Справа № 761/44868/24
Провадження № 1-кс/761/29648/2024
05 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001320000036 від 19.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001320000036 від 19.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001320000036 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України у період з 01.01.2022 по теперішній час не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток підприємств у сумі 41,4 млн грн шляхом невідображення у податковій звітності підприємства операцій з реалізації товарів, імпортованих на митну територію України.
Так, при здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (ЄРПН), щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.01.2022 по 30.09.2024 встановлено наступне.
Відповідно до відомостей про об'єкти оподаткування платника податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " використовувало два офісних приміщення за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
Також, згідно документів, що були додатками до податкових накладних, встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (суборендар) уклало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договір суборенди приміщення № 12 від 08.12.2023 загальною площею 643,9 метрів квадратних, за адресою: АДРЕСА_3 , однак відображення його в системі ЄРПН відсутнє.
Також у ході аналізу діяльності підприємства встановлено наявність трудових ресурсів: це лише комерційний директор та генеральний директор.
В подальшому установлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у вказаний період придбало на внутрішньому ринку товари (БПЛА та комплектуючі до них) на загальну суму близько 22 млн гривень.
Згідно «АСМО ІНСПЕКТОР 2007» у це же період ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " імпортувало на митну територію України безпілотні летальні апарати та обладнання до них, орієнтовна вартість яких становить 197 млн гривень.
Водночас, згідно «ЄРПН» у період з 01.01.2022 по 30.09.2024 підприємство реалізувало товарів на суму близько 71 млн грн, що значно менше суми імпортованої та придбаної на внутрішньому ринку продукції.
Таким чином встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у період з 01.01.2022 по 30.09.2024 придбало на внутрішньому ринку товарів (БПЛА та комплектуючі до них) на суму близько 22 млн грн, імпортувало на суму 197 млн грн, та реалізувало на суму близько 71 млн грн, що може свідчити про те, що реалізація товарів на суму близько 148 млн грн здійснена без відображення у податковій звітності (поза фіскальним (податковим) контролем), а отже про можливу несплату податку на прибуток у сумі близько 26,6 млн гривень.
В подальшому, детективами Головного підрозділу детективів БЕБ на виконання ухвал слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва 14.11.2024 в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 та у складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_5 проведено огляди з метою встановлення залишків товарів (БПЛА та комплектуючих до них), що належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а також речей, предметів та документів, які можуть свідчити про обставини вчинення кримінального правопорушення.
В результаті проведених слідчих дій, залишки БПЛА та комплектуючі до них не встановлено, що може свідчити про продаж БПЛА та комплектуючих до них поза фіскальним контролем за готівкові кошти та без відображення у податковій звітності.
Також, в результаті проведеного допиту свідка отримано покази про те, що приміщення за адресою: АДРЕСА_3 було заплановано здавати в оренду виключно для організації проведення виставки меблів (шоурум). Після проведеного ремонту приміщення, за вищевказаною адресою, в нежитлове приміщення вносились меблі, БПЛА за вказаною адресою фактично не знаходилися.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які знаходяться у документах та відповідних реєстрах щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 27.11.2024, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських операцій, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків.
Враховуючи викладене, у детектива виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (належним чином завірених копій) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 19.04.2024 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72024001320000036).
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з'ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
Оскільки документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим, що входять до складу групи слідчих (детективів), а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , прокурорам групи прокурорів, а саме: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ), а саме: належним чином завірених копії документів та відомості щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2012 по 27.11.2024:
- картки платника податків з відомостями про засновників та директорів товариства, банківськими рахунками та іншою інформацією;
- декларацій з податку на додану вартість з додатками до них;
- декларації з податку на прибуток підприємств із додатками до них;
- відомості щодо об'єктів оподаткування за формою 20-ОПП, що є у власності, в оренді, або переданими в оренду;
- відомості щодо транспортних засобів, які перебувають відповідно до податкової звітності на обліку підприємства;
- податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ, 4-ДФ із зазначенням прізвищ, ім'я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів), реєстр податкових накладних з номенклатурою товарів;
- протоколи рішень комісій регіонального рівня щодо прийнятих рішень про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі або відмову в такій реєстрації, врахування або неврахування таблиці даних платника податку, відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку;
- протоколи рішень комісій центрального рівня щодо прийнятих рішень про неврахування таблиці даних платника податку, розглядає скарги на рішення комісій регіонального рівня про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі, скарги на рішення комісій регіонального рівня про неврахування таблиці даних платника податку та скарги на рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку;
- подані комісії регіонального рівня та центрального рівня пояснення, інформація та копії документів посадовими особами підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »)(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для розгляду, та прийняття рішень про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі або відмову в такій реєстрації, врахування або неврахування таблиці даних платника податку, відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, такі як:
договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них;
договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції;
первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні;
розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків;
документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством;
інші документи, що підтверджують невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку;
також, інші документи подані платником податків у довільній формі;
- всі первинні документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акти податкових перевірок;
- актів податкових перевірок та всі додатки до актів перевірок, податкові повідомлення-рішення, які винесені на підставі актів перевірок;
- IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаним товариством;
- інформацію стосовно інших СГД та ФОП, які з 01.01.2022 по 27.11.2024 здають (здавали) податкову звітність до органів ДПС з ІР-адрес та електронних поштових адрес ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »)(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: