номер (РНОКПП) або інші ідентифікаційні реквізит підписанта, залежно від його статусу посадової особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка мала право підпису документів, поданих ІНФОРМАЦІЯ_16 за допомогою ЄЦП у вказаний період;
- Відомості про посаду або роль посадової особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка мала право підпису документів, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_16 за допомогою ЄЦП у період із 01.01.2021 по 30.04.2024;
- Унікальний сертифікат ключа підписанта, виданий акредитованим центром сертифікації ключів (АЦСК), що використовувався посадовою особою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для підпису документів, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_16 у вказаний період;
- Дата видачі та строк дії сертифіката ЄЦП, що використовувався посадовою особою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час подання документів до ІНФОРМАЦІЯ_16 у період із 01.01.2021 по 30.04.2024.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_16 , оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_16 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: