Справа № 761/44870/24
Провадження № 1-кс/761/29649/2024
05 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001320000036 від 19.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001320000036 від 19.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001320000036 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України у період з 01.01.2022 по теперішній час не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток підприємств у сумі 41,4 млн грн шляхом невідображення у податковій звітності підприємства операцій з реалізації товарів, імпортованих на митну територію України.
Так, при здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (ЄРПН), щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.01.2022 по 30.09.2024 встановлено наступне.
Відповідно до відомостей про об'єкти оподаткування платника податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " використовувало два офісних приміщення за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
Також, згідно документів, що були додатками до податкових накладних, встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (суборендар) уклало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договір суборенди приміщення № 12 від 08.12.2023 загальною площею 643,9 метрів квадратних, за адресою: АДРЕСА_3 , однак відображення його в системі ЄРПН відсутнє.
Також у ході аналізу діяльності підприємства встановлено наявність трудових ресурсів: це лише комерційний директор та генеральний директор.
В подальшому установлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у вказаний період придбало на внутрішньому ринку товари (БПЛА та комплектуючі до них) на загальну суму близько 22 млн гривень.
Згідно «АСМО ІНСПЕКТОР 2007» у це же період ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " імпортувало на митну територію України безпілотні летальні апарати та обладнання до них, орієнтовна вартість яких становить 197 млн гривень.
Водночас, згідно «ЄРПН» у період з 01.01.2022 по 30.09.2024 підприємство реалізувало товарів на суму близько 71 млн грн, що значно менше суми імпортованої та придбаної на внутрішньому ринку продукції.
Таким чином встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у період з 01.01.2022 по 30.09.2024 придбало на внутрішньому ринку товарів (БПЛА та комплектуючі до них) на суму близько 22 млн грн, імпортувало на суму 197 млн грн, та реалізувало на суму близько 71 млн грн, що може свідчити про те, що реалізація товарів на суму близько 148 млн грн здійснена без відображення у податковій звітності (поза фіскальним (податковим) контролем), а отже про можливу несплату податку на прибуток у сумі близько 26,6 млн гривень.
В подальшому, детективами Головного підрозділу детективів БЕБ на виконання ухвал слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва 14.11.2024 в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 та у складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_5 проведено огляди з метою встановлення залишків товарів (БПЛА та комплектуючих до них), що належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а також речей, предметів та документів, які можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення.
В результаті проведених слідчих дій, залишки БПЛА та комплектуючі до них не встановлено, що може свідчити про продаж БПЛА та комплектуючих до них поза фіскальним контролем за готівкові кошти та без відображення у податковій звітності.
Також, в результаті проведеного допиту свідка отримано покази про те, що приміщення за адресою: АДРЕСА_3 було заплановано здавати в оренду виключно для організації проведення виставки меблів (шоурум). Після проведеного ремонту приміщення, за вищевказаною адресою, в нежитлове приміщення вносились меблі, БПЛА за вказаною адресою фактично не знаходилися.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які підтверджують імпорт БПЛА та їх комплектуючих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із імпорту БПЛА та їх комплектуючих за період з 01.01.2022 по 26.11.2024 роки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_6 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських операцій, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків.
Враховуючи викладене, у детектива виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (належним чином завірених копій) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в судове засідання не з'явився.
Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 19.04.2024 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72024001320000036).
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з'ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
Оскільки документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Також слідчий суддя вважає, що слідчим у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, проте клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки сторона кримінального провадження в клопотанні не обґрунтувала необхідності у вилученні оригіналів документів, а також не довела наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим, що входять до складу групи слідчих (детективів), а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , прокурорам групи прокурорів, а саме: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_6 ), а саме: копії документів щодо отримання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2022 по 26.11.2024:
-паспорту громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів або іншого документу, який його замінює, іншого посвідчення особи, яка отримала електронний цифровий підпис та посилений сертифікат ключів;
-договору про надання довірчих послуг КЕП;
-картки приєднання до електронного договору про надання довірчих послуг КЕП;
-виписки, витягу з Єдиного державного реєстру суб'єктів господарювання;
-про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої видано КЕП, сертифікат, протоколу засідання загальних зборів учасників підприємства, наказу про призначення, витягу з наказу, протоколу, трудового договору, контракту;
-заявки на формування кваліфікаційних сертифікатів КЕП в електронному та в паперовому вигляді для кожної особи/печатки, на підпис якої видано сертифікат;
-електронної адреси, Ip-адреси, з якої надходили звернення щодо видання КЕП;
-довіреності щодо отримання КЕП для юридичної особи та фізичної особи-підприємства;
-платіжні доручення щодо оплати наданих послуг;
-документів щодо фактичного надання електронних цифрових підписів
та посилених сертифікатів ключів.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.
Роз'яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: