Справа №760/30346/24
Провадження №1-кс/760/14223/24
03 грудня 2024 року Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у відкритому судовому засіданні клопотання старшого групи детективів - заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло старшого групи детективів - заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №72024111200000033 від 23.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснюючи господарську діяльність на території Київської області у період 2020-2024 років, шляхом приховування об'єкта оподаткування під час виконання будівельно-ремонтних робіт, занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість, тобто ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2020-2023 років здійснювало будівельно-ремонтні роботи на замовлення ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
У період 2020-2023 років ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за виконані роботи перераховано на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) грошові кошти в сумі 264 349 610,14 грн.
Однак відповідно до відомостей з єдиного вікна подання електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2020-2023 років задекларовано податкові зобов'язання на загальну суму 125 055 545,48 грн.
Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2020-2023 не зареєстровано податкові накладні на загальну суму 139 294 064,66 грн. (в т.ч. 23 215 677,44 грн. ПДВ).
На підставі зазначеного, орган досудового розслідування вважає, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2020-2023 роки в порушення п. 187.7 ст. 187, п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України ПДВ у сумі 23 215 677,44 грн. шляхом не реєстрації податкових накладних, що підтверджується аналітичним продуктом Територіального управління БЕБ у Київській області №23.9/2/184-244-АП від 17.10.2024.
24.10.2024 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) скеровано запиту порядку ст. 93 КПК України за №23.9/25/3/11118-24 щодо надання первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).
07.11.2024 до Територіального управління БЕБ у Київській області надійшла відповідь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за №27 на вищевказаний запит із додатками виключно з податковими деклараціями з ПДВ та квитанціями.
На підставі зазначеного, під час здійснення досудового розслідування, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме до документів про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період 01.01.2020 по 31.12.2023.
Іншим способом встановити обставини та факти вчиненого кримінального правопорушення та причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації неможливо.
Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться. Також подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.
Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №72024111200000033 від 23.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Детективом доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість здійснити аналіз інформації у документах та зібрати доказову базу необхідну для розслідування вказаного провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Разом з цим, відповідно до прохальної частини клопотання, детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, однак із матеріалів клопотання не вбачається та не доведено потреби у вилученні саме оригіналів документів, а тому суд приходить до висновку про необхідність надання тимчасового доступу до належних чином завірених копій документів.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів.
Також, слідчий суддя роз'яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів у паперовому та електронному форматі, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , фактична адреса, АДРЕСА_2 , а саме:
документів про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період 01.01.2020 по 31.12.2023.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_13