Справа №760/28829/24 1-кс/760/13519/24
16 грудня 2024 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024110000000346 від 09.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -
11.11.2024 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024110000000346 від 09.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що невстановлені слідством особи використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у період 2022 року здійснили експорт сільськогосподарської продукції сумнівного походження, ймовірно за підробленими документами, в результаті чого ухилились від сплати податків у значних розмірах, шо підтверджується висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 №31/07-16-08-00-11/42176079 від 14.08.2024.
Установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано до податкового органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2021 рік з нульовими показниками та не подано за 2022-2023 роки. Також, товариством не подано податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб. І сум отриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, за усі звітні періоди з 1 кварталу 2020 року по 1 квартал 2024 року, що свідчить про відсутність найманих працівників.
Також, в поданих податкових деклараціях з ПДВ за січень-червень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не декларує операції постачання, у тому числі операції експорту товарів нерезидентам.
Однак, за результатами аналізу інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_4 та єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2022 по 31.12.2022 здійснило експортних операцій на суму 289 498 600,45 грн в адресу 17 компаній нерезидентів України з якими укладено зовнішньоекономічні контракти, на підставі яких здійснювались вищевказані експортні операції.
Разом з тим, за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено податкові накладні, складені у 2022 році для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачальниками за надані послуги з перевезення вантажів, сертифікацію продукції, послуг відвантаження та зберігання, на загальну суму 14 367 923,24 грн, з яких зупинено реєстрацію на суму 1 438 217,62 грн.
Окрім цього, відповідно до висновку аналітичного дослідження №31/07-16-08-00-11/42176079 від 14.08.2024 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписало та зареєструвало податкові накладні для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (назва на дату операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») на надання послуг транспортування, транспортно-експедиційні послуги, послуги сушки, очищення та зберігання ТМЦ на загальну суму 2 214 272,03 грн.
Також, згідно інвойса № 1 від 12.08.2022 року на постачання олії нерафінованої згідно контракту №12/08/22-1 від 12.08.2022 в кількості 24 тони нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_7 зазначено, що виробником товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Однак, відповідно до відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних вбачається, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не виписувало та не реєструвало в ЄРПН податкові накладні на постачання олії соняшникової безпосередньо для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Отже, з метою встановлення істини в кримінальному провадженні, детективом винесено постанову про проведення судової почеркознавчої експертизи почерку та підпису, які проставлені на первинних документах, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В судовому засіданні, детективом було підтримано клопотання в повному обсязі, з підстав, зазначених у даному клопотанні.
Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).
Згідно статті 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Вимогами ч. 5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Судом встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42024110000000346 від 09.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відтак, суд приходить до висновку, що є достатні підстави вважати, що у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), знаходяться наступні документи:
- оригінали по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме: договори, угоди, зовнішньоекономічні договори (контракти), додаткові угоди, специфікації та додатки до них, акти приймання - передачі продукції, акти виконаних послуг, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на продукцію, журнали в'їзду (виїзду) автотранспорту до складських приміщень і виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери і відомості по субконто по рахунках бухгалтерського обліку 20, 23, 27, 28, 30, 31, 36, 63, 70, 71, 74, 79, 90, 91, 92, 93, 94 та картки цих рахунків (в розрізі контрагентів), оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, відеозаписи з камер відеоспостереження, відео реєстраторів за січень - грудень 2022 року; акт комісійного завантаження ж-д транспорту; посвідчення про якість продукції, складські квитанції;
- копії по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та компаніями нерезидентами України - ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме: договори, угоди, зовнішньоекономічні договори (контракти), додаткові угоди, специфікації та додатки до них, акти приймання - передачі продукції, акти виконаних послуг, товарно-транспортні накладні (ж/д накладні) відповідно до яких здійснювалась поставка продукції в адресу вказаних підприємств нерезидентів України, сертифікати якості (відповідності) на продукцію.
Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Клопотання обґрунтовується неможливістю отримання доступу до речей та документів іншим шляхом у зв'язку з ймовірністю вчинення дій щодо знищення або спотворення речей, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні та підтверджувати неправомірні дії, наявність складу кримінального правопорушення та прямого умислу осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Одержати в інший спосіб відомостей про фінансово-господарські операції, в межах досудового розслідування не видається можливим, так само як і отримати доступ до оригіналів документів і відомостей, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб, керуючись ст.ст. 40-1, 131, 132, 159-160, 162 ч.1 п.7 КПК України,
Клопотання - задовільнити.
Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_10 , іншим детективам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024110000000346 від 09.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у цьому кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів та копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, з правом вилучення оригіналів і копій документів з метою проведення судової почеркознавчої експертизи, а саме наступні документи:
- оригіналів по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме: договори, угоди, зовнішньоекономічні договори (контракти), додаткові угоди, специфікації та додатки до них, акти приймання - передачі продукції, акти виконаних послуг, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на продукцію, журнали в'їзду (виїзду) автотранспорту до складських приміщень і виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери і відомості по субконто по рахунках бухгалтерського обліку 20, 23, 27, 28, 30, 31, 36, 63, 70, 71, 74, 79, 90, 91, 92, 93, 94 та картки цих рахунків (в розрізі контрагентів), оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, відеозаписи з камер відеоспостереження, відео реєстраторів за січень - грудень 2022 року; акт комісійного завантаження ж-д транспорту; посвідчення про якість продукції, складські квитанції;
- копій по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та компаніями нерезидентами України - ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, а саме: договори, угоди, зовнішньоекономічні договори (контракти), додаткові угоди, специфікації та додатки до них, акти приймання - передачі продукції, акти виконаних послуг, товарно-транспортні накладні (ж/д накладні) відповідно до яких здійснювалась поставка продукції в адресу вказаних підприємств нерезидентів України, сертифікати якості (відповідності) на продукцію.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов'язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов'язаний запобігати розголошенню такої інформації.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1