Провадження № 1-кс/760/13518/24
Справа № 760/28828/24
11 грудня 2024 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42024110000000346 від 09.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а саме: податкових накладних за 2021-2022 роки з квитанціями до них, реєстру податкових накладних за період 2021-2022 років, податкових декларацій з ПДВ з 2021 по 2022 рік включно, податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2021-2022 роки, відомостей щодо працевлаштованих працівників за 2021 та 2022 роки, відомостей щодо отриманих доходів працевлаштованими працівниками товариства за 2021-2022 роки, документів щодо засідань та прийняття рішень комісії про зупинення реєстрації податкових накладних, документів, що подавались службовими особами підприємства для виведення з ризику та відновлення реєстрації податкових накладних, податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).
Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42024110000000346 від 09.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), у період 2022 року, здійснили експорт сільськогосподарської продукції сумнівного походження, ймовірно за підробленими документами, в результаті чого ухилились від сплати податків у значних розмірах, що підтверджується висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №31/07-16-08-00-11/42176079 від 14.08.2024.
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до податкового органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2021 рік з нульовими показниками та не подано за 2022-2023 роки. Також, Товариством не подано податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб і сум отриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, за усі звітні періоди з 1 кварталу 2020 року по 1 квартал 2024 року, що свідчить про відсутність найманих працівників.
Також, в поданих податкових деклараціях з ПДВ за січень-червень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не декларує операції постачання, у тому числі операції експорту товарів нерезидентам.
Однак, за результатами аналізу інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_4 та єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 01.01.2022 по 31.12.2022, здійснило експортних операцій на суму 289 498 600,45 грн. в адресу 17 компаній нерезидентів України, з якими укладено зовнішньоекономічні контракти, на підставі яких здійснювались вищевказані експортні операції.
Разом з тим, за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено податкові накладні, складені у 2022 році для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачальниками за надані послуги з перевезення вантажів, сертифікацію продукції, послуг відвантаження та зберігання, на загальну суму 14 367 923,24 грн, з яких зупинено реєстрацію на суму 1 438 217,62 грн.
Разом з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), та здійснює подання податкової звітності.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.
В судове засідання детектив не з'явився. До суду надійшла заява від старшого детектива ТУ БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.
Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять інформацію по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, що містять інформацію по проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, а саме: податкових накладних за 2021-2022 роки з квитанціями до них, реєстру податкових накладних за період 2021-2022 років, податкових декларацій з ПДВ з 2021 по 2022 рік включно, податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2021-2022 роки, відомостей щодо працевлаштованих працівників за 2021 та 2022 роки, відомостей щодо отриманих доходів працевлаштованими працівниками товариства за 2021-2022 роки, документів щодо засідань та прийняття рішень комісії про зупинення реєстрації податкових накладних, документів, що подавались службовими особами підприємства для виведення з ризику та відновлення реєстрації податкових накладних, податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 11.01.2025.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1