СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/9198/24
ун. № 759/26958/24
23 грудня 2024 року місто Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за № 72024102200000060 від 25.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за №72024102200000060 від 25.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що детективами ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 72024102200000060 від 25.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2022 - 2024 років, відповідно до висновку аналітичного продукту, шляхом залучення підконтрольних фізичних-осіб підприємців організували схему з обготівковування грошових коштів, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на 71,6 млн. грн., щ є особливо великим розміром.
Встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2024 років, за попередньою домовленістю із рядом фізичних осіб-підприємців (далі - ФОП) та посадових осіб банківських установ, впроваджено у фінансову діяльність страхової компанії протиправний механізм, спрямований на ухилення від сплати податку на прибуток за рахунок штучного збільшення витрат шляхом документального оформлення фінансово-господарських взаємовідносин (сплата агентської винагороди) між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з т.зв. «агентами» (особами, які надають послуги з пошуку клієнтів).
Частина ФОП не має жодного відношення до страхової діяльності, а деякі пов'язанні родинними зв'язками з іншими особами задіяними у схемі.
Додатково встановлено, що деякі ФОП для подання податкової звітності використовують одну IP-адресу, хоча зареєстровані в різних областях та стоять на обліку в різних регіональних ІНФОРМАЦІЯ_2 . Частина ФОП для подання податкової звітності використовує спільну IP-адресу з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до висновку аналітика було встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2022-2024 років перераховувала грошові кошти на адресу ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_33 ). ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_80 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_81 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_82 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_83 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_84 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_85 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_86 ), ФОП ОСОБА_90 (РНОКПП НОМЕР_87 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_88 ), ФОП ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_89 ), ФОП ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_90 ), ФОП ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_91 ), ФОП ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_92 ), ФОП ОСОБА_96 (РНОКПП НОМЕР_93 ), ФОП ОСОБА_97 (РНОКПП НОМЕР_94 ), ФОП ОСОБА_98 (РНОКПП НОМЕР_95 ), ФОП ОСОБА_99 (РНОКПП НОМЕР_96 ), ФОП ОСОБА_100 (РНОКПП НОМЕР_97 ), ФОП ОСОБА_101 (РНОКПП НОМЕР_98 ), ФОП ОСОБА_102 (РНОКПП НОМЕР_99 ), ФОП ОСОБА_103 (РНОКПП НОМЕР_100 ), ФОП ОСОБА_104 (РНОКПП НОМЕР_101 ), ФОП ОСОБА_105 (РНОКПП НОМЕР_102 ), ФОП ОСОБА_106 (РНОКПП НОМЕР_103 ), ФОП ОСОБА_107 (РНОКПП НОМЕР_104 ), ФОП ОСОБА_108 (РНОКПП НОМЕР_105 ), ФОП ОСОБА_109 (РНОКПП НОМЕР_106 ), ФОП ОСОБА_110 (РНОКПП НОМЕР_107 ), ФОП ОСОБА_111 (РНОКПП НОМЕР_108 ), ФОП ОСОБА_112 (РНОКПП НОМЕР_109 ), ФОП ОСОБА_113 (РНОКПП НОМЕР_110 ), ФОП ОСОБА_114 (РНОКПП НОМЕР_111 ), ФОП ОСОБА_115 (РНОКПП НОМЕР_112 ), ФОП ОСОБА_116 (РНОКПП НОМЕР_113 ), ФОП ОСОБА_117 (РНОКПП НОМЕР_114 ), ФОП ОСОБА_118 (РНОКПП НОМЕР_115 ), ФОП ОСОБА_119 (РНОКПП НОМЕР_116 ), ФОП ОСОБА_120 (РНОКПП НОМЕР_117 ), ФОП ОСОБА_121 (РНОКПП НОМЕР_118 ), ФОП ОСОБА_122 (РНОКПП НОМЕР_119 ), ФОП ОСОБА_123 (РНОКПП НОМЕР_120 ), ФОП ОСОБА_124 (РНОКПП НОМЕР_121 ), ФОП ОСОБА_125 (РНОКПП НОМЕР_122 ), ФОП ОСОБА_126 (РНОКПП НОМЕР_123 ), ФОП ОСОБА_127 (РНОКПП НОМЕР_124 ), ФОП ОСОБА_128 (РНОКПП НОМЕР_125 ), за агентські послуги на загальну суму 489 680 472 млн. грн.
Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у досліджені руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_126 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_127 ).
Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахунку, який належить ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаної особи, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у виписках по рахунку № НОМЕР_126 , який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_127 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
У судове засідання детектив не з'явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.
У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом дізнання.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий суддя дійшов до таких висновків.
Як встановлено в судовому засіданні, детективами ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 72024102200000060 від 25.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до п. 3 постанови заступника керівника Підрозділу - керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві від 25.10.2024 про визначення слідчої групи (групи детективів), яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні та визначення місце проведення досудового розслідування, який відповідно до наказу Керівника ТУ БЕБ у місті Києві від 19.04.2024 №35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: місто Київ, вул. Ірпінська, 71. Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.
Положеннями ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.
Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського та валютного нагляду, становить банківську таємницю.
Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.
Водночас, клопотання детектива в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів прокурорам відділу Київської міської прокуратури, які входять до складу групи прокурорів, задоволенню не підлягає, оскільки детективом не ідентифіковано даних осіб.
Також слідчий суддя дійшов до висновку про те, що детектив у своєму клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, довів наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, підозрюваних у вчинені кримінального правопорушення, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншим способом їх встановити неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за № 72024102200000060 від 25.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.
Надати дозвіл детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , та групі детективів у кримінальному провадженні за №72024102200000060, а саме: ОСОБА_129 , ОСОБА_130 , ОСОБА_131 , ОСОБА_132 , ОСОБА_133 , ОСОБА_134 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_127 ), за адресою: АДРЕСА_1 , щодо руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_126 , який належить ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2022 по 28.10.2024, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL, з можливістю ознайомитися та зробити їх копії на електронний носій інформації,
У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.
Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1