Справа №760/29009/24
Провадження №1-кс/760/13607/24
03 грудня 2024 року Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72024111100000041 від 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022 року по теперішній час ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в розмірі 2 316 233,56 гривень.
Так в ході досудового розслідування встановлено, що станом на 09.09.2024 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, яка становить 2 316 233,56 грн. Відповідно до Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) самостійно задекларовано та не сплачено 2 316 233,56 грн.
Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з травня 2025 по вересень 2024 виписало в адресу контрагентів- покупців податкові накладні на загальну суму 6 483 693,53 грн, в т. ч. ПДВ 1 080 615,58 грн.
В той же час, в адресу ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з травня 2024 року по вересень 2024 року, виписані податкові накладні на загальну суму 2 397 232,69 грн з ПДВ. (рукавички, бензин, лампи, гайки, грунт, електроенергія, емаль, мастило, олива, оренда екскаватора, піна, послуги перетікання реактивної електроенергії, цемент, хомут та ін).
Відповідно до ІТС «Податковий блок» ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2022-2024 роки сплачувало всі інші податки окрім ЄСВ.
Таким чином, враховуючи вищевикладене вбачається, що в період існування заборгованості з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виконувало зобов'язання перед іншими кредиторами, в той час коли ст. 20 Закону № 1058-IV передбачено пріоритетність сплати страхових внесків перед іншими зобов'язаннями.
Вищевказані факти можуть свідчити, що посадові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно ухиляються від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призводить до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Враховуючи зазначене, вбачається порушення діючого законодавства України службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в результаті чого ймовірно порушено п.2 ст.6, п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI, що призвело до ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Нараховано у досліджуваний період 2 316 233,56 грн.
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_2 , листом від 19.08.2024 надано інформацію, щодо подання суб'єктами господарювання заяв та відповідних документів (копій документів), передбачених наказом Мінфіну від 29.07.2022 № 225 «Про затвердження Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов'язків, визначених у підпункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, та переліків документів на підтвердження» (далі - Порядок № 225), що підтверджують неможливість виконання податкового обов'язку, зі сплати податків та зборів, подання звітності, виконання інших обов'язків передбачених Податковим кодексом України або іншим законодавством, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи. Відповідно до інформації, що надійшла 06.09.2024 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) заяви та копії документів, що підтверджують неможливість виконання платником податків податкових обов'язків, не подавали.
Під час досудового розслідування було встановлено, що ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.
Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.
Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами контрагентами.
Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі.
Документи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.
У своєму клопотанні детектив зазначає, що вказані процесуальні дії мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а їхні результати в подальшому будуть використані під час досудового розслідування як доказ.
Детектив також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливим.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим - детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які входить до складу слідчої групи (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Київській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024111100000041 від 17.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які містять банківську таємницю клієнтів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 за період з 01.01.2022 по 02.12.2024, а саме: юридичних справ ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреностей на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказів, протоколів або інших документів про призначення на посаду службових осіб підприємства; статуту підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів із рахунків підприємств ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2022 по 02.12.2024 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_9